稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文（通用7篇）

　　在日常學(xué)習和工作生活中，許多人都寫(xiě)過(guò)論文吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。寫(xiě)論文的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編精心整理的稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇1

　　摘要：稅務(wù)會(huì )計是稅務(wù)與會(huì )計結合而形成的一門(mén)交叉學(xué)科，稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計相分離是市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展下的必然趨勢，但為了符合稅收制度和會(huì )計制度的要求，應積極地對兩者進(jìn)行協(xié)調。因此，闡述了稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的聯(lián)系與區別，分析了稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計分離的原因，并為其協(xié)調發(fā)展提出相應建議。

　　關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì )計;財務(wù)會(huì )計;分離;協(xié)調

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展和改革開(kāi)放的深入進(jìn)行，我國的財務(wù)會(huì )計和稅務(wù)會(huì )計都扮演著(zhù)越來(lái)越重要的角色。為了嚴格執行稅收制度，體現會(huì )計準則和會(huì )計制度的要求，降低遵守稅法的成本和財務(wù)核算成本，有必要分析和研究?jì)烧叩年P(guān)系，以便更好地將會(huì )計和稅法結合起來(lái)。

　　一、稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的聯(lián)系與區別

　　財務(wù)會(huì )計是通過(guò)對企業(yè)已完成的資金運動(dòng)進(jìn)行全面系統的核算和監督，為有關(guān)各方提供企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等會(huì )計信息的經(jīng)濟管理活動(dòng)。稅務(wù)會(huì )計是以國家現行稅收法律法規為依據，對納稅人應納稅款的形成、申報與繳納進(jìn)行核算和監督的經(jīng)濟管理活動(dòng)。稅務(wù)會(huì )計是稅務(wù)與會(huì )計結合而形成的一門(mén)交叉學(xué)科，是區別于財務(wù)會(huì )計的一門(mén)特殊專(zhuān)業(yè)會(huì )計，兩者之間既有聯(lián)系，又有區別。

　　(一)稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的聯(lián)系

　　1.稅務(wù)會(huì )計以財務(wù)會(huì )計為基礎

　　稅務(wù)會(huì )計對納稅人稅務(wù)活動(dòng)引起的資金運動(dòng)進(jìn)行核算，必須以財務(wù)會(huì )計為基礎和依據，但需對財務(wù)會(huì )計記錄進(jìn)行合理加工。稅務(wù)會(huì )計的資料來(lái)源于財務(wù)會(huì )計，它只是按稅法規定正確計算企業(yè)應交的各種稅費，并對涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行調整，做出調整會(huì )計分錄，再融于財務(wù)會(huì )計賬簿，最終反映到財務(wù)報表和各稅種的申報表中。

　　2.現行的財務(wù)會(huì )計報告適應了稅法的要求，體現了稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的協(xié)調性

　　按照稅法的規定，對涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行調整后，應按調整后的會(huì )計憑證、賬簿等資料編制財務(wù)會(huì )計報告。財務(wù)會(huì )計報告是企事業(yè)單位根據經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計賬簿記錄和有關(guān)資料，編制并對外提供的反映單位某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的書(shū)面文件。企業(yè)的稅務(wù)會(huì )計處理影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，這種影響體現在財務(wù)會(huì )計報告中。

　　(二)稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的區別

　　1.核算對象和目標不同

　　財務(wù)會(huì )計對企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面的記錄和核算，目的是向企業(yè)的管理者、投資人、債權人、國家有關(guān)部門(mén)提供企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等會(huì )計信息，滿(mǎn)足各方?jīng)Q策的需要。稅務(wù)會(huì )計反映和核算企業(yè)的涉稅經(jīng)濟活動(dòng)，即有關(guān)稅款的計算、核算、申報與解繳等內容，目的是為國家稅務(wù)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)管理者提供納稅信息，保證國家及時(shí)、足額地征收稅款，同時(shí)，通過(guò)合理籌劃減輕企業(yè)的稅收負擔。

　　2.核算依據不同

　　財務(wù)會(huì )計以會(huì )計準則和企業(yè)會(huì )計制度為核算依據，會(huì )計人員按照會(huì )計準則和企業(yè)會(huì )計制度的規定真實(shí)、客觀(guān)地核算企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不必考慮稅法的規定。由于會(huì )計準則和企業(yè)會(huì )計制度有一定彈性，對某些會(huì )計事項，允許會(huì )計人員根據客觀(guān)環(huán)境和自身理解，選擇會(huì )計方法，這往往導致對相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算出現不同的會(huì )計結果。而稅務(wù)會(huì )計以稅收法規為核算依據，按照稅法規定計算企業(yè)應向國家繳納的各種稅費金額并做出調整的會(huì )計分錄，由于稅法的強制性和統一性，對于相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理結果是一致的。

　　3.核算基礎不同

　　以權責發(fā)生制為核算基礎，遵循配比原則，允許企業(yè)在一定的情況下合理估計收益和費用，將某一會(huì )計期間的收入和費用相配比，反映該期間的經(jīng)營(yíng)成果。稅務(wù)會(huì )計體現了權責發(fā)生制與收付實(shí)現制的結合，以收付實(shí)現制為主，依據稅法規定，確定當期應稅收入和扣除費用，計算當期應繳納稅費，一般不允許企業(yè)對收益和費用進(jìn)行估計。

　　4.核算原則不同

　　一是根據會(huì )計準則，財務(wù)會(huì )計的計量屬性有歷史成本、重置成本、可變現凈值、現值、公允價(jià)值等，例如，為了保證財務(wù)會(huì )計信息的可靠和真實(shí)，對某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算放棄歷史成本原則而采用公允價(jià)值。而納稅是法律行為，其合法性必須有可靠的證據作支持，因此稅務(wù)會(huì )計恪守歷史成本原則。二是按會(huì )計準則的規定，財務(wù)會(huì )計遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則和謹慎性原則，對于某些會(huì )計事項需采用主觀(guān)估計方法，應充分估計風(fēng)險和損失，且不得高估收益或資產(chǎn)，不得低估損失或負債。而由于稅收的強制性，稅務(wù)會(huì )計不考慮實(shí)質(zhì)重于形式原則和謹慎性原則，對任何涉稅事項的確認、計量都應有明確的法律依據，不能估計。

　　5.基本要素不同

　　財務(wù)會(huì )計有六個(gè)要素，即資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，為了反映經(jīng)濟活動(dòng)的具體內容，對各要素進(jìn)行詳細的分類(lèi)。稅務(wù)會(huì )計有五個(gè)要素，即計稅依據、應稅收入、扣除費用、應稅所得、應納稅額，按稅法規定反映與納稅有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)。應稅收入、扣除費用與財務(wù)會(huì )計中的收入、費用是不同的概念，即稅法對于收入、費用的確認范圍、時(shí)間、標準、方法與會(huì )計準則不同。

　　二、我國稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的分離及協(xié)調

　　財務(wù)會(huì )計和稅務(wù)會(huì )計同屬于會(huì )計領(lǐng)域，財務(wù)會(huì )計立足于微觀(guān)層次，真實(shí)、客觀(guān)地反映企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動(dòng)，而稅務(wù)會(huì )計立足宏觀(guān)層次，保證國家及時(shí)、足額地征收稅費，二者在各自的方向獨立發(fā)展。由于稅務(wù)會(huì )計和財務(wù)會(huì )計的目的和導向不同，且我國的稅法很難與財務(wù)會(huì )計完全融合，因此在一個(gè)較長(cháng)的時(shí)期內，我國的稅務(wù)會(huì )計仍然要采用以分離型為主、混合型為輔的一種稅務(wù)會(huì )計模式。

　　(一)稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計分離的原因

　　1.順應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟規律

　　在改革開(kāi)放之前的計劃經(jīng)濟時(shí)代，由于會(huì )計信息使用主體單一，我國采用財稅合一型稅務(wù)會(huì )計模式，稅務(wù)會(huì )計未從財務(wù)會(huì )計中分離。但隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的建立與發(fā)展，會(huì )計信息使用主體呈現多元化的趨勢，會(huì )計制度和稅收法規開(kāi)始按照各自不同的方向發(fā)展。由于各信息使用主體有著(zhù)不同的需求，例如：投資者、債權人利用會(huì )計信息了解企業(yè)的償債能力、盈利能力，政府利用稅務(wù)信息監督納稅人的納稅情況，這使得財務(wù)會(huì )計和稅務(wù)會(huì )計的'區別加大，二者相分離成為市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。

　　2.有助于完善中國稅制及稅收征管

　　我國正處于改革開(kāi)放的深入時(shí)期，國民經(jīng)濟迅速發(fā)展，稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計從不同角度監督經(jīng)濟活動(dòng)，保證市場(chǎng)經(jīng)濟的正常運行。稅務(wù)會(huì )計和財務(wù)會(huì )計相分離，有助于完善中國稅制和稅收征管，有利于發(fā)揮稅收征集國家財政收入和調節經(jīng)濟運行的雙重作用。

　　3.有助于建立和完善會(huì )計準則體系

　　我國會(huì )計體制改革的目標，就是適應市場(chǎng)經(jīng)濟需求，建立和完善會(huì )計準則體系，保證會(huì )計核算的客觀(guān)性和一定程度的靈活性。只有將稅務(wù)會(huì )計從財務(wù)會(huì )計中分離出來(lái)，才能使企業(yè)在遵循新的會(huì )計制度和準則的基礎上，根據具體情況，選擇適合本企業(yè)的會(huì )計處理方法，充分發(fā)揮財務(wù)會(huì )計的核算、監督作用，提供真實(shí)、客觀(guān)、公允的會(huì )計信息。

　　(二)稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的協(xié)調

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的分離適應了不同信息使用主體的需求，但兩者的分離會(huì )產(chǎn)生一些問(wèn)題，如：使得征稅困難，提高了稅收征管的成本;增加了納稅人財務(wù)核算成本及人員培訓成本等。因此，為了實(shí)現稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的各自目標，在分離的同時(shí)，應注意兩者的協(xié)調與配合，構建稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的良性互動(dòng)關(guān)系。加強稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計之間的協(xié)調，能使國家稅收管理成本降低，從宏觀(guān)角度調整和優(yōu)化經(jīng)濟結構，有利于對企業(yè)制度和結構進(jìn)行優(yōu)化，減少企業(yè)的納稅風(fēng)險。

　　為了使稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計更好地協(xié)調，應注意以下方面。

　�、蓖晟贫悇�(wù)會(huì )計理論構建

　　改革和完善稅制，借鑒國際慣例，使稅法主動(dòng)向會(huì )計準則靠攏。一是應進(jìn)一步完善稅務(wù)會(huì )計理論，形成符合我國企業(yè)發(fā)展狀況以及我國稅法的稅務(wù)會(huì )計理論體系，在管理層面上稅收法律法規和會(huì )計制度要相互配合與合作，協(xié)調稅務(wù)會(huì )計和財務(wù)會(huì )計的關(guān)系，讓兩者在協(xié)調中得到良性發(fā)展。二是完善稅務(wù)會(huì )計核算的內容，減少稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的差異。例如，在所得稅的處理方面，減少稅務(wù)會(huì )計和財務(wù)會(huì )計在內容上的不一致，要以所得稅制度為基礎，保證會(huì )計制度與稅收人之間的統一。與此同時(shí)，放寬應稅費用的列支標準，加大納稅扣除，減輕企業(yè)的稅收負擔。

　�、布訌娯攧�(wù)會(huì )計與稅務(wù)會(huì )計

　　在信息方面的溝通

　　首先，會(huì )計通過(guò)披露真實(shí)有效的信息來(lái)配合稅務(wù)工作，稅務(wù)機關(guān)應充分利用披露的會(huì )計信息，督促企業(yè)及時(shí)、足額納稅，以提高稅務(wù)機關(guān)的稅收征管效率。其次，各相關(guān)部門(mén)應利用各種渠道宣傳和推廣稅法、會(huì )計準則、會(huì )計制度及其他經(jīng)濟法規，使社會(huì )群體樹(shù)立法律觀(guān)念，促使人們自覺(jué)按會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計業(yè)務(wù)處理，并按稅收法規對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行調整。

　�、辰y一會(huì )計核算基礎

　　目前的稅務(wù)會(huì )計采用收付實(shí)現制，雖然有利于保證國家及時(shí)足額征稅，但使會(huì )計利潤與應納稅所得額產(chǎn)生差異，且不符合收入與費用相配比的原則。在稅務(wù)會(huì )計中引入權責發(fā)生制原則，將收入與其相關(guān)的成本費用相配比，不僅可以減少稅務(wù)會(huì )計和財務(wù)會(huì )計的差異，還體現了稅收公平。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的分離是市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，在分離的同時(shí)，實(shí)現兩者的協(xié)調發(fā)展，是稅制和會(huì )計制度完善的必然要求。企業(yè)應營(yíng)造良好的內部會(huì )計環(huán)境，積極探索稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計的分離與協(xié)調路徑，在實(shí)現企業(yè)目標的同時(shí)，促進(jìn)國民經(jīng)濟的持續健康發(fā)展。

　　參考文獻：

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　　[2]肖勁輝。財務(wù)會(huì )計與稅務(wù)會(huì )計分離與協(xié)調路徑探析[J].現代商貿工業(yè)，2013,(15)。

　　[3]陳桂英，紀海榮。論財務(wù)會(huì )計與稅務(wù)會(huì )計的分離[J].經(jīng)濟研究導刊，2015,(4)。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇2

　　1我國電子稅務(wù)中存在的主要問(wèn)題

　　1.1避稅更加容易

　　采用網(wǎng)絡(luò )來(lái)進(jìn)行交易所產(chǎn)生的稅收相對于傳統形式的稅收來(lái)說(shuō)，更加容易導致避稅問(wèn)題的出現。

　�、龠@個(gè)問(wèn)題體現在定價(jià)的真實(shí)性上，在電子商務(wù)的環(huán)境之下進(jìn)行的交易相對于傳統的交易模式來(lái)講更容易使得企業(yè)在進(jìn)行不公開(kāi)的內部交易時(shí)，實(shí)現隱瞞真實(shí)定價(jià)的現象。

　�、谠诰W(wǎng)絡(luò )交易的環(huán)境之下所及逆行的交易，國際之間的內部交易避稅的實(shí)現更加容易，這也就使得一些企業(yè)有機可乘。

　�、郾芏惖膯�(wèn)題通過(guò)網(wǎng)上銀行的方式比較容易實(shí)現。在采用電子支付的交易當中不透明性很強，網(wǎng)上銀行能夠給一些交易提供很好的避稅環(huán)境，使得在進(jìn)行稅務(wù)檢查的工作時(shí)出現困難，很難對這些交易實(shí)現有效的監控，這就使得很多企業(yè)通過(guò)建立網(wǎng)上銀行的方式來(lái)進(jìn)行一系列的避稅交易。

　　1.2電子商務(wù)環(huán)境下無(wú)形產(chǎn)品的交易稅收問(wèn)題比較復雜

　　在傳統的交易環(huán)境下一般都是實(shí)體產(chǎn)品的交易，在制定稅收制度時(shí)稅收的對象是比較容易進(jìn)行確定的。但是在當今的電子商務(wù)的交易環(huán)境之下有很多產(chǎn)品是以數字信息的方式呈現出來(lái)的，這樣對稅收對象的確定有很多復雜的`因素，而我國目前的稅收體制之下很難對電子商務(wù)環(huán)境下無(wú)形產(chǎn)品的稅收做出合適的反應。這種困難：

　�、袤w現在稅收對象很難確定上，一些無(wú)形產(chǎn)品的出現都是近幾年隨著(zhù)電子商務(wù)的出現才產(chǎn)生的，在我國的稅收體制中找不到適應的類(lèi)型來(lái)確定其應該按照哪種對象來(lái)進(jìn)行稅收；

　�、隗w現在對稅收的環(huán)節難以確定上。對于一些在網(wǎng)絡(luò )上進(jìn)行交易的無(wú)形產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行交易時(shí)具有很高的不透明性，這就使得稅收環(huán)節很難確定，造成稅收的困難。

　　1.3給稅務(wù)局對納稅主體的確定帶來(lái)麻煩

　　主要體現在兩個(gè)方面：

　�、賹τ谠诨ヂ�(lián)網(wǎng)上進(jìn)行的交易，交易者不必選擇暴露自己的真實(shí)身份就可以實(shí)現交易，這樣不能使安全得到保障，而且還給稅收工作進(jìn)行稅收主體的確定帶來(lái)了很多麻煩。

　�、隗w現在對企業(yè)真實(shí)地址的確定上，主要從事網(wǎng)絡(luò )交易的企業(yè)其公司地址有很大的流動(dòng)性，給稅收工作帶來(lái)很多的不便。

　　2建議性對策措施

　　2.1加快對我國電子稅收制度的完善

　　隨著(zhù)社會(huì )的不斷發(fā)展我國的稅收制度已經(jīng)越來(lái)越不能夠滿(mǎn)足各方面的需求，因此需要在現有制度的基礎之上，加快制定一些能夠適應電子商務(wù)環(huán)境下的稅收制度，從而實(shí)現對電子商務(wù)稅收制度的完善，解決一些電子稅收上的難題。

　　2.2完善對電子商務(wù)的交易憑證的保留

　　對于網(wǎng)絡(luò )環(huán)境之下的交易要能夠對交易憑證進(jìn)行保留，以最大程度的減少利用網(wǎng)絡(luò )交易避稅的現象的產(chǎn)生。就是在交易時(shí)要實(shí)現對憑證加強規范化的管理，實(shí)現實(shí)名認證，避免虛假信息的出現，這就需要對現有的制度不斷完善，盡快建立起電子商務(wù)的憑證認證制度。

　　2.3對電子稅收中存在的問(wèn)題不斷研究和解決

　　由于電子稅收的問(wèn)題是近年來(lái)才出現的問(wèn)題，因此相關(guān)方面的研究還比較少，對于出現的問(wèn)題的應對措施也就相對比較匱乏，因此要加大對電子稅收問(wèn)題的科學(xué)研究力度：

　�、僖獜挠布�設施上加以改善，對能夠熟練進(jìn)行稅收工作又能夠在網(wǎng)絡(luò )工作中發(fā)揮作用的人才加強培養力度；

　�、谝獙ι虅�(wù)稅收中的核心問(wèn)題加強研究，主要包括：

　　a.對現行中阻礙電子稅收工作的稅收制度加以修改以更加適應當前的狀況；

　　b.要能夠對網(wǎng)絡(luò )交易中存在的問(wèn)題，例如實(shí)名交易的推進(jìn)加快力度。

　　3結束語(yǔ)

　　在網(wǎng)絡(luò )交易越來(lái)越普遍的今天，利用電子交易由于其方便快捷性受到越來(lái)越多的企業(yè)的歡迎，但在電子交易中的稅收問(wèn)題至今還沒(méi)有較好的對策措施，而我國目前現有的相關(guān)稅收制度在電子商務(wù)這一塊也不完善，對很對問(wèn)題都沒(méi)有具體的體現，因此我國在目前網(wǎng)絡(luò )化交易的環(huán)境之下對稅收制度加以改革和完善，以使得電子商務(wù)下電子稅收當中存在的問(wèn)題得到更好的解決。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇3

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的意義

　　由于企業(yè)運營(yíng)中面臨著(zhù)很多風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險是其中重要而特殊的風(fēng)險。隨著(zhù)納稅制度的不斷完善，企業(yè)的納稅意識也不斷增加，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險也越來(lái)越受到重視。

　　1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范可以讓企業(yè)及時(shí)發(fā)現交稅管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，有利于企業(yè)加強管理，合理合法的減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔。有利于在減輕企業(yè)稅務(wù)負擔的同時(shí)也給企業(yè)創(chuàng )造巨大的經(jīng)濟效益。

　　2、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的實(shí)施可以有效的減少和避免企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。經(jīng)常對企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險控制和稅務(wù)審計工作，可以讓企業(yè)依法納稅減少企業(yè)因稅務(wù)帶來(lái)的經(jīng)濟損失。

　　3、企業(yè)進(jìn)行自身稅務(wù)風(fēng)險防范可以提高自己的'信用度，減少信用損失。如果企業(yè)因為主客觀(guān)原因沒(méi)能及時(shí)繳稅納稅，被稅務(wù)部門(mén)認為是偷稅逃稅不僅會(huì )被罰款，交滯納金更重要的是對企業(yè)的信用有很大的傷害，降低企業(yè)的信譽(yù)。所以，企業(yè)自身提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，是可以有效的避免這些問(wèn)題的。

　　4、稅務(wù)風(fēng)險是極有可能引發(fā)公司管理層的人員的變動(dòng)，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時(shí)也是有可能導致公司相關(guān)負責人對此承擔刑事責任。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險防范措施的實(shí)施，可以有效避免管理人員的錯誤，減小和消除稅務(wù)風(fēng)險可能給管理層造成的損失影響。

　　5、稅務(wù)風(fēng)險防范的實(shí)施有利于形成良好的稅企關(guān)系，對企業(yè)有著(zhù)重要意義。企業(yè)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險防范的實(shí)施，不僅可以減少稅務(wù)風(fēng)險帶來(lái)的經(jīng)濟損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟價(jià)值。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施

　　盡管企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來(lái)的影響很大，我們也不要覺(jué)得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就如洪水猛獸，無(wú)法戰勝，對待稅務(wù)風(fēng)險，我們要用正確的態(tài)度面對。正視它，了解它，以及做好防范措施。

　　1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的基本原則。企業(yè)的種類(lèi)很多，所以每個(gè)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的防范措施的時(shí)候要實(shí)事求是，結合自身特點(diǎn)進(jìn)行防范措施的實(shí)施，不能生搬硬套，給企業(yè)造成更大的損失，所以，企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險的防范時(shí)應遵循以下原則。

　�。�1）合法性原則，企業(yè)的稅務(wù)防范的全過(guò)程都要依法守法，根據法律法規進(jìn)行。不能違背法律法規，不僅要遵循稅法規定，更要在過(guò)程中兼顧其他法律和法規，以免為了避免稅務(wù)風(fēng)險而犯法。造成更大的企業(yè)風(fēng)險。

　�。�2）成本——效益原則，成本———效益原則是經(jīng)濟學(xué)分析的重要工具，同樣適用于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險分析，它可以用來(lái)衡量某種防范措施是否可行，以便企業(yè)選擇更加經(jīng)濟有效的防范措施。

　�。�3）整體性原則，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范不是單一獨立的行為，而是企業(yè)的整體行為，不單單是企業(yè)某部門(mén)某職員的責任，更是企業(yè)里每一個(gè)人的責任，需要全體成員的參與，所以，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范時(shí)要考慮整體性，不能顧此失彼。

　　2、稅務(wù)風(fēng)險的回避要從宏觀(guān)入手，避免減少稅務(wù)風(fēng)險的同時(shí)，還可以對其進(jìn)行轉移和利用，為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟價(jià)值。

　　3、宏觀(guān)方向只是指導企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的防范，企業(yè)自身要從經(jīng)營(yíng)的角度去防范，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的企業(yè)文化會(huì )影響企業(yè)的決策變化，所以，樹(shù)立企業(yè)文化中的誠信意識也是有效的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的措施。

　　三、結束語(yǔ)

　　企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險永遠不會(huì )消失，會(huì )隨著(zhù)企業(yè)的發(fā)展一直存在，所以，為了企業(yè)的良好發(fā)展，取得更大的經(jīng)濟利益，要不斷深入研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施，不斷完善，減少稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來(lái)的影響。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇4

　　一、分析產(chǎn)生民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的因素

　�。ㄒ唬┤狈σ幏兜钠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)行為

　　如果說(shuō)企業(yè)沒(méi)有深入理解稅收政策的話(huà)，可能會(huì )導致企業(yè)依照慣例進(jìn)行操作，或者說(shuō)導致承擔不應當承擔的稅款，形成多繳稅或者漏稅的行為，比方說(shuō)：在稅法之中規定，應稅收入的減少需要在一張發(fā)票上開(kāi)具折扣或者折讓金額，但是有些企業(yè)卻作出了相反的規定，卻還是依照有關(guān)制度進(jìn)行稅金的計算，這就會(huì )導致稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。如果說(shuō)地產(chǎn)公司在土地交易的過(guò)程中，只考慮出讓金，并沒(méi)有考慮契稅等內容的話(huà)，在土地開(kāi)發(fā)過(guò)程中，因為使用稅的繳納會(huì )加大開(kāi)發(fā)成本，造成一系列的資金問(wèn)題，只有推遲納稅或者采用其他手段盡量緩解資金壓力。

　�。ǘ�）缺乏規范的民營(yíng)企業(yè)的財務(wù)行為

　　企業(yè)財務(wù)行為的不規范，指的是在財務(wù)行為方面沒(méi)有符合稅法的有關(guān)規定。很多企業(yè)都存在這種情況，比方說(shuō)：企業(yè)通過(guò)員工報銷(xiāo)進(jìn)行發(fā)票的沖抵，對于一些個(gè)稅繳納采取逃避政策，或者誰(shuí)沒(méi)有規范的代扣代繳行為，這也是造成稅務(wù)風(fēng)險的一個(gè)重要因素。

　�。ㄈ�）其他原因

　　1.納稅經(jīng)辦人員沒(méi)有較高的素質(zhì)，沒(méi)有深入理解并透徹掌握有關(guān)稅法精神。雖然在主觀(guān)上沒(méi)有想要偷稅漏稅，但是卻沒(méi)有依照有關(guān)規定進(jìn)行納稅行為，導致在事實(shí)上出現偷稅漏稅的行為，造成稅收風(fēng)險。比方說(shuō)在如今稅法上規定，業(yè)務(wù)招待費的稅前抵扣應當依照實(shí)際發(fā)生額的百分之六十來(lái)進(jìn)行，而超過(guò)的話(huà)就要調整納稅。但是由于涉稅經(jīng)辦人沒(méi)有清晰的把握，認為滿(mǎn)足了條件就能夠進(jìn)行全額扣除。這就導致企業(yè)的納稅風(fēng)險大大增加。

　　2.納稅籌劃行為的不恰當，這也是稅務(wù)籌劃造成的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃能夠給企業(yè)帶來(lái)一定的好處，但是也有風(fēng)險的存在，尤其是一些負責人對于籌劃非常偏好，或者說(shuō)比較相信利用人脈關(guān)系解決一些納稅問(wèn)題，企業(yè)沒(méi)有重視這些風(fēng)險，只是盲目的進(jìn)行稅收籌劃，產(chǎn)生的后果可能是事與愿違的。

　　二、防范民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，強化內部控制

　　依照美國內部控制委員會(huì )的有關(guān)定義，內部控制包含五方面的內容，分別是內部環(huán)境、信息溝通、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)以及內部監督。筆者的觀(guān)點(diǎn)是，可以對于這些方面有針對性的進(jìn)行改進(jìn)，從而防范或者減小稅務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄒ唬┩晟苾炔凯h(huán)境與控制活動(dòng)的基礎是健全內部控制體系

　　內部環(huán)境可以說(shuō)是在內部控制中存在的空間方面的界定內容，這主要是在人員安排方面有一定的體現，對于稅務(wù)風(fēng)險管理以及稅務(wù)工作來(lái)說(shuō)，企業(yè)應當進(jìn)行組織的建立，并產(chǎn)生相應的制度，在稅務(wù)風(fēng)險管理目標之中，利用董事會(huì )的經(jīng)營(yíng)計劃以及企業(yè)戰略，并結合稅務(wù)顧問(wèn)和有關(guān)部門(mén)的工作，依照2005年稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)指引方面的規定，對于企業(yè)之中的一些稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行確認，并確認有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理策略。另外，通過(guò)內控制度的完善，指導日常的納稅事項。具體有如下幾點(diǎn)：第一就是企業(yè)應當設立稅務(wù)管理部門(mén)或者崗位，在事業(yè)部或者管理層等機構，外包納稅事項。第二是企業(yè)可以建立一定的風(fēng)險管理制度，在內部控制體系之中，假如風(fēng)險防范的有關(guān)內容，對于上述指引進(jìn)行參照，并與企業(yè)自身的管理架構以及業(yè)務(wù)架構相結合，對于稅務(wù)管理的方法以及流程進(jìn)行設計，對于稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面控制。

　�。ǘ�）防范稅務(wù)風(fēng)險需要良好的信息溝通

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不僅包含價(jià)值流轉，還包含信息流轉等內容。企業(yè)經(jīng)濟信息之中一個(gè)重要的部分就是稅務(wù)信息，在流動(dòng)中，稅務(wù)信息才具有一定的價(jià)值。在風(fēng)險管理過(guò)程中，要考慮納稅信息的流動(dòng)途徑以及性質(zhì)，并引起有關(guān)崗位的重視，采取相應的措施。第一是應當建立稅務(wù)信息系統，對于有關(guān)稅法進(jìn)行收集，并定期更新，保證企業(yè)財務(wù)處理流程與新的稅法規定相符合。第二是要注意與稅務(wù)機關(guān)的溝通，經(jīng)常交流一些稅務(wù)風(fēng)險事項內容。

　�。ㄈ�）強化企業(yè)風(fēng)險控制，加強涉稅風(fēng)險評估

　　《企業(yè)內部控制基本規范》以及其他有關(guān)指引都明確的要求了企業(yè)的風(fēng)險管控內容。在稅務(wù)風(fēng)險防范這方面來(lái)說(shuō)，其重點(diǎn)在于通過(guò)過(guò)程來(lái)控制全部，并通過(guò)風(fēng)險評估與企業(yè)進(jìn)行信息溝通。企業(yè)應當建立一定的風(fēng)險評估機制，在風(fēng)險評估之中加入稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險評估能夠對于稅收有關(guān)的內部以及外部風(fēng)險進(jìn)行準確識別，并確定企業(yè)所能夠承受的底線(xiàn)內容，包含可以接受的風(fēng)險水平以及整體上承受風(fēng)險的有關(guān)能力。在具體內容方面，主要通過(guò)應用有關(guān)技術(shù)方法以及技術(shù)原理，定量以及定性分析了系統之中存在的風(fēng)險，或者潛在的風(fēng)險，分析特定稅務(wù)發(fā)生的損失范圍以及可能范圍。在管理決策的過(guò)程中提供一定的依據，從而采取有針對性的做法防范或者規避風(fēng)險的產(chǎn)生。依照澳大利亞國稅局在稅收管理的`過(guò)程中，運用風(fēng)險管理的例子能夠證明，企業(yè)完全可以進(jìn)行稅收風(fēng)險評估。

　�。ㄋ模┰趦炔勘O督之中加入納稅風(fēng)險防范機制

　　在企業(yè)內部控制中，內部監督是非常重要的一項內容，而對于納稅風(fēng)險來(lái)說(shuō)，預警主要是通過(guò)涉稅自查以及內部審計來(lái)進(jìn)行的。在內部審計的過(guò)程中，要對于納稅事項進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并利用有關(guān)原則展開(kāi)判斷。另外，企業(yè)應當定期檢查涉稅業(yè)務(wù)，如果發(fā)現問(wèn)題的話(huà)應當及時(shí)采取一定的方法。在具體操作方面，企業(yè)可以同時(shí)檢查納稅的有關(guān)事項，或者說(shuō)聘請有關(guān)機構來(lái)進(jìn)行檢查，避免風(fēng)險或者隱患的出現，對于一些并購重組等重大事項來(lái)說(shuō)，企業(yè)應當進(jìn)行專(zhuān)項的檢查或者評估工作，在決策之中加入稅務(wù)風(fēng)險的判斷內容。

　　三、結論

　　企業(yè)的風(fēng)險管理能夠使企業(yè)管理水平得到提高，并提高企業(yè)價(jià)值。而這個(gè)目標就是防范風(fēng)險的同時(shí)，創(chuàng )造一定的價(jià)值，從而使企業(yè)價(jià)值能夠流轉，得到良性發(fā)展。在長(cháng)期跟蹤調查的過(guò)程中表明，如果企業(yè)有較好的稅務(wù)風(fēng)險管理的話(huà)，每年會(huì )給企業(yè)創(chuàng )造百分之三十八左右的利潤�？梢哉f(shuō)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，內部控制制度是重中之重，也是管理手段的基礎，通過(guò)內部控制化解稅務(wù)風(fēng)險是有一定的必要性的，對于企業(yè)發(fā)展戰略非常有利。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇5

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特征及其分類(lèi)

　　對于企業(yè)內部的順款形式可以分為以下幾類(lèi)：首先是依據企業(yè)內部稅款能夠進(jìn)行有效控制，將企業(yè)內部稅款分為：可控稅風(fēng)險以及不可控稅風(fēng)險；其次依據企業(yè)內部所產(chǎn)生的稅款是不是人為的分為，主管稅務(wù)風(fēng)險以及客觀(guān)稅務(wù)風(fēng)險；最后依據企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)重要性與否，將企業(yè)內部所存在的稅務(wù)風(fēng)險分為以下幾個(gè)主要的組成部分.。

　　二、企業(yè)內部為什么會(huì )產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險

　　1.管理機制尚未形成

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制是一個(gè)識別、評估、規避稅務(wù)風(fēng)險,進(jìn)而管理稅務(wù)風(fēng)險的體系。完整的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,包括事前預防、事中識別、評估和應對、事后支持和改進(jìn)三個(gè)階段,如果一個(gè)企業(yè)事先建立了一套能夠執行的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,就不會(huì )在面臨稅務(wù)風(fēng)險時(shí)而驚慌失措。事實(shí)上,大多數企業(yè)都沒(méi)有提前防控稅務(wù)風(fēng)險的意i只,一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險,他們只能被動(dòng)的接受。雖然部分企業(yè)意識到了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性,逐漸建立符合自身要求的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,來(lái)增強本企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險的能力,但這些都只是形式上或書(shū)面上的,在實(shí)際運行過(guò)程中存在諸多問(wèn)題,形同虛設。

　　2.在企業(yè)中的稅收籌劃的問(wèn)題

　　企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)處理上的相關(guān)問(wèn)題，也是誘發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的一個(gè)重要影響因素。稅收籌劃其實(shí)說(shuō)白了就是如何進(jìn)行合理的避稅。企業(yè)應當做好稅收籌劃的規劃，合理的利用國家對企業(yè)賦予的優(yōu)惠的稅收政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。但是企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應當避免懷有僥幸的心理，針對所繳納的稅款應當依照相應法律的規定進(jìn)行處理，不能夠鉆空子，偷稅漏稅。

　　3.我國的稅法體系不夠完善

　　由于我國的稅法體系不夠完善，很多的稅法的規章制度都還在不斷修改，稅法的法律環(huán)境不規范，從而使的企業(yè)偷稅漏稅的現象十分的嚴重。不完善的稅法體系，也會(huì )使企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，缺乏可靠地法律依據，無(wú)法嚴格執行相應的.規章制度進(jìn)行合理的稅務(wù)處理，進(jìn)而使企業(yè)面臨著(zhù)越來(lái)越多的稅務(wù)風(fēng)險，阻礙了企業(yè)實(shí)現未來(lái)整體的發(fā)展目標。

　　三、如何有效的控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險

　　隨著(zhù)現在社會(huì )發(fā)展速度的不斷加快，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為現階段我國企業(yè)所面臨的最為重要的風(fēng)險之一，如何采取有效的措施來(lái)控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險也成為大部分企業(yè)亟待解決的重要的問(wèn)題。針對上面所述企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，下面將提出一些針對性的建議進(jìn)行相應的修正。

　　1.建立健全的內部管理核算機制

　　要想有效控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，首先要做的就是建立健全的內部管理控制考核體系，只有這樣企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。因此，企業(yè)需要提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，要求企業(yè)中的財務(wù)人員熟知企業(yè)的運營(yíng)狀況及相應的國家對企業(yè)的優(yōu)惠政策和法規，并且遵守作為一名合格會(huì )計人員應有的素質(zhì)，確保企業(yè)所獲得的稅務(wù)資料的準確和可靠，降低企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險的幾率。

　　2.進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃

　　進(jìn)行合理的稅收籌劃，是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的又一重要舉措。合理的稅收籌劃要求企業(yè)在進(jìn)行稅收處理時(shí)，可以依據國家規定的先關(guān)抵扣或是優(yōu)惠政策進(jìn)行相應的稅務(wù)調整，從而在一定程度上減少企業(yè)所繳納的稅款。因此，企業(yè)應當合理的利用稅收籌劃的條件，密切的隨時(shí)隨地關(guān)注國家財政局對于企業(yè)的稅收政策的調整，從而堅強企業(yè)的財政負擔，充分的利用好國家的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)在未來(lái)社會(huì )的更好發(fā)展。

　　3.依法進(jìn)行相關(guān)稅收籌劃，從而降低相應的稅務(wù)風(fēng)險

　　依照法律的要求進(jìn)行相關(guān)的稅收籌劃，是有效控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險的重要舉措之一。企業(yè)應當隨時(shí)隨地的關(guān)注我國稅收政策的變化，在日常生活中做好與相關(guān)部門(mén)之間的溝通交流活動(dòng)，并在制定相應的稅收籌劃的過(guò)程中多多的征詢(xún)相關(guān)的主管稅務(wù)機關(guān)的審核與批準，這樣才能在發(fā)生突發(fā)狀況時(shí)采取合理的方式去化解，這在企業(yè)中化解稅務(wù)風(fēng)險是非常重要的一點(diǎn)。同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)活動(dòng)時(shí)，相關(guān)的主管機構和部門(mén)應當積極的配合和引導，促使企業(yè)在面臨問(wèn)題時(shí)，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

　　四、結束語(yǔ)

　　企業(yè)同時(shí)應當將所面臨的稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應當解決的最主要的問(wèn)題，通過(guò)多方面的進(jìn)行的規劃來(lái)調整并且制定相應的適合企業(yè)發(fā)展壯大的稅務(wù)風(fēng)險防范對策，提高企業(yè)的抵抗風(fēng)險發(fā)生的能力，提高企業(yè)的自身的經(jīng)濟效益，將企業(yè)的所面臨的稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最低的可控制的一個(gè)水平。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇6

　　1、當前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類(lèi)和成因分析

　　由于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類(lèi)繁多，成因復雜，具體分析如下：

　�。�1）稅收政策風(fēng)險

　　根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內外部環(huán)境劃分，企業(yè)風(fēng)險可以分為內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，稅收政策風(fēng)險屬于企業(yè)面臨的外部風(fēng)險中的法律風(fēng)險，它是指由于稅收政策變動(dòng)或稅收執法不規范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。形成企業(yè)稅收政策風(fēng)險的主要原因有兩點(diǎn)，其一，稅收政策發(fā)生改變導致的風(fēng)險，隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革不斷深化，稅收法制建設工作不斷推進(jìn)，對于社會(huì )經(jīng)濟生活中的新現象，稅務(wù)部門(mén)往往需要在稅收法律法規方面做出相應政策變動(dòng)，從而給企業(yè)帶來(lái)稅收政策風(fēng)險，比如根據國家經(jīng)濟結構調整的需要，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策；其二，稅務(wù)執法不規范導致的風(fēng)險，由于目前我國實(shí)行分頭管理的稅務(wù)管理模式，稅務(wù)執法部門(mén)包括國稅、地稅、海關(guān)等多個(gè)部門(mén)，各部門(mén)在實(shí)際稅務(wù)執法過(guò)程中會(huì )有重疊現象，具體職責劃分不清。同時(shí)，稅務(wù)執法人員的素質(zhì)也直接影響到稅務(wù)管理，執法人員素質(zhì)不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規等問(wèn)題也會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。

　�。�2）稅收操作風(fēng)險和籌劃風(fēng)險

　　企業(yè)具體的稅務(wù)工作需要會(huì )計人員身體力行，會(huì )計人員素質(zhì)不高是引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。一方面，會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)素養不合格會(huì )導致企業(yè)稅務(wù)工作難以開(kāi)展，由于缺乏對我國稅收法律法規專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)務(wù)操作的學(xué)習培訓，會(huì )計人員無(wú)法對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行正確的會(huì )計和稅收處理，由于沒(méi)有及時(shí)更新自身知識系統，會(huì )計人員可能會(huì )采用錯誤的稅率和稅基進(jìn)行稅收金額計算，會(huì )計人員操作失誤會(huì )導致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增大；另一方面，會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)能力不足會(huì )導致企業(yè)無(wú)法進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃工作是對會(huì )計人員能力極大的挑戰，它需要會(huì )計人員具備稅法、財務(wù)管理、企業(yè)戰略等多個(gè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)技能，企業(yè)稅務(wù)籌劃不當會(huì )被稅務(wù)執法部門(mén)定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會(huì )聲譽(yù)帶來(lái)毀滅性的打擊。

　　2、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的具體措施

　　針對企業(yè)稅務(wù)管理可能面臨的風(fēng)險，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可從以下方面入手：

　�。�1）強化稅務(wù)風(fēng)險觀(guān)念，建立風(fēng)險導向型稅務(wù)管理

　　企業(yè)領(lǐng)導層應當轉變陳舊過(guò)時(shí)的稅務(wù)管理觀(guān)念，樹(shù)立風(fēng)險導向型稅務(wù)管理理念，提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰略管理的高度。一方面，企業(yè)需要強化稅務(wù)風(fēng)險觀(guān)念，建立健全企業(yè)內部會(huì )計核算和稅務(wù)風(fēng)險管理體系，科學(xué)設置稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)和崗位，合理安排會(huì )計稅法等方面的專(zhuān)業(yè)人員負責企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度建設；另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)交易過(guò)程中可能的涉稅行為和類(lèi)型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時(shí)，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當事人將稅務(wù)風(fēng)險轉嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類(lèi)型、成因和預計對企業(yè)影響的基礎上，采取針對性措施將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降低到企業(yè)可以接受的范圍內，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的事前預防、事中控制、事后補救措施，加強對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中稅務(wù)風(fēng)險的管理。

　�。�2）提高會(huì )計人員素質(zhì)，降低人為操作風(fēng)險

　　稅務(wù)管理工作最終需要落實(shí)到企業(yè)會(huì )計人員，提高會(huì )計人員素質(zhì)是降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效措施。一方面，企業(yè)可以通過(guò)提升會(huì )計人員薪資待遇水平、提高會(huì )計人員進(jìn)入門(mén)檻等措施，也可以加強與高校進(jìn)行合作，積極吸引高校財會(huì )專(zhuān)業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質(zhì)會(huì )計人員為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)也要加強對本企業(yè)現有會(huì )計人員的培訓，定期舉行稅收法律法規理論知識和實(shí)務(wù)操作的學(xué)習班，及時(shí)更新會(huì )計人員的`知識系統，從經(jīng)濟方面加大對會(huì )計人員的支持力度，鼓勵會(huì )計人員積極參加會(huì )計稅法方面的資格認證考試，提升會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素養。同時(shí)，企業(yè)也要加強對會(huì )計人員的職業(yè)道德教育，樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風(fēng)，提高會(huì )計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會(huì )計舞弊現象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險打下扎實(shí)的基礎。

　�。�3）密切關(guān)注稅法變動(dòng)，加強稅務(wù)籌劃管理

　　企業(yè)會(huì )計人員應當及時(shí)掌握我國稅收方面的法律變動(dòng)情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風(fēng)險，另一方面也可以加強企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)會(huì )計人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要深入解讀當前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務(wù)籌劃不違反當前的法律規定，綜合考慮本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務(wù)籌劃中既要考慮企業(yè)價(jià)值最大化，同時(shí)也要考慮法律界限，開(kāi)展高效率的稅務(wù)籌劃工作。同時(shí)，企業(yè)也要加強對稅務(wù)籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作進(jìn)行檢查，防范企業(yè)由于稅務(wù)籌劃過(guò)度而給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。

　　3、結語(yǔ)

　　綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務(wù)管理方面仍面臨著(zhù)較大稅收政策風(fēng)險、稅收操作風(fēng)險和稅收籌劃風(fēng)險，通過(guò)強化稅務(wù)風(fēng)險觀(guān)念、建立風(fēng)險導向型稅務(wù)管理、提高會(huì )計人員素質(zhì)、加強稅務(wù)籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，推動(dòng)我國企業(yè)可持續發(fā)展。

　　稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計聯(lián)系和分離論文 篇7

　　一、“走出去”企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險管理工作存在的問(wèn)題

　　企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時(shí)，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業(yè)選擇順從當地稅務(wù)機關(guān)。尋求我國稅務(wù)機關(guān)幫助的企業(yè)不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協(xié)定維護企業(yè)權益，這一比例與發(fā)達國家相比還很低。

　　二、海外稅務(wù)風(fēng)險管理建議

　　(一)提高稅務(wù)風(fēng)險意識，嚴格履行合規納稅義務(wù)

　　企業(yè)應對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅種，適用稅率及計稅方法，納稅申報的要求等進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷，提高稅務(wù)風(fēng)險意識。同時(shí)企業(yè)需按當地要求履行注冊手續，定期進(jìn)行年檢，履行企業(yè)合規申報和稅款繳納義務(wù)，完整提交納稅申報表和相關(guān)財務(wù)支持文檔。

　　(二)規范企業(yè)法人管理和財務(wù)核算

　　企業(yè)應嚴格按照公司治理履行相關(guān)法律程序，完備法律文檔，做到內部交易和資金調撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎上，保持完整會(huì )計記錄和報表，必要時(shí)經(jīng)當地會(huì )計師事務(wù)所的審計。

　　(三)加強轉讓定價(jià)管理

　　公司應滿(mǎn)足關(guān)聯(lián)交易、資金流動(dòng)具有合理商業(yè)目的.的要求，減少不必要關(guān)聯(lián)往來(lái)。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會(huì )決議或會(huì )議紀要支持。對于重大關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)提前參與評估方案，需要時(shí)引用顧問(wèn)支持。對于轉讓定價(jià)監管?chē)栏竦膰�家，建議公司對于重大關(guān)聯(lián)交易，定期出具轉讓定價(jià)報告，詳細記錄交易類(lèi)型、交易金額，定價(jià)方法評估過(guò)程等，年度終了及時(shí)出具同期資料報告。

　　(四)做好和主管稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調

　　由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復雜性和多樣性，稅收政策盲點(diǎn)依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當靈活，并傾向于與企業(yè)協(xié)商處理涉稅事宜，企業(yè)應多與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，取得主管稅務(wù)機關(guān)的理解和支持。預約定是當前許多發(fā)達國家普遍采用的一種轉讓定價(jià)調整新方法，能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)的不確定性。

　　(五)運用稅收協(xié)定保護權益

　　企業(yè)應主動(dòng)關(guān)注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協(xié)定，積極發(fā)揮稅收協(xié)定在維護國家稅收主權和保護企業(yè)合法權益方面的職能作用。企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時(shí)，應及時(shí)向我國稅務(wù)部門(mén)反映，并按照相關(guān)規定申請啟動(dòng)相互協(xié)商程序，由稅務(wù)總局與締約對方稅務(wù)當局展開(kāi)雙邊磋商，通過(guò)政府間正式的磋商機制來(lái)解決稅務(wù)爭端和糾紛，維護企業(yè)合法經(jīng)濟利益。

　　(六)充分利用“內腦+外腦”兩種資源

　　企業(yè)應結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資渠道和主要運營(yíng)國家情況，加強稅務(wù)人員培訓，重點(diǎn)了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區簽定的稅收協(xié)定情況，培養適應企業(yè)“走出去”的專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員。同時(shí)也可以積極借助專(zhuān)業(yè)稅務(wù)咨詢(xún)機構的技術(shù)力量，合理使用、調配企業(yè)內外部的專(zhuān)業(yè)資源�！巴饽X+內腦”的模式可使企業(yè)揚長(cháng)補短，更好的規避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

　　三、結束語(yǔ)

　　“走出去”企業(yè)想要得到當地的尊敬，必須要遵守當地法律，樹(shù)立合規經(jīng)營(yíng)、依法納稅的負責任企業(yè)形象。企業(yè)應加強對海外稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，促進(jìn)“走出去”企業(yè)健康、穩定的發(fā)展。

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