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高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃探討論文

時(shí)間:2024-05-01 08:39:29 財務(wù)稅收 我要投稿

高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃探討論文

  一、高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的可行性分析

高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃探討論文

  1.稅收優(yōu)惠為稅收籌劃提供了條件

  高新技術(shù)企業(yè)的特點(diǎn)就是高風(fēng)險、高收益,國家對于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供了很多的稅收優(yōu)惠措施。比如說(shuō)我國2008年1月1日實(shí)施的《企業(yè)所得稅法》規定,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以說(shuō)國家的這些稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展以及企業(yè)的健康經(jīng)營(yíng)提供了很好的條件,企業(yè)利用這些優(yōu)惠條件來(lái)進(jìn)行企業(yè)的稅收籌劃來(lái)進(jìn)一步降低企業(yè)的稅收負擔。

  2.稅收體制為高新技術(shù)企業(yè)提供了稅收籌劃的空間

  就目前而言,我國的稅收制度還不太成熟,還需要進(jìn)一步的完善和發(fā)展,我國的稅法規定上面的一些稅法細則還有很多不詳盡缺點(diǎn),無(wú)法在稅收的各方面做到面面俱到,因此我國稅收機制的不完善為高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供了一定的空間。

  3.多樣的會(huì )計處理方法為高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃提供了技術(shù)支持

  整體來(lái)看,我國的會(huì )計政策可分為強制性的會(huì )計政策和可選擇的會(huì )計政策,其中強制性會(huì )計政策有會(huì )計年度的劃分以及企業(yè)記賬本位幣的選擇;可選擇的會(huì )計政策包含了一些折舊核算方法等等。企業(yè)可以通過(guò)可選擇的會(huì )計政策來(lái)進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)籌劃,根據企業(yè)自身的特點(diǎn)以及行業(yè)的現狀來(lái)進(jìn)行節稅的最優(yōu)會(huì )計政策選擇。

  4.高新技術(shù)企業(yè)的逐利性為稅收籌劃提供契機

  企業(yè)都是趨利性的組織,由于高新技術(shù)企業(yè)自身的風(fēng)險收益特點(diǎn),與一般的企業(yè)相比,風(fēng)險比較大,高新技術(shù)企業(yè)的管理者一般風(fēng)險偏好者居多,所以說(shuō)高新技術(shù)企業(yè)會(huì )更加關(guān)注企業(yè)的稅收政策給企業(yè)帶來(lái)的一定影響。他們常常為了企業(yè)的更多財富而對企業(yè)的稅收進(jìn)行籌劃,由于國家對這類(lèi)企業(yè)的支持力度比較大,所以他們往往會(huì )利用各種稅收優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,從而為企業(yè)獲得很多的稅收收益,從而提高企業(yè)的利潤。

  二、高新技術(shù)納稅籌劃應該注意的問(wèn)題

  1.加強企業(yè)日常財務(wù)核算

  企業(yè)的日常財務(wù)核算是企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。企業(yè)首先就要做到的就是企業(yè)自身財務(wù)核算機制的健全管理。正確進(jìn)行會(huì )計項目的日常核算,對于企業(yè)的研發(fā)費用的管理,要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的管理,并對研發(fā)費用進(jìn)行合理分攤。同時(shí),正確處理會(huì )計準則與稅法上面對開(kāi)發(fā)費用的不同規定,合理合理劃分經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出,遵守國家法律規定,剔除各種允許的加計加計扣除的費用,完善企業(yè)的財務(wù)核算。

  2.嚴格把控稅收籌劃風(fēng)險

  高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險比較大,企業(yè)要盡可能的進(jìn)行納稅籌劃來(lái)降低企業(yè)的納稅風(fēng)險。納稅籌劃是比較系統而全面的工作,企業(yè)在節稅的同時(shí)也有很大的風(fēng)險因素,所以企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要提高自身的警覺(jué)性,對于企業(yè)的稅收籌劃要有一定的風(fēng)險意識,加大企業(yè)財務(wù)人員的納稅籌劃意識,規范企業(yè)的內控體系,規范企業(yè)的納稅管理機制,從而降低企業(yè)的納稅風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)的良性持續發(fā)展。

  3.加強企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的交流溝通

  企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)的信息很多情況下不對稱(chēng),企業(yè)的稅收優(yōu)惠的取得依賴(lài)于稅務(wù)部門(mén)的審批,所以企業(yè)的一些工作人員要加強與稅務(wù)部門(mén)的溝通交流,仔細研讀稅務(wù)部門(mén)的優(yōu)惠政策,及時(shí)掌握這些稅收優(yōu)惠信息,及時(shí)的調整企業(yè)的稅收籌劃方案,從而為企業(yè)更好的納稅籌劃貢獻一份力量。

  4.統籌協(xié)調企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展

  企業(yè)的根本目標就是企業(yè)的財富最大化。因此,企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃就要根據這一具體目標來(lái)進(jìn)一步展開(kāi),根據企業(yè)整體發(fā)展需要來(lái)進(jìn)行企業(yè)的納稅籌劃進(jìn)而來(lái)提高企業(yè)的整體利益。高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),要從企業(yè)的整體發(fā)展為出發(fā)點(diǎn),看待企業(yè)的利益要全面客觀(guān),做到為企業(yè)節儉稅額,增加收入,進(jìn)而提高企業(yè)的整體盈利水平,提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力,從而為企業(yè)帶來(lái)長(cháng)期的價(jià)值最大化。

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