企業(yè)資金管理內控體系的完善研究
內控績(jì)效差主要歸咎于內控意識淡薄、領(lǐng)導不夠重視、內控流于形式等原因。在內部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務(wù)和責任，使每項工作都有人負責，并履行責任。如果一旦出現紕漏，就要追究責任。從而避免內控工作流于形式。
【摘要】企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要的意義。從資金管理內控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現斷裂的問(wèn)題。在內控工作中，企業(yè)存在著(zhù)意識薄弱、管理不規范流于形式等問(wèn)題。本文從資金管理的意義以及風(fēng)險因素出發(fā)，分析企業(yè)內控工作的現狀，最后探討改善內控體系的措施。
【關(guān)鍵詞】資金管理;內控;危機;防范意識
現階段，隨著(zhù)全面深化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，市場(chǎng)對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，它在資源配置中起決定作用。為了不被市場(chǎng)經(jīng)濟所淘汰，企業(yè)必須加強資金管理工作。從資金管理內控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現斷裂的問(wèn)題。內控工作不僅能夠防范資金風(fēng)險，還能夠提高資金的使用效率，越來(lái)越成為了企業(yè)資金管理的關(guān)鍵。
1、企業(yè)資金管理的意義
企業(yè)資金管理工作對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要的意義。主要體現在以下幾點(diǎn):第一，企業(yè)的資金風(fēng)險嚴重影響企業(yè)，是企業(yè)能夠繼續生存的關(guān)鍵。資金是企業(yè)的“血脈”，如果血脈一旦短缺，就會(huì )造成巨大的損失。因此，加強企業(yè)資金管理就能夠有效的降低企業(yè)資金風(fēng)險，保證企業(yè)的資金安全和完整性。第二，資金管理可以有效的提高企業(yè)的管理層次的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。企業(yè)的發(fā)展，對資金必須進(jìn)行管理，必須依法經(jīng)營(yíng)，必須在管理層次上控制資金流向。這對企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節，具有保障作用。同時(shí)，能夠及時(shí)的察覺(jué)到企業(yè)活動(dòng)中比較薄弱的環(huán)節，在此基礎上，分析資金風(fēng)險，能夠有效的提高管理者的企業(yè)管理水平。第三，資金管理可以提高企業(yè)資金的使用率，從而避免資金流動(dòng)不暢、壞賬死賬的情況。加快了資金的運轉速率，大大減少了資金的冗余和沉淀。在資本運作中，資金的有效使用是企業(yè)快速發(fā)展和有效運行的基本條件，只有加快資金的運轉速率，才能提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，才能擴大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模。第四，現代化企業(yè)管理必須進(jìn)行資金管理，它是企業(yè)管理水平的體現。一個(gè)運作良好的企業(yè)，定會(huì )對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理。在管理的過(guò)程中，信息是核心要素。一個(gè)企業(yè)的資金管理也離不開(kāi)信息，及時(shí)、準確的獲取和掌握資金信息，并實(shí)施相應的管理對策，從而避免企業(yè)的資金風(fēng)險。同時(shí)，也是掌握物流的基礎，是監管生產(chǎn)、銷(xiāo)售等全過(guò)程的關(guān)鍵。
2、企業(yè)資金風(fēng)險的因素
企業(yè)存在著(zhù)資金風(fēng)險，主要是以下幾個(gè)因素導致的:(1)資金鏈斷裂。資金鏈斷裂，主要是投資決策出現失誤，在這個(gè)過(guò)程中決策者因為主客觀(guān)的原因導致決策出現問(wèn)題，這給企業(yè)帶來(lái)嚴重的影響。投資決策失誤，資金的使用率低、或者回報率低，這有可能導致企業(yè)資金的斷裂。(2)資金流向不明確。資金流向不明確也是資金風(fēng)險的體現，它可能是多個(gè)管理漏洞造成的。資金使用監管存在問(wèn)題、資金申報出現問(wèn)題、材料購買(mǎi)出現回扣問(wèn)題等，企業(yè)的資金被挪用、侵占，這給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。(4)資本結構不合理。資本結構不合理的因素是企業(yè)資金管理最普遍的原因，它體現在企業(yè)過(guò)度融資或者無(wú)效融資所造成的。(5)企業(yè)財務(wù)危機。企業(yè)財務(wù)危機主要是出不敷入，常常是因為資金調配不當引起的。所以，企業(yè)要根據自身存在的資金風(fēng)險因素，實(shí)行有效的措施。并建立起企業(yè)長(cháng)久、有效的內部控制和風(fēng)險防范意識。只有這要，企業(yè)才能長(cháng)久的發(fā)展。
3、企業(yè)資金管理內控體系的現狀
企業(yè)資金管理的過(guò)程中，內控是核心。內控體系對企業(yè)的資金管理重關(guān)重要，直接關(guān)系到資金的管理水平�，F階段，企業(yè)內控體系的現狀:
3.1缺乏專(zhuān)業(yè)人員。一些中小型企業(yè)在招聘會(huì )計人員時(shí)，對專(zhuān)業(yè)以及從業(yè)資格上沒(méi)有嚴格的要求。為了減輕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，在會(huì )計人員的使用上比較隨意，選用一些成本低、工作要求低、不具備會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的會(huì )計工作者，這造成了企業(yè)資金管理工作的低效率，反而加大了企業(yè)的運行成本。有的企業(yè)都會(huì )選擇自己的親戚做財會(huì )人員，這更嚴重阻礙了內部控制工作。使內控作用得不到相應的發(fā)揮。
3.2內控工作形式化。一些企業(yè)在內部控制上只是流于形式，并未真正落實(shí)。企業(yè)的財務(wù)部門(mén)存在一些懶散人員，一是他們缺乏對內控的認識。認為內控就是一個(gè)流程，并不具有實(shí)際的意義，并認為其對公司的財務(wù)也不會(huì )有多大影響。因此，內控過(guò)程中就很隨意。二是不能夠準確貫徹經(jīng)營(yíng)理念。在內控工作中，財會(huì )人員只從內控工作本身出發(fā)，并不能結合實(shí)際，不能準確理解和貫徹經(jīng)營(yíng)方針，在一些重要的財務(wù)問(wèn)題上不認真，在一些較靈活的項目中又太嚴苛。沒(méi)有一個(gè)嚴格、靈活、評估的準則。三是內控人員缺乏責任感。在對財務(wù)管理的自我約束、規劃、評估上，均缺乏責任感。特別是一些企業(yè)，財務(wù)內部常常出現資金被竊取、盜用、違規私吞的現象。
4、完善內控體系的措施
4.1創(chuàng )造良好的內控環(huán)境。完善企業(yè)的資金管理內控體系，就要為企業(yè)創(chuàng )造一個(gè)良好的內控環(huán)境。環(huán)境對于管理工作來(lái)說(shuō)，具有直接的影響。它不僅影響管理者的主觀(guān)狀態(tài)，還會(huì )影響管理者工作的發(fā)展趨勢。企業(yè)樹(shù)立良好的環(huán)境，從三個(gè)方面出發(fā):首先，加強企業(yè)風(fēng)險管理的防線(xiàn)。一是建設職能部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)、二是風(fēng)險管理委員與風(fēng)險管理部門(mén)、三是審計委員和內部審計部門(mén)。獨立設置這些部門(mén)，使審計工作和財務(wù)管理以及生產(chǎn)活動(dòng)等業(yè)務(wù)區分開(kāi)來(lái)，形成三方相互制約的局面，可以有效的杜絕徇私的現象。再同時(shí)，加強相應部門(mén)的內控組織結構建設，必然形成一個(gè)良好的內控環(huán)境。其次，加強專(zhuān)業(yè)人員隊伍的建設。以往的內控工作失去其價(jià)值和作用，常常是因為其流于形式化，缺乏相應的專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員�，F代企業(yè)中，人力資源建設是企業(yè)的核心競爭力，內控人員也是企業(yè)人力資源的一部分。所以，企業(yè)要加強內控人員的的開(kāi)發(fā)、建設和管理，形成一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍。并在此崗位上，嚴格篩選，加強選擇，避免人為因素的干擾，為創(chuàng )造良好的內控體系提供充足的“養料”。
4.2增強資金風(fēng)險意識。增強企業(yè)的資金風(fēng)險意識，可以有效的避免資金危機。而在資金風(fēng)險意識中，以增強內控工作意識最為主要。從完善風(fēng)險評估體系出發(fā)，來(lái)提高內控體系的完善性。企業(yè)所面臨的環(huán)境日益變化，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)了不確定性。為了降低企業(yè)潛在的資金風(fēng)險，避免出現財務(wù)危機，就要進(jìn)行風(fēng)險評估活動(dòng)。風(fēng)險評估體系包括三個(gè)方面:一是對資金動(dòng)態(tài)流向的評估，二是對風(fēng)險的目標、對風(fēng)險識別、對風(fēng)險分析，三是對風(fēng)險進(jìn)行防范。風(fēng)險評估是風(fēng)險防范的有效措施，同時(shí)也是增強資金風(fēng)險意識的具體體現。
4.3嚴格落實(shí)內控工作。完善內控體系，避免內控流域形式。首先，堅持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活動(dòng)中可能存在的漏洞，或者資金流向的安全性，從獲資金取信息、整理資金信息、分析資金信息工作入手，做出科學(xué)的決策，有效的避免資金風(fēng)險，防范與未然。事中控制就是對活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程控制，在這個(gè)過(guò)程中嚴格把控，認真履行職責，加強對資金使用的管理。事后控制就是進(jìn)行反饋，對上報、審計工作進(jìn)行核查。如果出現問(wèn)題，及時(shí)改正和彌補。其次，堅持“職能分割，制約監督”的原則，一個(gè)完善、科學(xué)的內部財務(wù)控制體系，必須實(shí)現多方面的制約。在內部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務(wù)和責任，使每項工作都有人負責，并履行責任。如果一旦出現紕漏，就要追究責任。從而避免內控工作流于形式。
5、總結
現階段，我國中小型企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境不容樂(lè )觀(guān)，經(jīng)營(yíng)不善很容易被市場(chǎng)淘汰。為了降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的資金利用效率，必須進(jìn)行資金內控管理。內控績(jì)效差主要歸咎于內控意識淡薄、領(lǐng)導不夠重視、內控流于形式等原因。目前，針對內控工作出現的問(wèn)題，從企業(yè)提高對內控工作的意識發(fā)出，建立一套科學(xué)、有效的、規范合理的內部控制制度體系是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，必須要加強。
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