加強財政內部監督管理調研報告
近年來(lái)，**區財政管理成功地進(jìn)行了一系列的改革：會(huì )計集中核算、部門(mén)預算、政府采購、國庫集中支付制度等。這些財政管理的改革，與領(lǐng)導和全體干部銳意進(jìn)取、努力創(chuàng )新分不開(kāi)的，也是財政監督部門(mén)適應財政形勢發(fā)展和變化的需要，緊緊圍繞我區財政改革的中心工作，拓寬財政監督思路，創(chuàng )新財政監督機制，牢固樹(shù)立財政監督的服務(wù)觀(guān)念，把加強內部監督工作作為推進(jìn)我區財政管理體制改革，構建公共財政框架的重要舉措來(lái)抓。通過(guò)調整財政監督方式，從注重外部監督轉向外部監督與內部監督并重轉變，加強對內部科室的監督檢查，規范內部管理，努力構建財政內部決策、執行、管理、監督互相分離和互相制約的運行機制。
一、開(kāi)展內部檢查監督檢查工作情況
(一)加強日常檢查，完善內部管理制度，規范業(yè)務(wù)操作行為
幾年來(lái)，財政監督檢查部門(mén)根據局領(lǐng)導的安排，對局內辦公室、經(jīng)濟建設科、綜合科、農業(yè)科、預算科等10個(gè)職能科室及鄉(鎮)街道財政所的財務(wù)收支、內部管理情況進(jìn)行了檢查。從檢查結果來(lái)看，雖然沒(méi)有較大的違規行為，但仍存在一些問(wèn)題：內部管理制度不完善、制度執行不嚴、會(huì )計基礎不夠規范、支出沒(méi)有相應的審核制度、部份開(kāi)支無(wú)領(lǐng)導審批手續。會(huì )計操作方面，填制記帳憑證、登記帳本不規范，會(huì )計報表編制不完整等。這些問(wèn)題的存在，暴露了內部管理松懈，有關(guān)人員守法和執法觀(guān)念不強的現象。檢查后，以檢查報告形式向局領(lǐng)導反映存在問(wèn)題并提出各種更正意見(jiàn)，引起了領(lǐng)導的高度重視，領(lǐng)導班子對檢查報告進(jìn)行了認真研究和分析，把加強財政內部監督，規范內部管理，作為保障當前財政管理改革順利進(jìn)行，預防財政干部職工出現違紀行為，樹(shù)立財政部門(mén)良好形象來(lái)抓。要求全局統一行動(dòng)起來(lái)，有問(wèn)題的科室對照檢查出來(lái)的違規做法，制訂出相應的整改措施，并認真落實(shí)。沒(méi)有問(wèn)題的科室，要吸取經(jīng)驗和教訓，繼續完善內部管理。通過(guò)內部檢查，也使監督人員了解和掌握內部基礎管理、工作運行情況，為進(jìn)一步提高內部管理和制訂相關(guān)監督管理制度打下了良好基礎。近年來(lái)，由財政監督檢查部門(mén)負責草擬或參與制訂的監督管理制度有：《**區財政局財政性資金管理操作規程實(shí)施辦法》、《**區專(zhuān)項資金管理規程》、《**區財政國庫管理制度》等。
(二)圍繞財政資金的科學(xué)、公平、合理分配而開(kāi)展監督檢查
科學(xué)安排財政性資金支出，是財政部門(mén)的一項重要任務(wù)，其中預算編制是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節。部門(mén)預算涉及單位、項目眾多，編制工程復雜，因對其缺乏完善監督管理，預算編制是否科學(xué)、財政資金能否得到公平、合理的分配，難以作出正確的判斷。部門(mén)預算的編制，經(jīng)過(guò)時(shí)間長(cháng)，通過(guò)“二上與二下”等多個(gè)環(huán)節，監督部門(mén)很難開(kāi)展全面的跟蹤檢查，只能重點(diǎn)檢查預算編制的標準、依據和程序的規范性。在預算編制標準、依據方面：檢查預算單位的分類(lèi)檔次、定員定額開(kāi)支標準，項目資金是否有可行性報告，并附有單位主管部門(mén)審核意見(jiàn)，經(jīng)預算審核后所安排的項目金額是否存在超出單位申報金額的不合理情況。在編制程序上：?jiǎn)挝簧蠄蟪醪椒桨甘欠窠?jīng)過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)科室初審，并簽署初審意見(jiàn)，預算編制部門(mén)對單位上報方案的重大修改依據所在。本級財政對三區兩縣市的轉移支付資金方面，監督其分配是否結合各地財政收入總額、財政供養人數、財政支規模、收支缺口等因素進(jìn)行綜合平衡，轉移支付的計算方法是否科學(xué)等。通過(guò)對預算編制的有效監督，進(jìn)一步完善了部門(mén)預算編制方法，提高了部門(mén)預算的合理性和科學(xué)性。
(三)抓住社會(huì )反映財政部門(mén)的熱點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展監督檢查
政府采購制度是市場(chǎng)經(jīng)濟條件下加強財政支出管理、規范政府采購行為、發(fā)揮國民經(jīng)濟宏觀(guān)調控作用的一項重要制度。我區于2001年初成立政府采購管理辦公室，實(shí)行政府采購制度。在開(kāi)展政府采購初期，因政府采購制度自身的不完善，主要是在管理職能上，采購辦既是采購管理機構又是采購執行者，這種既是“運動(dòng)員”又是“裁判員”角色，不利于體現政府采購的公正性，因而引起了不少單位和個(gè)人的議論，說(shuō)政府采購是財政部門(mén)的“集中腐朽”。為了規范政府采購行為，樹(shù)立政府采購的良好形象，對重大政府采購活動(dòng)，財政監督部門(mén)都派出專(zhuān)人進(jìn)行跟蹤、監督，有效地保障重大政府采購的公開(kāi)、公平、公正性，進(jìn)一步推進(jìn)政府采購事業(yè)發(fā)展。政府采購工作一年跨上一個(gè)新臺階，取得了顯著(zhù)成效：XXXX年采購金額XXX萬(wàn)元，節約資金XX萬(wàn)元，節約率X%。XXXX年采購金額XXX萬(wàn)元，節約資金XX萬(wàn)元，節約率X%。XXXX年采購金額XXXX萬(wàn)元，節約資金XX萬(wàn)元節約率X%。XXXX年采購金額XXX萬(wàn)元，節約資金XX萬(wàn)元，節約率XX%。XXXX年采購金額XXX萬(wàn)元，節約資金XX萬(wàn)元，節約率XX%。XXXX年采購金額XXXX萬(wàn)元，節約資金XXX萬(wàn)元，節約率XX%。XXXX年采購金額XXX萬(wàn)元，節約資金XXX萬(wàn)元，節約率XX%。
二、內部監督存在的問(wèn)題
(一)內部監督的重要性認識不足，沒(méi)有形成有效的監督機制
內部監督作為財政部門(mén)的一種預防和自我糾正的機制，其目的在于堵塞日常管理漏洞，保障財政資金的安全，其重要作用應該得到到充分認識。但在實(shí)際中，不少人認為財政部門(mén)一家親，監督部門(mén)對其他業(yè)務(wù)科室的檢查，就是一種不信任的檢查，是找問(wèn)題、挑毛病、整人等，從而產(chǎn)生了許多對內部監督檢查不配合的行為。另外，開(kāi)展內部監督，檢查人員必須掌握大量的工作信息，需要內部各科室積極提供，如對預算檢查情況方面，人大批復的預算決議、日常追加預算指標、重大資金運作、國庫執行預算情況等，有關(guān)業(yè)務(wù)科室均沒(méi)有及時(shí)提供給監督部門(mén)，致使監督部門(mén)無(wú)法了解情況，不能實(shí)施有效的事前、事中監督。另外，監督部門(mén)與相關(guān)業(yè)務(wù)科室的同級關(guān)系，使監督工作往往需要各分管領(lǐng)導的協(xié)調，造成內部監督檢查工作開(kāi)展得很被動(dòng)，往往是一把手提出后才能開(kāi)展，沒(méi)有形成一種有效的、能夠自覺(jué)執行的內部管理機制等。
(二)監督法律法規不完善
國家現有財政監督法規都是分散于各種法律法規中，沒(méi)有形成一部完整的財政監督法律體系，造成了財政監督執法層次不高，權威性不強。由于財政監督法律立法滯后，法規體系不完整，影響了財政監督檢查工作的深入開(kāi)展，降低了財政監督的效力。在財政內部監督方面，法規建設更為滯后，目前僅有財政部門(mén)自身制定的《財政部門(mén)內部監督檢查暫行辦法》，而且該辦法還主要是從監督檢查的程序性方面作出規定，監督的實(shí)體性方面內容還相當貧乏，致使該辦法在執行過(guò)程中的操作性不強，嚴重影響了財政內部監督檢查工作的開(kāi)展。
(三)內部監督
觀(guān)念淡薄、監督手段落后
計算機及信息技術(shù)的日益發(fā)展，已經(jīng)廣泛應用于財政各項管理工作中，對傳統財政監督方式提出了許多新的挑戰。如“金財工程”的逐步實(shí)施，財政管理的網(wǎng)絡(luò )化，為資金的快速交易提供了便利。適應現代財政管理技術(shù)發(fā)展，加強對資金跟蹤、管理、監督，成就了以“過(guò)程”為核心現代監督理念。但是，當前的內部監督觀(guān)念、方法、手段還比較落后，沒(méi)有充分利用內部網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，及時(shí)獲取的效有監督信息。監督工作的積極性和主動(dòng)性不高，“等、靠、要”的`思想沒(méi)有得到根本以改變。檢查仍然是事后為主，事前、事中監督檢查很少。主要是通過(guò)對業(yè)務(wù)科室的會(huì )計核算資料、預算執行結果等情況進(jìn)行內部監督，獲取內部相關(guān)管理信息，這種事后監督、查錯防弊做法，無(wú)法充分發(fā)揮財政監有應有作用，難以適應現代財政管理的發(fā)展需要。
三、加強內部監督的思路
(一)加強內部監督，必須轉變觀(guān)念，提高內部監督的認識
沒(méi)有認識到內部監督的重要作用，造成內部監督失效，出現了各種各樣的違法違紀行為，嚴重影響財政部門(mén)的工作形象，損害財政改革事業(yè)。首先，財政部門(mén)作為政府的理財單位，掌握著(zhù)政府巨額的財政資金，內部監督失控，損失的嚴重性可能更大。其次，財政部門(mén)作維護財經(jīng)法紀單位，自身守法不嚴，執法不正，不自覺(jué)樹(shù)立良好部門(mén)形象，又如何監督和管理其他單位。
(二)加強內部監督，要健全財政監督機構，提高監督隊伍素質(zhì)
隨著(zhù)財政管理體制改革不斷深入，財政監督管理的形勢也發(fā)生了很多變化，加強內部監督檢查，建立有效的內部監督約束機制，以保障財政改革穩步推進(jìn)，已經(jīng)成為財政內部監督的一個(gè)重要任務(wù)。財政監督人員在負責外部監督檢查工作的同時(shí)，也要切實(shí)履行內部監督的重要任務(wù)。各級財政部門(mén)領(lǐng)導，要高度重視財政監督工作，健全財政監督機構，配備足夠的監督人員。要加強對財政監督人員的理論學(xué)習，積極支持監督人員參加各級財政部門(mén)舉辦的業(yè)務(wù)培訓，努力造就一批思想過(guò)硬、業(yè)務(wù)精通的財政監督隊伍。
(三)創(chuàng )新財政監督模式，建立起“支、管、查”內部制約機制
根據建立公共財政體制框架的要求，建立科學(xué)的預算監督機制，以加強和完善財政管理體制為中心，建立高效的財政監督運行機制，對預算資金實(shí)行全過(guò)程、全方位進(jìn)行監測、預警、檢查、分析和考核。在內部監督管理方面，建立建立起“支、管、查”內部制約機制。所謂“支”就是預算編制部門(mén)按照財政綜合預算和單位財務(wù)收支計劃，根據預算編制政策與標準進(jìn)行審核和編制部門(mén)預算。經(jīng)區人大審核通過(guò)后，由國庫科撥付給各部門(mén)�！肮堋本褪怯筛鳂I(yè)務(wù)科室負責資金撥付的日常跟蹤管理，督促部門(mén)按批復的部門(mén)預算組織實(shí)施�！安椤本褪秦斦䞍炔勘O督部門(mén)負責對財政收支情況、資金運行管理情況進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監督檢查。
【加強財政內部監督管理調研報告】相關(guān)文章：
公司加強內部控制的調研報告12-21
財政工作調研報告9篇09-25
如何加強工程招標投標監督管理10-15
試析加強內部審計推進(jìn)公司治理10-13
建筑施工企業(yè)如何加強內部控制08-25
如何加強內部審計質(zhì)量管理10-12
如何加強財政轉移支付資金的審計08-14
淺論加強鄉鎮財政財務(wù)管理08-21