企業(yè)內控管理及資金風(fēng)險把控研究分析
企業(yè)要想得到穩定發(fā)展，必須要在內部控制上下功夫，并對企業(yè)資金風(fēng)險有效把控。企業(yè)在提升內控能力，加強資金鏈安全把控時(shí)，不僅要求企業(yè)領(lǐng)導者做好策劃工作，還需要企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)相互配合，從而完成對資金風(fēng)險的有效把控。
摘要：隨著(zhù)世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，遭受到的競爭壓力越來(lái)越大，為了能夠在競爭中取得更多的優(yōu)勢，需做好企業(yè)內部控制管理工作，對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險做出防范，使企業(yè)抵御風(fēng)險的能力得到逐步提升。文章在闡述企業(yè)內部管理相關(guān)概念的基礎上，對目前企業(yè)內部管理及資金風(fēng)險管控的現狀進(jìn)行分析，并根據分析結果，提出相應的解決措施。
關(guān)鍵詞：內部控制;資金風(fēng)險;控制措施
改革開(kāi)放以來(lái)，我國經(jīng)濟取得了較為快速的發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都取得了較大的進(jìn)步。在我國加入WTO之后，企業(yè)面臨的國際化競爭越來(lái)越強烈。目前，我國正逐步推進(jìn)經(jīng)濟體制改革，在此背景下，企業(yè)發(fā)展面臨的機遇會(huì )有所增加，同時(shí)面臨的風(fēng)險因素也不容忽視。如何取得更好的發(fā)展，現已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中亟待解決的問(wèn)題。
一、企業(yè)內控管理的概念分析
作為企業(yè)全面管理的組成部分，企業(yè)內部控制管理的開(kāi)展，可以幫助企業(yè)完成既定目標，避免企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中出現資金鏈斷裂等問(wèn)題，同時(shí)能夠促使企業(yè)掌握的會(huì )計信息，能夠對企業(yè)所面臨的真實(shí)問(wèn)題，做到準確反應，幫助企業(yè)在完成規定目標的同時(shí)，使其有效性得到明顯提升，使企業(yè)能夠取得更好的發(fā)展。通常來(lái)講，企業(yè)在開(kāi)展內部管控過(guò)程當中，會(huì )從五個(gè)層面入手，依次是環(huán)境控制、信息溝通、檢查監督、活動(dòng)控制與評估風(fēng)險管理等。對于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，內部管理的實(shí)施，至關(guān)重要，不僅能夠使企業(yè)管理工作得到有效開(kāi)展，還能夠使企業(yè)適應市場(chǎng)競爭，繼而在競爭中取得有利地位，在關(guān)鍵時(shí)刻，做出有效的決策，這種內控管理的實(shí)施，還可以使企業(yè)更好地完成對內部資金流的管理，使企業(yè)對采購、銷(xiāo)售各個(gè)環(huán)節，都能夠做到有效把控，從而使企業(yè)資金鏈管理更為健康、安全、穩定、可靠。同時(shí)，內部控制管理的實(shí)施，還能夠促使企業(yè)管理者制定有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方案，并促使其得到有效實(shí)施。
二、企業(yè)內控管理和資金風(fēng)險防范的現狀
企業(yè)內部管理的實(shí)施，對企業(yè)資金風(fēng)險防范起到十分重要的作用，然而，目前企業(yè)在內部管理工作開(kāi)展時(shí)，仍存在較多問(wèn)題。
(一)企業(yè)內控管理現狀
1.企業(yè)在內控管理缺乏動(dòng)力為使其得到良好的運行，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，會(huì )通過(guò)制定規章制度來(lái)使其得到有效約束，從而實(shí)現內控管理。在規章制度制定時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導者為了避免過(guò)多的制度束縛行動(dòng)，其在制定時(shí)，便不具有內在動(dòng)力，這樣便使得內控管理難以有效進(jìn)行。
2.企業(yè)管理者內控管理觀(guān)念落后對于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，都會(huì )明白內控管理的重要作用，卻落實(shí)不徹底，因此大多數管理人員認為自身控制能力還不錯，因此不想借助內控管理來(lái)約束自己，認為會(huì )加大工作量。這種意識上存在的問(wèn)題，將會(huì )導致企業(yè)的內控管理淪為一種形式，很難在實(shí)際中得到有效運用。
3.執行與監督獨立性差目前，很多企業(yè)在實(shí)施內控管理時(shí)，均交給財務(wù)部門(mén)負責，從而使得財務(wù)人員不僅是執行者，也充當著(zhù)監督者的身份，從而使其在工作開(kāi)展中，工作內容并不獨立存在。然而，內控管理工作在開(kāi)展時(shí)，應當由第三方單位來(lái)實(shí)施監督，從而使得財務(wù)管理更為真實(shí)可靠。執行與監督交由一個(gè)部門(mén)來(lái)負責，必然會(huì )造成執行過(guò)程不嚴格，造成財務(wù)信息存在缺陷，使得企業(yè)財務(wù)存在風(fēng)險，甚至帶來(lái)更為嚴重后果。
(二)企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其資金風(fēng)險一般由兩個(gè)因素造成的。一是外部因素，包含外部市場(chǎng)環(huán)境變化與政策變化導致的風(fēng)險因素;二是內部因素，一般包含三點(diǎn)，具體如下：
1.企業(yè)盲目進(jìn)行投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了追求利益最大化，而很多企業(yè)在追求利益時(shí)，往往對所要投資的方向考慮不周。例如，一些企業(yè)會(huì )盲目投資來(lái)擴大規模，覺(jué)得規模上去了，便可以抵御更多的風(fēng)險。然而，現實(shí)情況是很多企業(yè)因為盲目投資造成自身財務(wù)風(fēng)險的出現。
2.融資錯誤造成企業(yè)面臨資金風(fēng)險企業(yè)在融資時(shí)，由于對自身情況評價(jià)不當，使得企業(yè)內控管理工作開(kāi)展不到位。另外，企業(yè)在融資時(shí)，由于各個(gè)部門(mén)未積極配合，從而使融資形式出現錯誤，便會(huì )造成企業(yè)資金面臨緊張狀態(tài)，繼而導致企業(yè)資金風(fēng)險的出現。
3.企業(yè)內控管理不到位企業(yè)管理者觀(guān)念跟不上時(shí)代步伐，風(fēng)險意識落后，都會(huì )造成企業(yè)在開(kāi)展內控管理工作時(shí)不到位，對形式分析存在錯誤，繼而造成財務(wù)決策不當，使企業(yè)存在較大的財務(wù)風(fēng)險。
三、企業(yè)內控管理與資金風(fēng)險防范措施
(一)優(yōu)化內部控制環(huán)境
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在實(shí)施內部控制管理時(shí)，需先完成對內部控制環(huán)境的管理。要求企業(yè)結合自身狀況，完成內部控制環(huán)境的營(yíng)造。一般需做好五方面工作。首先，對于管理人員來(lái)說(shuō)，應當完成對內部控制管理知識的學(xué)習，并從觀(guān)念與意識上有所重視;其次，對內部管理結構做到進(jìn)一步優(yōu)化，避免部門(mén)冗雜;再次，需做好企業(yè)文化建設工作，使每個(gè)人都能夠遵守秩序，辦事遵守流程;第四，實(shí)施民主決策，面對重大決策時(shí)，應當做好群策群力，避免專(zhuān)斷導致錯誤問(wèn)題的出現;最后是對企業(yè)本體結構實(shí)施完成，從而使得企業(yè)得到有序經(jīng)營(yíng)。
(二)加強風(fēng)險評估
首先，企業(yè)會(huì )計工作所面臨的風(fēng)險，需做好防范工作。對于企業(yè)的會(huì )計工作來(lái)說(shuō)，其面臨的風(fēng)險包含對會(huì )計信息的偽造與非法漏稅。其次，對企業(yè)面臨的資金風(fēng)險也需做到不斷防范。這里面的資金風(fēng)險包含融資、資金安全、資金鏈斷裂、回收等環(huán)節存在的問(wèn)題。面對這些風(fēng)險，都需要做好防范工作，并進(jìn)一步提升企業(yè)對風(fēng)險的評估能力，從而使決策工作得到有效開(kāi)展。
(三)提升信息溝通效率
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)有效的信息溝通和交流，企業(yè)管理者與員工要溝通，管理者之間也要溝通。在風(fēng)險防范的過(guò)程中，不論是企業(yè)管理還是風(fēng)險評估和合同決策，都應該有一個(gè)良好的信息傳遞和溝通過(guò)程。要達到有效的溝通過(guò)就要保證信息的準確性和詳細性，此外信息的暢通也是必要的，防止信息阻斷和信息失真的發(fā)生。
(四)做好資金管控工作
企業(yè)管理者為了防范企業(yè)資金風(fēng)險進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)就是資金控制活動(dòng)。以下就財務(wù)風(fēng)險的把控提出的幾項措施。首先，為降低資金控制的風(fēng)險，企業(yè)應該設立專(zhuān)門(mén)的機構，對會(huì )計的工作進(jìn)行管理。主要對成本進(jìn)行管理，不僅要負責成本的預測和控制還要負責對會(huì )計工作的信息進(jìn)行審核和有效監督等。其次，對會(huì )計人員進(jìn)行有目的的培訓和考核，重要崗位上能力較強的會(huì )計人員。實(shí)行輪崗制度以減少協(xié)同作弊的可能。最后，做好制度建設工作，企業(yè)應當在資金預算審批，資金支付管理，投資融資管理以及資金安全管理上，做好制度建設工作。目前，企業(yè)在實(shí)施內控管理時(shí)，存在內控動(dòng)力不足、風(fēng)險意識較差等問(wèn)題。對于這些問(wèn)題，在解決時(shí)應當要求企業(yè)通過(guò)內控管理制度的實(shí)施，來(lái)做好財務(wù)風(fēng)險防范工作，從而使企業(yè)競爭力與抗風(fēng)險能力能夠得到提升。
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