海外工程物資采購與供應管理研究范文
海外工程項目的采購和管理與國內工程項目有很大的區別，所以，為了降低海外工程項目的成本投入，采取合理的策略來(lái)進(jìn)行海外工程的采購和供應管理具有重要的意義。以下是小編為您整理的海外工程物資采購與供應管理研究，希望能對您有所幫助。
海外工程物資采購與供應管理研究
摘要：
在經(jīng)濟全球化發(fā)展的背景下，隨著(zhù)我國經(jīng)濟實(shí)力的提高，海外工程建設也獲得了一定的發(fā)展。目前，我國海外工程主要集中在亞洲、洲經(jīng)、南美洲等濟比較落后的國家，這些國家的工程建設物資比較短缺，所以工程開(kāi)展就需要從其鄰近的國家或者中國國內進(jìn)行物資采購。本文在海外工程物資采購的特點(diǎn)的基礎上，對海外工程物資采購和供應管理的策略進(jìn)行了探討。
關(guān)鍵詞：
海外工程物資采購;特點(diǎn);策略;供應管理
隨著(zhù)我國綜合國力的增強，海外工程獲得了一定的發(fā)展，在海外工程施工中最重要的環(huán)節之一就是物資的采購和供應管理。海外工程物資采購指的是海外工程的承包商為了滿(mǎn)足工程的施工需求選擇物資、購買(mǎi)物資的過(guò)程。物資供應管理就是對采購好的物資的儲備和運輸進(jìn)行的綜合性管理。海外工程物資的采購和供應管理是海外工程得以順利開(kāi)展的保障，所以，探討海外工程的采購和供應管理具有重要的現實(shí)意義。
一、海外工程采購和供應管理的特點(diǎn)
1、周期較長(cháng)，程序較為復雜。
海外工程物資采購與供應和國內工程物資采購和供應相比較，增加了一些程序，比如：物資原產(chǎn)地的開(kāi)立、辦理減免稅的各種申請手續、租定船艙、辦理商檢的有關(guān)程序、辦理清關(guān)、貨運等相關(guān)手續。部分國家還要求開(kāi)具駐華使館認證證明，要求開(kāi)辦船級證明等。這種種額外程序的增加，使得工程采購和供應的周期延長(cháng)。
2、風(fēng)險因素比較多。
海外工程項目的采購和管理會(huì )受到國際匯率波動(dòng)的影響，會(huì )受到國際運費價(jià)格波動(dòng)的影響，會(huì )受到工程所在國稅收政策的影響，會(huì )受到當地銀行經(jīng)營(yíng)狀況的影響，甚至還會(huì )受到工程所在國政治環(huán)境的影響，這些影響因素往往具有不可抗的特點(diǎn)，使得海外工程的采購和供應具有了很大的風(fēng)險性。
3、標準存在差異。
海外工程的技術(shù)標準和國內工程的技術(shù)標準有很大的差異，一方面設計圖紙需要做出相應的修改，另一方面物資材料也會(huì )出現一定的變化，甚至有些物資材料在國內的工程項目中都不會(huì )采用，所以，會(huì )在很大程度上增加工程物資的采購難度。
4、物資供應管理的成本比較高。
海運工程物資運輸的距離比較遠，導致運輸費用比較高;包裝規格比較高，導致包裝費用比較高;與國內項目相比較，海外工程項目的物資供應商需要在施工現場(chǎng)進(jìn)行物資的安裝和調試工作，人員的差旅費也就相應的增加。同時(shí)，物資的供應商在進(jìn)行風(fēng)險評估的時(shí)候往往會(huì )留出一定的余地，導致物資供應管理的成本增加。
二、海外工程采購和供應管理的策略分析
海外工程項目的采購和管理與國內工程項目有很大的區別，所以，為了降低海外工程項目的成本投入，采取合理的策略來(lái)進(jìn)行海外工程的采購和供應管理具有重要的意義。
1、建立健全國內供應商體系
供應商是物資供應的主要來(lái)源，健全的供應商體系能夠在很大程度上降低海外工程采購的難度。海外工程項目的物資供應商需要具備以下幾個(gè)條件，分別是：對國外工程技術(shù)標準非常了解、物資運輸過(guò)程中的質(zhì)量控制措施比較健全、外語(yǔ)交流水平比較高。所以，在選擇供應商的時(shí)候要以此為標準，如果沒(méi)有符合條件的供應商，海外工程項目的建設單位就要通過(guò)合作的方式培養建立自己的供應商體系。在互惠互利的原則下，項目的總包方或物資供應分包方應幫助物資供應商熟悉海外項目物資的質(zhì)量標準、物質(zhì)質(zhì)量控制方法、物資運輸方式等，幫助供應商建立一套完整的海外工程物資供應體系，即解決自身物資供應的問(wèn)題，又為物資供應單位拓寬物資供應市場(chǎng)。
2、制定合理的物資采購計劃
因為海外工程項目的施工程序比較復雜、工程的建設周期比較強、在工程交接期限方面的規定比較嚴格，同時(shí)當地物資補充比較困難，針對這樣的情況海外工程總包方或物資供應分包方要制定合理的物資采購計劃，保證計劃的全面性和詳細性。在制定物資采購計劃的時(shí)候要把握好以下兩點(diǎn)原則，第一，為了減少庫存量，為了減少資金積壓，不要提前進(jìn)行物資的采購;第二，安排好物資的發(fā)貨批次。因為海外工程項目的物資供應受到海關(guān)、運輸條件的限制，物資只能以批次為單位進(jìn)行運送，如果貨物的運輸批次出現問(wèn)題，就會(huì )影響工程施工，所以，要合理的安排貨物的發(fā)貨批次。
3、合理的控制物資價(jià)格
海外工程項目的物資采購和供應的價(jià)格會(huì )受到各種因素的影響，所以，把握好物資的采購和供應時(shí)機，合理的控制物資價(jià)格非常重要。首先，海外工程的物資采購部門(mén)要及時(shí)的掌握各種物資的價(jià)格信息;其次，在和供應商協(xié)商價(jià)格的時(shí)候要采取合理的談判技巧將價(jià)格控制到最低。比如，在采購電纜的時(shí)候，在電纜價(jià)格的構成中，銅的價(jià)格占據了70%以上，所以，電纜的價(jià)格基本上會(huì )隨著(zhù)銅價(jià)的變動(dòng)而變動(dòng)。在這樣的情況下，在采購電纜的時(shí)候，通過(guò)控制采購時(shí)機就能夠很好的控制電纜的采購價(jià)格。在制定電纜的采購計劃時(shí)，對于電纜的采購數量有了基本的明確，在于采購的時(shí)候就可以以這樣的數量為基礎，在銅價(jià)比較低的時(shí)候和供應商簽訂物資供應協(xié)議。通過(guò)這樣的方式，能夠有效的實(shí)現物資價(jià)格的控制。
4、有效的維護與供應商之間的關(guān)系
海外工程的物資供應商是一個(gè)稀缺的資源，是海外工程項目單位都競相追逐的一個(gè)目標。海外物資供應商的客戶(hù)永遠會(huì )呈現出多元化的趨勢，這種趨勢一方面保證了供應商財務(wù)的穩定性，在一定程度上降低了本企業(yè)在原材料采購時(shí)的成本;另一方面，客戶(hù)的多元化就為供應商提供了多項選擇，增強了工程總包方或物資供應分包方和供應商關(guān)系維護的難度。所以，有效的維護與供應商之間的關(guān)系就顯得異常重要。首先，要加強和供應商的溝通和交流，對供應商的業(yè)務(wù)關(guān)系有一個(gè)比較明確的了解，明確本單位在供應商單位的客戶(hù)中所處的地位，合理的制定采購對策，以保證采購環(huán)節進(jìn)行的順利性。其次，要嚴格遵守合作條約，保證付款的及時(shí)性，提高本單位的信譽(yù)度，以維護良好的合作關(guān)系。最后，要積極的尋找其他的供應商，以免在合作關(guān)系破裂的時(shí)候影響物資的采購計劃。
5、加強與項目業(yè)主的溝通和交流
在海外工程項目的建設過(guò)程中，在采購物資之前，工程總包方或物資供應分包方應加強和項目業(yè)主進(jìn)行溝通，溝通的內容主要是：業(yè)主對物資的需求標準，尤其是關(guān)鍵性物資的需求標準、清關(guān)運輸情況等。對于某些不能滿(mǎn)足業(yè)主物資需求標準的物資要進(jìn)行及時(shí)的溝通將情況說(shuō)明，防止出現物資的二次采購情況。通過(guò)與項目業(yè)主的溝通和交流，能夠及時(shí)的掌握物資的需求標準，能夠及時(shí)的掌握清關(guān)運輸情況，能有效的縮短物資采購周期，能有效的降低物資采購成本。
三、結語(yǔ)
海外工程物資采購和供應管理與國內工程項目有很大的區別，具體表現在：物資采購和供應管理的周期長(cháng)、成本高、技術(shù)標準存在差異、風(fēng)險因素比較多。在海外工程項目施工中，物資的采購和供應管理占據的費用比重比較大，所以，制定合理的措施進(jìn)行物資的采購和管理對控制工程成本具有重要的意義。做好海外工程項目物資的采購和供應管理可以從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行，分別是：建立健全國內供應商體系、制定合理的物資采購計劃、合理的控制物資價(jià)格、有效的維護與供應商之間的關(guān)系、加強與項目業(yè)主的溝通和交流。
海外工程項目納稅籌劃問(wèn)題論文
摘要：
隨著(zhù)國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)“走出去”承接海外工程項目的范圍越來(lái)越廣。海外工程項目在執行過(guò)程中，處理好稅收工作尤為重要，其對海外工程項目所在國已繳納的稅款、核算方法、適用的法律法規及項目所在地的稅收，將影響項目的最終結算；此外，項目納稅期限對稅務(wù)結算結果也有很大的影響。本文結合對當前海外項目稅收籌劃的分析，總結存在的問(wèn)題，了解國際稅收政策，選擇良好的投資形式，通過(guò)稅收籌劃，合理避稅，降低稅收成本，提高管理效益，以利于我國海外項目的持續發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
海外項目；納稅籌劃；實(shí)施舉措
一、海外項目稅收籌劃的內涵與作用
近年來(lái)，我國施工企業(yè)逐步積累了豐富的施工經(jīng)驗和先進(jìn)技術(shù)，海外承包國際工程項目呈現出了良好的發(fā)展態(tài)勢，是企業(yè)謀求國際市場(chǎng)，拓展發(fā)展空間的必經(jīng)之路。隨著(zhù)對海外項目的深入了解以及海外工程業(yè)務(wù)規模的逐步擴大，稅收政策的適用是降低海外項目管理風(fēng)險的重要途徑之一。
二、對納稅籌劃合理避稅的理解
稅收籌劃，是遵循當地的政策法規，在一定程度上對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)的安排，避免不必要的稅收，合理減輕稅負，增加企業(yè)的凈利潤，科學(xué)管理稅收提高企業(yè)競爭力，擴大市場(chǎng)占有率。合理安排稅收的方法有很多，比如降低稅基，降低稅率，推遲納稅期限，以及充分使用當地稅收優(yōu)惠政策。對于合理避稅有不同的看法。從各國的法律定義和稅收實(shí)踐來(lái)看，合理避稅的含義是截然不同的。在美國，并沒(méi)有明確的界限避稅和逃稅。避稅的技術(shù)是盡量少繳稅的手段，其他國家如芬蘭、意大利、日本、墨西哥、挪威、英國、瑞典等也對避稅的觀(guān)點(diǎn)有著(zhù)自己的定義和描述。從各國的角度來(lái)看，避稅應具有以下特點(diǎn)：
�、俦芏愂欠窈戏�，這是避稅與非法逃稅的根本區別；
�、诒芏惖哪康氖峭ㄟ^(guò)避免、少繳或推遲納稅來(lái)實(shí)現減少稅收負擔；
�、郾芏愂切枰袷乩枚惙ㄓ嘘P(guān)規定，經(jīng)過(guò)精心策劃和安排；
�、鼙芏惣夹g(shù)的應用一般應先于納稅。合理的稅收可以使納稅人在不違法的前提下以避免或降低納稅義務(wù)為目標，順利通過(guò)政府的各項稅務(wù)檢查。因此，充分了解工程所在國家的稅法，合理利用各國避稅條件的差異，降低稅負，提高企業(yè)在海外市場(chǎng)的競爭力，已成為海外管理企業(yè)財務(wù)管理的重要內容。
三、海外項目稅收籌劃策略
1.運用適當的會(huì )計方法
合理選擇各種收支的認定方法，是控制項目應納稅目的常用措施之一。同時(shí)，很有必要選擇良好的會(huì )計處理方法。推遲納稅期限的前提是遵守當地稅收政策，延遲稅款繳納期限，有利于緩解企業(yè)的現金流壓力。而在該國貨幣貶值的情況下，延遲繳納的稅款可以彌補一部分因交易而造成的損失。所以，海外工程承包企業(yè)盡量采用可行的會(huì )計處理方式實(shí)現延期繳納所得稅。
�。�1）對于收入方面的籌劃
對于國際合同項目，收入確認方法是最重要的。以完成合同的方法用來(lái)計算項目的收入是最佳選擇。由于合同結算是以業(yè)主收到項目完成后的賬單為基礎，可以適當推遲納稅時(shí)間�？⒐みM(jìn)度反映了成本、收益的比例，在初期投入較大的情況下，容易造成施工前后的損益不協(xié)調，因此，工程結算采用竣工合同法是最合適的選擇。
�。�2）成本和費用方面的籌劃
成本和費用是確定應納所得稅額的一個(gè)重要因素，識別方法對所得稅有顯著(zhù)影響。①確認庫存。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)年終盤(pán)點(diǎn)與項目的生產(chǎn)成本關(guān)系緊密，在一定程度上會(huì )影響稅前利潤和應繳所得稅。庫存的估價(jià)方法也會(huì )對應稅額產(chǎn)生較大的影響，庫存存貨估價(jià)越低，相應的生產(chǎn)成本就越高。在選擇稅務(wù)籌劃中對存貨計價(jià)方法時(shí)，承包商應考慮到項目環(huán)境以及價(jià)格波動(dòng)因素。庫存的計價(jià)方法，當地稅收政策通常采用先入先出法和加權平均法。充分調查當地近年來(lái)的物價(jià)，如果該地區出現了物價(jià)上漲的趨勢，可以采用后進(jìn)先出法的估值方法，這可以增加生產(chǎn)成本，降低庫存貨物價(jià)值，延遲納稅；當當地價(jià)格處于下行趨勢時(shí)，可以運用先進(jìn)先出，降低庫存價(jià)值的方法增加生產(chǎn)成本納稅；在繳納項目所得稅正在減免期內，承包商可以獲得相應的補貼，在當地價(jià)格上漲時(shí)，可以采用先進(jìn)先出法計算材料成本，從而降低當期生產(chǎn)成本，增加當期利潤，減少所得稅的繳納。反之，正常的納稅期限內，承包商可以選擇先出后出的方式，增加材料成本提高生產(chǎn)成本，降低當期利潤，所得稅就會(huì )相應地減少。②資產(chǎn)折舊方面。海外工程項目的固定資產(chǎn)主要是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備，折舊方法包括平均年數法、年累加法和余額遞減法。固定資產(chǎn)的折舊方法與存貨確認的折舊方法類(lèi)似，也可以根據當地稅收政策、價(jià)格情況、項目所得稅免征期等因素來(lái)確定。海外工程項目由于環(huán)境條件較差，項目建設周期有限，固定資產(chǎn)折舊按四年相對較短計算，與國內固定資產(chǎn)折舊不同。
2.掌握工程所在地的優(yōu)惠稅收政策
熟悉地方稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施延遲納稅，達到減輕稅負的目的。不管是經(jīng)濟發(fā)達國家還是經(jīng)濟欠發(fā)達的國家，都會(huì )運用稅收政策作為調節經(jīng)濟的杠桿作用，特別是運用稅收優(yōu)惠政策引導投資方向，調整產(chǎn)業(yè)結構，從而擴大就業(yè)機會(huì )。稅收優(yōu)惠政策是刺激國民經(jīng)濟增長(cháng)的重要途徑。因此，熟悉和靈活運用當地國家的稅收優(yōu)惠政策是海外工程建設的重要內容之一。承包商應注意以下兩點(diǎn)：一是綜合考慮當地國家優(yōu)惠政策，選擇最適合企業(yè)實(shí)際情況的方案，降低企業(yè)整體稅負，實(shí)現整體利潤最大化；二是關(guān)注投資風(fēng)險與回報的關(guān)系。稅收優(yōu)惠與納稅人的投資風(fēng)險同時(shí)存在。如果投資風(fēng)險過(guò)高，即使再好的優(yōu)惠政策也不能轉化為收益，企業(yè)利潤無(wú)法保障。同時(shí)，還應考慮優(yōu)惠稅收政策的效力和連續性，工程承包企業(yè)在投標書(shū)和合同中明確規定的稅收優(yōu)惠政策。比如：海外項目招標文件中指定的進(jìn)口設備項目的建設可以免除進(jìn)口關(guān)稅，但當設備進(jìn)口，當地稅務(wù)主管部門(mén)發(fā)出通知要求承包商提供相應擔保后可以免稅，并保證與進(jìn)口關(guān)稅總費用幾乎是相同的，那么承包商最好一次性支付進(jìn)口關(guān)稅，并保存相關(guān)信息，以利于將來(lái)用作退稅憑證。
3.選擇合適的稅務(wù)代理機構
各國稅收政策有著(zhù)很大的差別。國外承包工程建設方選擇合適的稅務(wù)代理人是盡量融合當地稅收政策的需要。由于專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員對當地的稅收政策更熟悉，選擇合適的稅務(wù)代理機構可以為如何規劃項目稅務(wù)提供有價(jià)值的建議。一是要考察代理機構的專(zhuān)業(yè)能力和可信度；二是選擇熟悉當地稅務(wù)政策的代理機構，采納代理機構所提出切實(shí)可行的建議；第三，按照簽署的代理協(xié)議，在保證合法合理的納稅前提下，將避稅部分的納稅金額按比例獎勵，調動(dòng)稅務(wù)代理機構的積極性。
4.開(kāi)設一個(gè)國際離岸銀行賬戶(hù)
對于國際承包工程公司而言，利用跨國稅收制度的差異，在海外開(kāi)設收稅賬戶(hù)，是合理避稅的有效途徑。開(kāi)立離岸賬戶(hù)，方便資產(chǎn)轉移海外賬戶(hù)。在實(shí)際操作的過(guò)程中，離岸賬戶(hù)不受外匯管制的影響，不僅可以減少稅收抵免，使公司的海外投資、資產(chǎn)轉移計劃更加自由�？鐕就ㄟ^(guò)將收入、成本、借款和利潤分配給最有利的稅務(wù)管轄區來(lái)實(shí)現利潤最大化的做法被稱(chēng)為“合法避稅”。這是避免高稅收的一種非常有效的方法，但也應小心謹慎，要符合我國及所在國的相關(guān)規定，以免引起國際稅收爭端。
5.加強保管海外工程檔案資料
稅收政策不是固定不變的，專(zhuān)人負責管理妥善保存工程建設過(guò)程中有關(guān)收入、費用證明和簽約時(shí)的政策法規，是與當地政府部門(mén)協(xié)商出口退稅的重要書(shū)面憑證，因此，保存海外項目施工文件和資料尤為重要。
四、結束語(yǔ)
海外項目納稅籌劃具有特殊性和復雜性。海外項目稅收籌劃是將稅收規劃作為一種與企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相結合的手段，服務(wù)于企業(yè)管理的戰略目標，減輕稅負，降低涉稅風(fēng)險，提高海外工程項目收入的利潤為目的。隨著(zhù)海外業(yè)務(wù)的不斷擴張，海外承包和協(xié)助建設項目的稅務(wù)風(fēng)險逐漸增加，明確這一要求旨在拓展企業(yè)的海外工程項目，建立工程所在地的稅務(wù)機關(guān)溝通機制，提高稅收籌劃和工程項目管理能力，為企業(yè)“走出去”承攬海外項目并獲得可持續發(fā)展，發(fā)揮納稅籌劃應有的作用。
海外銷(xiāo)售工程師崗位職責
崗位職責:
1、負責亞洲區域市場(chǎng)開(kāi)拓、客戶(hù)開(kāi)發(fā),達成銷(xiāo)售任務(wù);
2、及時(shí)回復客戶(hù)的商務(wù)詢(xún)盤(pán)和咨詢(xún),宣傳公司產(chǎn)品;
3、理解和識別客戶(hù)需求并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)傳遞收集客戶(hù)需求,維護客戶(hù)關(guān)系,直至產(chǎn)生訂單;
4、準備和跟進(jìn)相關(guān)單據,以及公司內部相關(guān)部門(mén)協(xié)調,保證合同的執行;
5、客戶(hù)接待、參加展會(huì )、協(xié)調售后維護等相關(guān)事宜。
崗位要求:
1、本科或以上學(xué)歷,電力電子、自動(dòng)化等相關(guān)專(zhuān)業(yè)優(yōu)先;
2、兩年以上國際市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作經(jīng)驗,有UPS、電源、光伏等相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗者優(yōu)先;
3、掌握市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)相關(guān)知識,客戶(hù)關(guān)系管理知識、銷(xiāo)售管理知識;
4、英語(yǔ)口、筆、譯能力優(yōu)秀,具備有較強的溝通能力、組織和協(xié)調能力;
5、具備較強的責任心及成就動(dòng)機,具有良好的團隊合作精神。
海外工程項目資金管理論文
一、資金管理的重點(diǎn)及存在的問(wèn)題
1.應收款回收
工程項目中，使用成本最低的資金是客戶(hù)的付款，應收款的及時(shí)回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實(shí)際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項目后期，客戶(hù)會(huì )以各種理由拖延工程結算，使尾款的回收難度加大；某些客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)不善財務(wù)狀況惡化無(wú)力支付工程款；項目公司的內控管理缺陷導致應收款無(wú)法及時(shí)回收；發(fā)票、驗收單等沒(méi)有及時(shí)提交給客戶(hù)；在催款過(guò)程中，沒(méi)有催款信函、備忘錄、郵件等證據，采取法律訴訟時(shí)缺乏相應的證據；個(gè)別項目管理人員擔心回收應收款影響客戶(hù)關(guān)系和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，不愿去積極追收等。
2.外匯及匯率管理
海外工程一般以外幣或美元作為合同結算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶(hù)，由于外匯管制，不少項目的利潤無(wú)法匯出境外，境外采購的物資款也無(wú)法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等進(jìn)行計量和記錄，加上“收支兩條線(xiàn)”的限制，這同時(shí)伴隨著(zhù)大量的現金流動(dòng)、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動(dòng)就構成了外匯匯率風(fēng)險。
3.銀行賬戶(hù)管理
海外項目銀行賬戶(hù)管理存在的主要問(wèn)題有：個(gè)別項目未經(jīng)總部批準以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)，以備用金和往來(lái)核算；個(gè)別項目銀行賬戶(hù)沒(méi)有實(shí)現“雙簽有效”；個(gè)別項目在項目結束后沒(méi)有關(guān)閉臨時(shí)賬戶(hù)；個(gè)別項目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購；個(gè)別項目長(cháng)期未對賬，會(huì )計賬目和銀行實(shí)際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶(hù)要求承包企業(yè)開(kāi)出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項目保函風(fēng)險主要有：因違約導致開(kāi)出的保函被沒(méi)收；項目結束，保函未及時(shí)釋放；某些海外工程項目，客戶(hù)要求提供開(kāi)口保函，開(kāi)口保函的到期日期不確定，風(fēng)險遠遠大于閉口保函。
二、完善項目資金管理的建議
1.堅持和完善資金預算管理
建立預算編制、審批、監督、考核的體系，根據施工計劃編制項目資金預算、年度資金預算及月度資金預算；資金預算編制要逐級編報，逐級審核，統一管理；批準后的預算，各部門(mén)及境外機構應嚴格執行，各項資金支出必須控制在批復的預算之內，盡量避免預算外資金申請；加強財務(wù)人員與項目執行人員的溝通，及時(shí)發(fā)現資金預算執行中存在的問(wèn)題；資金預算不僅僅只是項目部范圍，而是要擴大到整個(gè)項目各個(gè)成本單元，特別是工程作業(yè)隊；建立資金預算分析制度，每月初對上月資金預算執行情況進(jìn)行分析，找出實(shí)際與預算的偏差，提出相應的解決措施或建議，將隱患、問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。
2.加強貨幣資金安全管理
在法律法規和客觀(guān)條件允許的前提下，海外項目應盡可能運用金融工具進(jìn)行結算，減少使用現金結算；為確�，F金使用和存放的安全，海外項目應根據日常零星開(kāi)支估計所需要的現金使用量，確定庫存現金限額，報國內總部審批，超過(guò)庫存限額的現金，出納必須于當日存入銀行；海外項目應配備專(zhuān)用保險柜，由出納負責庫存現金的保管工作，放置保險柜的辦公室應當具備完善的防盜和安全監控設施；每日終了，出納根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實(shí)存數額進(jìn)行核對，每日登記現金盤(pán)點(diǎn)情況；在外出取款時(shí)要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴禁采購人員攜帶大量現金外出采購；通過(guò)現金發(fā)放現場(chǎng)雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區域不定期發(fā)放，條件允許采用分包商或專(zhuān)門(mén)的發(fā)放公司發(fā)放；資金運輸過(guò)程要采取安保措施，盡量減少運輸環(huán)節和距離，爭取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風(fēng)險。
3.應收款回收風(fēng)險防范
海外項目應通過(guò)事前預防、事中監控、事后收賬，對應收賬款進(jìn)行全過(guò)程管理。投標前，海外項目應聯(lián)合總部法律、市場(chǎng)等部門(mén)做客戶(hù)資信調查，分析評估客戶(hù)資信風(fēng)險；在合同中加入保護條款，對于延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規定，明確違約責任；財務(wù)人員催促現場(chǎng)技術(shù)人員及時(shí)反饋結算支持文件，開(kāi)具發(fā)票提交客戶(hù)；注重日常證據的收集、整理和保存；明確應收款清收責任，建立相應考核機制；總部應建立應收款風(fēng)險預警機制，及時(shí)發(fā)出預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關(guān)責任人落實(shí)；當結合財務(wù)分析發(fā)現客戶(hù)有惡意欠款嫌疑且期限較長(cháng)時(shí)，就要果斷采取法律手段；應收款糾紛發(fā)生后，注重調解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
4.外匯管制規避和匯率風(fēng)險防范
工程開(kāi)工前，根據所在國的外匯管制規定進(jìn)行籌劃，確保利潤及時(shí)匯出境外。通過(guò)轉移定價(jià)、支付技術(shù)服務(wù)費等途徑，將富余資金及時(shí)匯出境外。將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，在政策允許時(shí)，規定以母公司集中管理的主賬戶(hù)為項目收款賬戶(hù)，盡量通過(guò)境外離岸銀行收取工程款。要觀(guān)察外匯市場(chǎng)的行情變化，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素，在簽訂合同時(shí)充分考慮匯率變動(dòng)的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當地幣，把當地幣兌換成美元等硬通貨，可以嘗試應收款買(mǎi)斷的保理業(yè)務(wù)或福費廷業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險；可向保險公司投保外匯匯率風(fēng)險的保險，當發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險公司獲得一定的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動(dòng)造成的損失。
5.控制銀行賬戶(hù)風(fēng)險
海外項目在當地開(kāi)立銀行賬戶(hù)，必須報總部審批；嚴控在境外銀行開(kāi)設賬戶(hù)數量；項目經(jīng)理和財務(wù)總監在資金支付時(shí)必須雙簽有效；銀行臨時(shí)賬戶(hù)在項目結束后及時(shí)關(guān)閉；供應商付款采用銀行支票方式，嚴禁使用空白支票；按月與銀行對賬，定期解決未達賬項；加強內控監管，總部應對海外項目銀行賬戶(hù)及資金收付實(shí)行日常監督，定期對海外項目銀行存款余額調節表進(jìn)行核對。
6.規避保函風(fēng)險
海外項目開(kāi)立保函須上報母公司審批；獲得授權的項目，要根據實(shí)際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細則，落實(shí)財務(wù)、法律等相關(guān)部門(mén)的分工和責任，嚴格審核保函相關(guān)條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時(shí)與銀行溝通，項目結束后，及時(shí)釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開(kāi)口保函�？傊�，只要我們能對海外工程項目資金管理存在的問(wèn)題與不足加以分析、認真對待，然后研究出各種應對之策，把握好資金管理的關(guān)鍵所在，規避潛在的資金管理風(fēng)險，“走出去”的前景一定會(huì )很寬廣，路途也會(huì )很順利。
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