銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的風(fēng)險及管控策略論文

　　無(wú)論在學(xué)習或是工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。那么一般論文是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編幫大家整理的銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的風(fēng)險及管控策略論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　摘要：財務(wù)共享服務(wù)模式隨著(zhù)其自身的不斷完善和發(fā)展，越來(lái)越多的為國內大型企業(yè)所重視。商業(yè)銀行作為大型金融服務(wù)機構，對其實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)的風(fēng)險和應對策略進(jìn)行研究，有助于該類(lèi)企業(yè)更加快速、有效地實(shí)現財務(wù)共享服務(wù)，跟隨金融行業(yè)國際化進(jìn)程。本文以商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施為切入點(diǎn)，對這一模式實(shí)施中的風(fēng)險識別點(diǎn)進(jìn)行分析，提出科學(xué)、合理的防控策略。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)共享；財務(wù)共享服務(wù)；商業(yè)銀行；風(fēng)險及對策；

　　隨著(zhù)商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面的不斷進(jìn)步，傳統財務(wù)管理在信息傳遞、保真、成本控制、管理效率等方面的弊端逐漸明顯，財務(wù)共享服務(wù)模式逐步為國內的金融業(yè)所接受并得到推廣。作為一種全新的管理模式，財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施過(guò)程是一項長(cháng)期、復雜、涉及面非常廣的工程。在這期間，可能遇到各方面的風(fēng)險，如果這些風(fēng)險無(wú)法得到有效控制，將給財務(wù)共享的實(shí)施帶來(lái)更大難度和阻力，降低實(shí)施的最終效果。因此，如何采取科學(xué)合理的應對策略，對實(shí)施過(guò)程中的各種風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)、有效的防控，是商業(yè)銀行在實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)的過(guò)程中關(guān)注的焦點(diǎn)，也是本文研究的重點(diǎn)。

　　一、財務(wù)共享服務(wù)及其優(yōu)勢

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)共享服務(wù)的內涵及特點(diǎn)。

　　財務(wù)共享服務(wù)是一種整合財務(wù)資源的財務(wù)管理模式，實(shí)現企業(yè)財務(wù)流程再造，并達到精益化和標準化。信息技術(shù)是財務(wù)共享服務(wù)的基礎，財務(wù)價(jià)值創(chuàng )造是財務(wù)共享服務(wù)的重點(diǎn)，圍繞這個(gè)重點(diǎn)，以財務(wù)共享服務(wù)中心為功能實(shí)現機構，對企業(yè)中的不同業(yè)務(wù)和流程涉及到的財務(wù)人員和財務(wù)流程進(jìn)行調整，達成財務(wù)基礎活動(dòng)的集中、標準和統一處理，是財務(wù)共享服務(wù)要實(shí)現的功能。因此，財務(wù)共享服務(wù)本身具有集中化、標準化和流程化的特點(diǎn)，且能夠達到降低企業(yè)運行成本、提升顧客滿(mǎn)意度、改進(jìn)整體服務(wù)質(zhì)量、提高業(yè)務(wù)處理效率的目的。

　�。ǘ�）財務(wù)共享服務(wù)內容框架。

　　財務(wù)共享服務(wù)的內容框架主要包括戰略定位、業(yè)務(wù)流程、組織與人員、信息系統、運營(yíng)管理和風(fēng)險與變革管理等六個(gè)方面。戰略定位是整個(gè)框架的綱領(lǐng)，決定著(zhù)財務(wù)共享服務(wù)的導向，保證整個(gè)框架中的所有環(huán)節保持與戰略的一致性；業(yè)務(wù)流程、組織與人員、信息系統和運營(yíng)管理則是整個(gè)框架的主體部分，是財務(wù)共享服務(wù)功能實(shí)現的基石；風(fēng)險與變革管理跟隨著(zhù)財務(wù)共享服務(wù)的全過(guò)程，能夠使得實(shí)施過(guò)程中的沖擊、風(fēng)險降低，達成管理模式的優(yōu)化。

　�。ㄈ�）商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享的優(yōu)勢。

　　商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)，對于銀行企業(yè)的整體管理提升和其自身價(jià)值的體現，都有推動(dòng)和促進(jìn)的作用，具有四個(gè)較為明顯的優(yōu)勢：第一，降低成本、提高效率。財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施，讓財務(wù)人員在共享條件下能夠實(shí)現不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域任務(wù)的同步處理，減少了大批量的重復性工作，組織內崗位精簡(jiǎn)、人員縮減，報酬成本隨之降低。同時(shí)，統一化的處理流程也可以減少其分支機構的監管成本。第二，提升內控水平，加強風(fēng)險管控。財務(wù)共享服務(wù)對于商業(yè)銀行內部制度及業(yè)務(wù)流程的規范，能夠在崗位設置、操作標準化和信息處理等方面實(shí)現標準化、規范化的統一管理，強化了事前和事中的風(fēng)險控制，將數據和業(yè)務(wù)銜接的更緊密，讓商業(yè)銀行的內控制度更加完善，對操作風(fēng)險的防控更加有效。第三，信息傳遞實(shí)時(shí)、透明，提高會(huì )計信息質(zhì)量。傳統財務(wù)管理模式在統一化上面依賴(lài)于人員素質(zhì)，傳遞財務(wù)信息的及時(shí)性和保障性方面較差，加上組織結構問(wèn)題，信息傳遞多次之后，難免失真。財務(wù)共享服務(wù)的集中核算和管理層級減少則可以避免這種問(wèn)題，減少失真問(wèn)題的出現，降低會(huì )計信息傳遞中的錯誤，更加真實(shí)地反映會(huì )計信息，提高會(huì )計信息的質(zhì)量。第四，聚焦核心業(yè)務(wù)，增強企業(yè)競爭力。傳統財務(wù)管理過(guò)程通常重核算、輕戰略，在財務(wù)決策、財務(wù)分析、預算控制、風(fēng)險控制等方面都存在短板。財務(wù)共享服務(wù)本身能夠提高財務(wù)信息的質(zhì)量，加上人力資源整合，完全可以實(shí)現以財務(wù)數據及分析輔助核心業(yè)務(wù)決策，從財務(wù)管理方面增強企業(yè)的核心競爭力。

　　二、商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中的風(fēng)險識別點(diǎn)

　�。ㄒ唬�戰略規劃方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現，通常需要充分的準備和詳細的戰略規劃。這個(gè)過(guò)程需要確立財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的目標和方向、運作的模式和方法、涵蓋的業(yè)務(wù)環(huán)節和范圍、所需的資金投入和成本、銀行高層的態(tài)度和認識等。在這個(gè)過(guò)程中，需要面臨的風(fēng)險基本可以分為以下幾種：管理層和普通職員的風(fēng)險認識觀(guān)念不足，主動(dòng)防控意識缺乏；實(shí)施之前的計劃準備不夠充分；選擇共享服務(wù)運作的模式和設定目標不當；對業(yè)務(wù)環(huán)節和范圍的界定不夠科學(xué)；共享服務(wù)中心選址失誤；實(shí)施成本和資金投入太大等。

　�。ǘ�）組織架構方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施之前，銀行的組織架構和各部門(mén)的職能及權限都需要重新設置與分配。這種組織結構的變動(dòng)，會(huì )帶來(lái)一些新的風(fēng)險，主要包括三個(gè)方面：因財務(wù)集權化傾向明顯，尤其是分支機構的財務(wù)權限集中上移，管理自主權限較少，容易產(chǎn)生管理抵觸，帶來(lái)管理上的風(fēng)險；銀行內部財務(wù)職能的轉變和權限的重新分配，在磨合期會(huì )帶來(lái)一定的沖突和適應難題，形成一定的管理風(fēng)險；制度的變革必然影響組織內的利益關(guān)系，來(lái)自?xún)炔康淖枇σ矔?huì )帶來(lái)一定的責任和操作風(fēng)險。

　�。ㄈ�）人員管理方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)中心的構建使得財務(wù)人員的工作發(fā)生一系列變化，原本的高重復性勞動(dòng)被數據共享、預測分析和管理報告取代。這種職能轉型，會(huì )在人員管理方面產(chǎn)生兩個(gè)方面的風(fēng)險：工作職責和內容的大面積變動(dòng)，不但會(huì )使職員產(chǎn)生一定抵觸，還涉及到崗位重新分配的溝通等，容易產(chǎn)生組織人員穩定性方面的風(fēng)險；共享服務(wù)的實(shí)施很大程度上依賴(lài)于信息技術(shù)，需要財務(wù)人員在這方面具備一定的專(zhuān)業(yè)素養，部分人員會(huì )因這方面能力不足，面臨業(yè)務(wù)操作失誤風(fēng)險。

　�。ㄋ模┝鞒淘僭旆矫娴娘L(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現，是對傳統財務(wù)會(huì )計模式的顛覆。在此過(guò)程中，商業(yè)銀行的財務(wù)工作流程面臨重新構建，容易出現的風(fēng)險主要有三個(gè)方面：業(yè)務(wù)環(huán)節和流程設計與整合工作具有一定復雜性，較易出現設計不合理、規劃不周密的地方，帶來(lái)流程上的漏洞，增加操作的風(fēng)險；財務(wù)流程的標準化和規范化程度提高，其在特殊業(yè)務(wù)和環(huán)境變化時(shí)容易出現無(wú)法適應銀行業(yè)務(wù)需求的情況，引起流程僵化的風(fēng)險；流程設計完成后，后續優(yōu)化延宕，無(wú)法在執行問(wèn)題出現時(shí)再次快速優(yōu)化，導致執行方面的風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┫到y建設方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現是以信息技術(shù)為基礎的，依賴(lài)各種系統開(kāi)展工作。系統的建設會(huì )帶來(lái)一系列的風(fēng)險，包括以下方面：系統前期需要進(jìn)行整合，因整合能力不足帶來(lái)的風(fēng)險；在進(jìn)行系統設計的過(guò)程中，考慮不周引起系統設計不合理的風(fēng)險；因系統設計后，其支撐能力不足導致的風(fēng)險；系統自身的安全性和穩定性問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險；大范圍的財務(wù)數據存在共享方面的風(fēng)險。

　�。�六）稅收法律方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施需要進(jìn)行共享中心構建，自然涉及到涉稅工作轉移問(wèn)題。外部環(huán)境的變化會(huì )帶來(lái)稅收法律方面的風(fēng)險，主要包括幾個(gè)方面：涉稅轉移和組織機構變革帶來(lái)稅務(wù)稽核工作難度加大；財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中對稅務(wù)政策的反應及時(shí)性欠佳；涉稅轉移時(shí)對于稅收政策的選擇失當；財務(wù)共享服務(wù)與法律法規之間的適應性風(fēng)險等。

　　三、商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中風(fēng)險管控對策

　�。ㄒ唬┲匾晳鹇砸巹澋膶�(shí)施節奏和評估。

　　商業(yè)銀行應對財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中戰略規劃方面的風(fēng)險，主要應從兩個(gè)方面入手：一是管理層的風(fēng)險意識問(wèn)題，不但要認識到財務(wù)共享服務(wù)本身的優(yōu)勢與未來(lái)作用，更要認識到其中隱含的各種風(fēng)險，引起足夠的重視，形成充分的認識，以便按部就班地實(shí)施，控制實(shí)施節奏，使組織充分做好內外部準備工作，促進(jìn)財務(wù)共享在平穩、漸進(jìn)中實(shí)現；二是在實(shí)施的過(guò)程中，要時(shí)刻關(guān)注戰略目標，緊緊圍繞目標開(kāi)展工作，并做好實(shí)施效果的充分評估，控制好各類(lèi)風(fēng)險因素，降低戰略規劃的風(fēng)險。

　�。ǘ�）合理進(jìn)行組織結構和職能的調整。

　　對于組織架構方面的風(fēng)險問(wèn)題，商業(yè)銀行在進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的過(guò)程中，可以采取兩個(gè)方面的措施：一方面重視組織架構的變革，合理進(jìn)行組織結構的調整，劃分好銀行內部各部門(mén)的職責，加強前端的會(huì )計監督，充分將業(yè)務(wù)環(huán)節與流程和財務(wù)共享服務(wù)融合，使部門(mén)職能得到充分發(fā)揮；另一方面財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中，在職能、權限劃分等過(guò)程中，要充分考慮部門(mén)利益的平衡，使組織內部成員達成一致的認知，同時(shí)強調財務(wù)工作的中立性，以緩解組織架構變革帶來(lái)的沖突和適應難點(diǎn)。

　�。ㄈ�）提升財務(wù)人員的職能認知和業(yè)務(wù)專(zhuān)精。

　　針對商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)中人員管理方面的問(wèn)題，主要采取兩個(gè)方面的管控對策：一是對財務(wù)人員職能轉變中抵觸心理的緩解，需要在確認職能轉變具體路徑的基礎上，充分給財務(wù)人員提供應有的幫助，使其盡快找到合適的業(yè)務(wù)崗位，適應職能轉變后的角色，減少其抵觸心理，降低風(fēng)險發(fā)生的概率；二是針對職能轉變后的新業(yè)務(wù)，加強對財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)化培訓，提高其在自身業(yè)務(wù)崗位上的適應能力，減少操作失誤的風(fēng)險。

　�。ㄋ模┙y一再造流程及后續的管理與優(yōu)化。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施需要進(jìn)行一系列的流程再造工作，在這個(gè)過(guò)程中，難免產(chǎn)生風(fēng)險。為了對這些風(fēng)險進(jìn)行防控，需要財務(wù)兩個(gè)方面的措施：一方面流程再造或改造應當在統一的基礎上進(jìn)行，根據商業(yè)銀行本身的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，對會(huì )計政策、會(huì )計科目、數據填報規范等進(jìn)行統一化的設計，并在統一設計的基礎上，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行認真梳理，進(jìn)行多項審批流程的管控，降低業(yè)務(wù)流程方面的變化帶來(lái)的風(fēng)險；另一方面對于再造后的流程執行中出現問(wèn)題，應當及時(shí)進(jìn)行解決，并重視流程的管理改進(jìn)和優(yōu)化，并對統一業(yè)務(wù)流程中無(wú)法解決的一些特殊問(wèn)題或環(huán)境變化帶來(lái)的不適應問(wèn)題進(jìn)行解決和優(yōu)化。

　�。ㄎ澹┐罱ㄐ畔⒒�管理系統集成平臺。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現需要在商業(yè)銀行內部實(shí)現全面的信息化管理，這個(gè)過(guò)程中風(fēng)險的防控需要做好兩個(gè)方面的工作：一是按照財務(wù)共享實(shí)施的戰略目標進(jìn)行主要信息系統的搭建，安排正確的建設時(shí)機，為全面信息化管理的實(shí)現提供技術(shù)上的基礎；二是要根據戰略目標的實(shí)現需要進(jìn)行系統的集成與整合，促進(jìn)風(fēng)險的內部控制體系與信息系統之間的融合，搭建全面、有效的系統集成管理平臺。

　�。�六）建立柔性的稅務(wù)和法律管理機制。

　　財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中帶來(lái)的涉稅風(fēng)險，一方面需要銀行加強涉稅團隊的建設工作，加大對相關(guān)法律法規和稅收政策的研究力度，謹防觸碰法律底線(xiàn)，建立起嚴謹、柔性的稅務(wù)管理機制；另一方面需要法務(wù)部門(mén)重視法律法規的政策解讀，運用法律武器幫助商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施對于商業(yè)銀行意義重大，不僅能夠起到降低成本、提高效率的作用，還能提升內控水平、加強風(fēng)險管控，同時(shí)能夠提高財務(wù)信息管控質(zhì)量，提高企業(yè)核心競爭力，是商業(yè)銀行財務(wù)體系發(fā)展中的大勢所趨。但是，在財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的過(guò)程中，不同程度地存在戰略規劃、組織架構、人員管理、流程再造、系統建設和稅收法律等方面的風(fēng)險問(wèn)題。針對這些風(fēng)險問(wèn)題，商業(yè)銀行需要從戰略規劃的實(shí)施、組織結構和職能的調整、財務(wù)人員的職能轉變和業(yè)務(wù)專(zhuān)精、再造流程的管理與優(yōu)化、信息化管理集成平臺的搭建、柔性稅務(wù)和法律管理機制的建立等各個(gè)方面進(jìn)行管控，以達到防控風(fēng)險、實(shí)現財務(wù)共享的整體目標。

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