壽險公司財務(wù)共享中心研究論文

　　摘要：隨著(zhù)共享經(jīng)濟的深入，財務(wù)共享服務(wù)受到更多關(guān)注，各集團企業(yè)紛紛成立共享中心，取得豐碩成果的同時(shí)，也發(fā)現了人工成本不降反升、人員步入離職陷阱、稅務(wù)風(fēng)險和成本高、信息系統成本過(guò)高的問(wèn)題。財務(wù)共享的基礎是個(gè)人能力的共享，要先把個(gè)人能力從組織中釋放出來(lái)，然后通過(guò)大規模的網(wǎng)絡(luò )協(xié)同和數據智能推動(dòng)財務(wù)共享中心不斷發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：構建；財務(wù)；共享；研究

　　隨著(zhù)共享服務(wù)社會(huì )實(shí)踐的深入，財務(wù)共享中心憑借作業(yè)成本低、管理效率高、核心競爭力強的優(yōu)勢，越來(lái)越受到集團企業(yè)的重視。各集團企業(yè)紛紛成立了自己的財務(wù)共享中心，取得了豐碩的實(shí)踐成果，同時(shí)也發(fā)現了一些問(wèn)題。B壽險公司2004年成立，是行業(yè)內中型公司，下轄200余家分支機構和4家子公司，正在籌劃成立財務(wù)共享中心。那么，B公司應該吸取社會(huì )實(shí)踐中哪些經(jīng)驗和教訓，并在目標規劃和實(shí)現路徑上制定哪些對策呢？

　　一、經(jīng)驗和教訓

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　　東部工資高，西部人才少，這是國家目前的現狀。許多共享中心擇址，多輪比較后還是選擇了北京、上海等發(fā)達城市。以B公司假設，財務(wù)350人，轉崗200人，成本總額不變，可轉換北京60人。超過(guò)臨界點(diǎn)，成本即上升。首先轉崗不一定代表成本下降，另外臃腫、官僚、低效是總部的通病。

　�。ǘ�）人員步入離職陷阱

　　共享中心的基礎業(yè)務(wù)是資金和會(huì )計服務(wù)，長(cháng)期從事簡(jiǎn)單、大量、重復的枯燥勞動(dòng)，使員工技能單一、職業(yè)前途黯淡；共享中心員工長(cháng)期與主營(yíng)業(yè)務(wù)脫節，無(wú)法講述數據背后的故事，從而淪為輔助崗位；有些公司共享中心設在財務(wù)部下，員工在公司的地位較低；以上原因使得員工工作較短的時(shí)間即會(huì )選擇辭職。

　�。ㄈ�）稅務(wù)風(fēng)險和成本高起

　　稅務(wù)全國集中后，會(huì )出現三個(gè)問(wèn)題：一是，中斷了與屬地稅務(wù)的維系關(guān)系，稅優(yōu)政策和監管要點(diǎn)公司不能做出及時(shí)反應。二是，稅檢、稅審、約談等稅務(wù)工作，會(huì )耗費巨大的差旅和人工成本。三是，缺少本地稅收籌劃，僅禮品代扣個(gè)稅、招待費調增、視同銷(xiāo)售稅金，三項會(huì )直接增加B公司至少2000萬(wàn)以上稅負。

　�。ㄋ模┬畔⑾到y成本過(guò)高

　　共享中心高度依賴(lài)信息系統，使用一體化ERP解決方案會(huì )遇到三個(gè)問(wèn)題，一是，廢棄以前構建的信息系統；二是，升級IT底層的運算、存儲、網(wǎng)絡(luò )；三是軟硬件的日常運維、ERP各模塊性能的提升需要大量技術(shù)人員。這些花費都是巨大的，有些公司不堪重負放棄了ERP的一體化使用。

　　二、應對的策略

　�。ㄒ唬┱�合共享財務(wù)服務(wù)提供者

　　財務(wù)共享中心的核心是運營(yíng)管理平臺，屬于必須自建、自運維的部分，它連接著(zhù)共享服務(wù)的需求與供給。從互聯(lián)網(wǎng)演進(jìn)和社會(huì )實(shí)踐案例看，松散的個(gè)人組織更適合做共享財務(wù)服務(wù)的提供者。他不必是專(zhuān)職的，給B公司服務(wù)的同時(shí)，也可以為其他公司服務(wù)；獲得B公司會(huì )計報酬的同時(shí)，也可以獲得其他公司英語(yǔ)老師的報酬。多樣化的職業(yè)和穩定預期的報酬是他共享個(gè)人能力的基礎。這很像滴滴打車(chē)，司機在滴滴注冊賬號后成為出行服務(wù)提供者。他在滴滴平臺通過(guò)搶單、送客、報酬分成。換以財務(wù)報銷(xiāo)場(chǎng)景，B公司轉崗財務(wù)在平臺注冊賬號，通過(guò)專(zhuān)業(yè)審查成為審票服務(wù)提供者。平臺根據報銷(xiāo)復雜度、金額大小、出錯概率給報銷(xiāo)單定價(jià)，通過(guò)搶單、審票、抽檢環(huán)節，審票者獲得報酬。報酬和信用被平臺時(shí)時(shí)追蹤、排名、公告。共享服務(wù)提供者不只是會(huì )計，還包括流程規劃師、數據架構師、系統運維師等。

　�。ǘ�）整合IT服務(wù)支持提供商

　　財務(wù)共享中心需要信息系統的支持，但擁有大型ERP不應再是首選目標。首先是它的價(jià)格和運維開(kāi)發(fā)成本巨大，另外像阿里云提供的基礎設施、用友金蝶提供是財務(wù)共享應用是自建無(wú)法超越的。因此對于B公司來(lái)說(shuō)，現有系統的整合、硬件和軟件的租賃可以大大縮減前期投入并取得更優(yōu)的效果。另外，公司還可以有充足的時(shí)間思考，將什么模塊納入到自有，從而避免浪費。公司現有核心業(yè)務(wù)系統、財務(wù)ORACLE系統、恒生資金管理系統、費控報銷(xiāo)系統、數據分析BI系統、人事EOR系統等，由私有云支持并形成各自的結構化數據庫。公司首先應明確各個(gè)系統的功能，從新規劃數據倉庫，通過(guò)數據接口實(shí)現系統連接。然后根據共享中心的設計圖紙租賃其他的軟硬件服務(wù)，比如綜合報賬系統、商旅服務(wù)集成系統、電子檔案管理系統、稅務(wù)共享集成系統等。供應商在提供系統的同時(shí)，一般會(huì )提供云服務(wù)，從而解決系統升級和硬件的困擾。

　�。ㄈ�）數據智能逐點(diǎn)突破技術(shù)難題

　　財務(wù)共享中心的基礎業(yè)務(wù)是資金和報銷(xiāo)服務(wù)，即會(huì )計工廠(chǎng)服務(wù)。既然是工廠(chǎng)無(wú)燈化是努力的方向，數據積累和機器學(xué)習是實(shí)現的方法。在報銷(xiāo)服務(wù)場(chǎng)景下，招待費是比較簡(jiǎn)單的項目，附件一般只有一張發(fā)票。系統只需要信息化發(fā)票的內容，并與填制的報銷(xiāo)單匹配，即可完成自動(dòng)審核。但是會(huì )議費的審核要復雜的多，會(huì )議費附件一般包括會(huì )議通知、簽到表、會(huì )議照片、費用發(fā)票、費用清單。機器首先要判斷附件是否齊全，這個(gè)通過(guò)二維碼技術(shù)可簡(jiǎn)單完成；接著(zhù)判斷發(fā)票是否合規，這通過(guò)稅務(wù)共享集成系統也容易完成；最后判斷邏輯是否合理，這是最難部分，機器需要根據簽到表人數，計算住宿費和餐飲費是否合理并與費用清單比對，需要識別會(huì )議照片上的人數與簽到表人數是否擬合，需要與數據庫比對簽到人員是否在會(huì )議期間同時(shí)出現在別的地方。對于復雜的項目，機器需要使用算法，持續提升審核的精度。

　　三、前瞻性思考

　　隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )協(xié)同和數據智能的演進(jìn)，傳統財務(wù)將轉型為業(yè)務(wù)財務(wù)、專(zhuān)業(yè)財務(wù)、共享財務(wù)三類(lèi)角色。業(yè)務(wù)財務(wù)是融入業(yè)務(wù)單元的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人士，成為驅動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展和構筑行業(yè)領(lǐng)導地位的戰略伙伴；專(zhuān)業(yè)財務(wù)聚焦在建立各類(lèi)財務(wù)模型，通過(guò)建流程、立標準驅動(dòng)業(yè)務(wù)，并利用稅務(wù)、預算等專(zhuān)業(yè)知識創(chuàng )造價(jià)值；共享財務(wù)是后端的會(huì )計核算平臺，利用規模和效率創(chuàng )造效益。財務(wù)集中的更集中、分散的更分散以后，個(gè)人能力會(huì )被釋放出來(lái)，財務(wù)共享服務(wù)會(huì )迎來(lái)更大的繁榮。

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