企業(yè)集團公司財務(wù)業(yè)務(wù)一體化研究論文

　　摘要：現在大多集團公司的運營(yíng)管理模式均為傳統的財務(wù)板塊與業(yè)務(wù)板塊各自獨立運行，這種溝通不暢的管理與運營(yíng)模式日益凸顯出弊端。如何發(fā)揮整合財務(wù)業(yè)務(wù)系統，充分發(fā)揮財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持和保障作用，并克服“信息孤島”和“信息滯后”的情況已成為集團公司不斷發(fā)展過(guò)程中遇到的新的問(wèn)題和挑戰。本文旨在通過(guò)闡述企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的必要性，結合在企業(yè)中財務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式建設的實(shí)踐經(jīng)驗，探索在大型企業(yè)集團運營(yíng)與管理中財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的有效應用。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)集團公司；財務(wù)業(yè)務(wù)一體化；有效應用

　　1企業(yè)集團公司實(shí)現財務(wù)業(yè)務(wù)一體的必要性

　　作為市場(chǎng)經(jīng)濟中主體之一的大型國有企業(yè)，國有資產(chǎn)的保值增值、企業(yè)集團整體利益的最大化是企業(yè)財務(wù)管理的主要目標；國有企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)的財務(wù)管理有著(zhù)密切的聯(lián)系，財務(wù)管理工作質(zhì)量的優(yōu)劣、財務(wù)信息傳遞的及時(shí)性、有效性對國有資產(chǎn)的保值增值起著(zhù)十分重要的作用。在國內外市場(chǎng)份額占領(lǐng)日益激烈的當今，國有企業(yè)的財務(wù)管理工作只有發(fā)揮管理、分析及預測的職能，不斷完善財務(wù)管理體制，創(chuàng )新財務(wù)管理各項工作，提高信息傳遞的速度和質(zhì)量，做好與業(yè)務(wù)工作的信息共享和溝通，才能確保企業(yè)不斷提升自身競爭力和經(jīng)營(yíng)管理能力，在殘酷的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地。目前，大多數企業(yè)集團公司的經(jīng)營(yíng)管理模式還存在著(zhù)財務(wù)、業(yè)務(wù)各自獨立，財務(wù)與業(yè)務(wù)聯(lián)系僅通過(guò)事后的數據反饋，信息溝通滯后的現象。筆者通過(guò)對某航運企業(yè)（下稱(chēng)：A公司）經(jīng)營(yíng)管理現狀的調研，從以下幾方面論述企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的必要性：

　　1.1會(huì )計核算方面

　　受傳統會(huì )計核算方式的影響，財務(wù)核算更加注重業(yè)務(wù)發(fā)生后的事后統計、核算，因此導致財務(wù)信息存在著(zhù)滯后性，再加上企業(yè)收集整理財務(wù)分析信息的時(shí)間，無(wú)法做到通過(guò)信息反饋對業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)時(shí)監控和決策，因此財務(wù)核算結果并沒(méi)有及時(shí)有效的參與公司的經(jīng)營(yíng)管理決策。A公司屬于大型國有航運集團公司，主要經(jīng)營(yíng)范圍為遠洋運輸船舶的經(jīng)營(yíng)租賃管理。作為船舶管理公司，該公司的船舶機務(wù)維修費用的統計匯總通過(guò)船舶機務(wù)管理系統完成（簡(jiǎn)稱(chēng)S系統），船舶管理部門(mén)通過(guò)S系統完成船舶維修費用的計算匯總工作；但是在機務(wù)費用實(shí)際付款時(shí)，并不能在系統中完成，還需要將S系統中的機務(wù)費用匯總手工填制付款通知單，并按照相應的資金支付審批流程進(jìn)行審批流轉；除了上述費用外，該公司的行政管理性費用無(wú)業(yè)務(wù)系統支持，各項管理費用的發(fā)起均為發(fā)起人手工填寫(xiě)付款申請，在費用的預算控制、單據審批流轉、資金付款計劃編制、上傳網(wǎng)銀系統的付款文件的生成、財務(wù)核算記賬均為手工完成。因此一筆業(yè)務(wù)從業(yè)務(wù)源頭的發(fā)起到實(shí)際支付完成并形成記賬憑證，歷經(jīng)從線(xiàn)上業(yè)務(wù)系統切換至線(xiàn)下手工傳遞，并且必須手工完成各審批節點(diǎn)單據傳遞、各項數據的手工統計、資金計劃的手工編制、數據信息的手工傳遞、會(huì )計憑證的手工錄入等，上述各項環(huán)節均會(huì )造成財務(wù)數據信息滯后，無(wú)法為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供實(shí)時(shí)的數據信息。

　　1.2成本控制方面

　　作為船舶的管理公司，成本控制尤為重要。目前，公司各項成本費用的開(kāi)支均有預算管控，但是預算管控的節點(diǎn)未在業(yè)務(wù)系統中進(jìn)行嵌入，而是在財務(wù)審核付款過(guò)程中予以體現，因此，往往業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，而在財務(wù)審核付款過(guò)程中發(fā)現該筆費用無(wú)預算，或者預算不足，而造成成本控制的滯后和被動(dòng)，非常不利于公司的成本控制管理。

　　1.3內部控制方面

　　業(yè)務(wù)系統要能夠掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，并能動(dòng)態(tài)反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程，而財務(wù)系統要確保生成的財務(wù)數據的正確性，需對業(yè)務(wù)數據與財務(wù)數據進(jìn)行核對。由于業(yè)務(wù)系統和財務(wù)系統對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處理的時(shí)間點(diǎn)不同步，加之業(yè)務(wù)系統與財務(wù)系統的獨立運行，可能導致財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的不一致，等到會(huì )計核算發(fā)現業(yè)務(wù)單證數據錯誤時(shí)，業(yè)務(wù)已經(jīng)結算或者業(yè)務(wù)系統可能已進(jìn)入下個(gè)月的日常運行，這樣業(yè)務(wù)系統中就不能在當期進(jìn)行相應變更和調整。由此，將導致當月業(yè)務(wù)信息的不準確�？梢�(jiàn)，傳統的財務(wù)監督審核作用主要通過(guò)事后核算時(shí)體現，所形成的信息滯后或者不準確，必然削弱對業(yè)務(wù)環(huán)節的及時(shí)監管。

　　1.4信息傳遞方面

　　由于業(yè)務(wù)系統、財務(wù)信息系統均局限于各自的使用部門(mén)，造成部門(mén)之間的信息傳遞和使用不暢，產(chǎn)生部門(mén)信息孤島現象，數據共享性差。隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，現代企業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代，業(yè)務(wù)系統、財務(wù)系統均要求對信息處理的及時(shí)和高效，因此需要有一套財務(wù)系統和業(yè)務(wù)系統都認可和都可用的系統程序，以協(xié)同處理業(yè)務(wù)、財務(wù)的各類(lèi)問(wèn)題。

　　2企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的思路

　　財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的涵義是旨在涵蓋網(wǎng)絡(luò )、數據庫、制度規范、管理軟件等綜合環(huán)境下，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要流程即業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程、管理流程有機融合，將“業(yè)務(wù)驅動(dòng)”的理念有機融入到企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的系統中，建立基于業(yè)務(wù)事件驅動(dòng)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程，使財務(wù)數據、業(yè)務(wù)數據互為所用。當業(yè)務(wù)事件發(fā)起后，系統按照設計的流程規則，將企業(yè)的業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息、管理信息同步于一體化系統中。當提取信息時(shí)，具有信息查看、使用權的各類(lèi)“被授權人”通過(guò)系統自動(dòng)獲取所需信息；同時(shí)財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息互為所用，減少了業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，與財務(wù)記錄時(shí)相同信息的重復錄入工作，這種方式能最大限度的實(shí)現數據信息共享、加快了信息的處理和傳遞、幫助企業(yè)實(shí)時(shí)控制業(yè)務(wù)過(guò)程，做出準確及時(shí)的決策，真正將財務(wù)控制職能發(fā)揮出來(lái)。

　　3企業(yè)集團公司實(shí)現財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核心要素分析

　　企業(yè)集團公司財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)現的平臺即為集團公司搭建一套成熟的信息化系統，將業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源等必要的模塊進(jìn)行整合貫通，從而實(shí)現敏捷聯(lián)動(dòng)、動(dòng)態(tài)聯(lián)盟、異地協(xié)同的業(yè)務(wù)處理模式。借助信息化手段提升企業(yè)的管理水平已是現在企業(yè)普遍采用的方式，但是信息化的手段的應用主要體現在業(yè)務(wù)流程環(huán)節上，提高了工作效率，減少了人為的差錯，在數據分析、決策應用等管理環(huán)節的應用還是很少的。根據中國軟件協(xié)會(huì )統計，真正從管理層面達到提升企業(yè)管理水平的企業(yè)僅為0.2%，而國外企業(yè)則是50%，可見(jiàn)懸殊之大。由此說(shuō)明大多企業(yè)信息化應用并沒(méi)有事前系統的規劃，在信息化的進(jìn)程中存在一定的盲目性。怎樣正確認識和描述企業(yè)，明確需求，規劃流程，真正讓財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的信息系統應用體現的既具體又有戰略高度，需要利用模型的方法進(jìn)行信息化設計。按照財務(wù)業(yè)務(wù)一體化設計方案，可將模型分為需求分析、系統設計、系統實(shí)施和運行維護四個(gè)總體階段，根據每個(gè)階段的不同需求，模型依據不同的目的、視角和粒度，采用不同的方法建模。

　　3.1需求分析階段

　　根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現狀和發(fā)展愿景，建立需求分析模型。根據企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展目標，要做的開(kāi)發(fā)工作包括做好系統平臺的選擇和搭建，其次是調查和整理各個(gè)用戶(hù)需求，建立企業(yè)的現狀模型；然后對現狀模型，結合用戶(hù)需求進(jìn)行對比分析，分析出系統的優(yōu)缺點(diǎn)，針對缺點(diǎn)和瓶頸問(wèn)題在系統開(kāi)發(fā)中提出優(yōu)化需求以及優(yōu)化手段；通過(guò)用戶(hù)需求的進(jìn)一步強化形成需求模型，作為下一個(gè)階段開(kāi)發(fā)的基礎搭建要素。

　　3.2系統設計開(kāi)發(fā)階段

　　在明確了具體需求的基礎上，對模型的流程設計和實(shí)現目標展開(kāi)深入細致的討論站在不同使用人角度完成信息化系統的各個(gè)視角的設計開(kāi)發(fā)，并保證模型的一致性。經(jīng)過(guò)不斷的模型設計和優(yōu)化重組，最終形成信息化系統的設計模型定稿，作為系統實(shí)施階段的輸入要素。

　　3.3系統實(shí)施階段

　　在系統模型設計的基礎上，通過(guò)定義具體的操作者權限、具體的業(yè)務(wù)流程規則、基礎數據導入、選擇合適搭建平臺和應用軟件，完成對財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統的研發(fā)工作。

　　3.4系統維護階段

　　在系統投入運行后，對在使用過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和解決，通過(guò)不斷完善信息化系統，不斷優(yōu)化系統的功能，提高企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的程度，最大限度的通過(guò)信息化系統的建設為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持保障，達到不斷提升企業(yè)核心競爭力的目的。

　　4企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的探索應用

　　以A航運公司為例，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)在系統中完成相關(guān)數據的錄入，當信息進(jìn)入系統后，系統根據事前設置的流程節點(diǎn)自動(dòng)完成關(guān)鍵節點(diǎn)的流轉，包括采購、供應商選擇、合同審批簽署、付款申請發(fā)起、審批流程、預算控制等環(huán)節，同時(shí)系統支持自動(dòng)對接銀行支付系統和財務(wù)核算系統，即系統可自動(dòng)將業(yè)務(wù)信息加工成為財務(wù)信息，供各個(gè)角色查看和使用。數據和附件信息一旦錄入，即可自動(dòng)保存在數據處理中心，在系統流轉過(guò)程中，自動(dòng)引用，減少了手工傳遞、輸入傳遞以及加工信息的環(huán)節，提高了工作效率，又減少手工傳遞及加工過(guò)程的錯誤�；�本處理流程表述如下：第一步，業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在系統中完成對相關(guān)數據的初始錄入，即可作為本部門(mén)使用的基礎數據信息，在后續其他環(huán)節中也可供其使用，同時(shí)信息一旦錄入，便可自動(dòng)提取使用。第二步，系統自動(dòng)審核及檢測，識別業(yè)務(wù)的各項內容，自動(dòng)進(jìn)行數據整理分析，并且按照制度進(jìn)行審批流轉。第三步，根據審核后的業(yè)務(wù)進(jìn)行資金計劃編制，同時(shí)支持自動(dòng)上傳資金支付平臺。經(jīng)財務(wù)人員審核后自動(dòng)完成付款水單生成，及實(shí)際付款信息反饋。第四步，當信息使用者需要某項信息時(shí)，系統根據使用人指令提取數據，且滿(mǎn)足使用者的多維度需要，不再需要財務(wù)人員根據使用的要求，手工進(jìn)行統計計算和反饋。第五步，系統通過(guò)接收指令自動(dòng)生成會(huì )計記賬憑證、賬簿及財務(wù)報表等常規報表和企業(yè)內部個(gè)性化管理報表，供會(huì )計信息使用者及企業(yè)管理者使用。在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的模式下，只要業(yè)務(wù)信息轉換成會(huì )計信息的規則制定正確，就能實(shí)時(shí)、高效地生成數據信息。同時(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可根據授權權限進(jìn)行全過(guò)程跟蹤，加強了對業(yè)務(wù)全流程的管控，為財務(wù)部門(mén)加強財務(wù)管理、業(yè)務(wù)部門(mén)加強業(yè)務(wù)管理提供了前提條件。最重要的是企業(yè)在決策和控制中能夠得到實(shí)時(shí)信息的支持，對經(jīng)營(yíng)管理做出及時(shí)準確的決策。

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