企業(yè)采購審計要點(diǎn)分析
作為企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中的重要組成部分，企業(yè)物資在采購過(guò)程中，存在著(zhù)很多容易忽視的環(huán)節，因此若不能做到及時(shí)的監控，那么就會(huì )給企業(yè)的利益加大損失，下面是yjbys小編分享的一些相關(guān)資料，供大家參考。
一、對物資采購內部審計的闡述
企業(yè)在進(jìn)行其內部審計的過(guò)程中，是屬于其自身實(shí)行的監督及管理工作，它通過(guò)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及企業(yè)內部監控的程度的審計和評查來(lái)實(shí)現。其中，企業(yè)的內部審計中，物資審計是重點(diǎn)內容。
(一)審計要在物資采購的過(guò)程中進(jìn)行
我們要在物資采購的過(guò)程中，對其進(jìn)行審計，要做到保證現金支付及對應物品服務(wù)具有合理性。在預付款前，要有相關(guān)的合同簽署，明確各項賠款措施，要保證應付金額的真實(shí)性。另外，在應付金額付出之后，要做到相對應的統計工作，以免在賬面上造成企業(yè)的財務(wù)實(shí)力虛增。
(二)物資采購審計工作的原則
物資采購審計工作是要求企業(yè)根據全年的生產(chǎn)情況制定開(kāi)支計劃，以便于對其費用額度的限制，然后在物資采購過(guò)程中，要履行相關(guān)的手續，才能夠進(jìn)行審批。并且對費用審批的工作要進(jìn)行分級化管理，并且要有專(zhuān)人進(jìn)行負責，做到責任的承擔。
(三)物資采購審計監察工作包含的內容
首先，在企業(yè)的物資采購過(guò)程中，要做到進(jìn)行對采購人員的職權分離處理，要求采購的內容要由非采購的部門(mén)進(jìn)行提出，而由物資采購的人員進(jìn)行采購。另外，在采購過(guò)程中，要禁止付款人員要求供應商給予回扣，采購過(guò)后的驗收工作也要由其它部門(mén)來(lái)實(shí)行。 除此之外，負責賬務(wù)的工作人員也不得參與付款工作。對于那些巨額的款項，應該由多個(gè)部門(mén)一起完成。
其次，要完善采購計劃制度，生產(chǎn)部門(mén)應該負責采購計劃的制定，然后倉儲公司的材料員對所購置的材料內容進(jìn)行有效的核對。繼而讓采購人員去進(jìn)行合理的采購，并要得到相關(guān)部門(mén)的批準。
然后在訂貨控制制度中，要對如何對采購物品的定價(jià)、采購數量及質(zhì)量所帶來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行有效的解決。在此過(guò)程中，要做到所采購的物品量應該和生產(chǎn)計劃要求的相一致，質(zhì)量如何當由質(zhì)檢部門(mén)進(jìn)行認證，最后再由審計部門(mén)負責最后的審計工作。在采購過(guò)程中，關(guān)于購置品的價(jià)格問(wèn)題上，應該由市場(chǎng)部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的調查，最后做出價(jià)格的確定，在購貨的過(guò)程中，要明確購貨單上的信息符合程度，要依照相關(guān)的采購標準及采購文件進(jìn)行采購。另外還要定期的對供應商做出評價(jià)，以便于保證供應商的合格度。
在貨物購入的驗收工作時(shí)，要由財務(wù)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)及采購的企業(yè)部門(mén)獨立的去對各個(gè)采購物品進(jìn)行質(zhì)檢，在質(zhì)檢的時(shí)候，要明確寫(xiě)明質(zhì)檢員的姓名，以便于做到最后的核實(shí)工作。
當質(zhì)檢過(guò)后，對于那些不符合質(zhì)量標準的物品，應該指出其所存在的問(wèn)題，然后及時(shí)給負責采購部門(mén)及供應商做出通知，最后要求供應商給予貨物的補足，若是不能夠進(jìn)行貨物補足，那么就要做好退貨工作，在退貨時(shí)候，要填好退貨記錄表，辦理合法的手續，并且及時(shí)的取回折讓金額。
最后，就是要做好付款方面的工作，為了防止付款之后，貨物得不到及時(shí)的供應，所以我們應該在收到貨物之后再進(jìn)行付款，或在合同中約定付款期限及違約責任，并且在付款的過(guò)程中，要做到及時(shí)、完全結清貨款，以便于可以維護企業(yè)的形象。最后，在付款之后，要做到賬務(wù)記錄工作。
二、如何開(kāi)展物資采購內部的審計工作
(一)做好企業(yè)內部的了解及測評工作
我們在采購之前，要做到對企業(yè)當前存在的基本情況進(jìn)行深入了解，去了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是否正常，在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，是否具有正當性及合法性。然后再對企業(yè)的采購付款流程做出檢查及考核，去檢測其程序的安全性，去檢測在整個(gè)采購過(guò)程中，從請購到付款一系列流程中是否存在正常性。
(二)對內部控制點(diǎn)進(jìn)行控制
整個(gè)的物品采購過(guò)程是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，存在的主要控制點(diǎn)包含著(zhù)采購物品的批準、合同的簽署、貨物的驗收及最后付款、記賬工作等。在這些關(guān)鍵點(diǎn)中，要設計出一份調查表，便于對于這些過(guò)程做到有效合理的檢查。
(三)使用一些控制法來(lái)做到采購過(guò)程中的符合性檢測
首先，要對請購及采購環(huán)節進(jìn)行測試，在這個(gè)測試的過(guò)程中，要查看企業(yè)的請購單存在的內容是否具有完整性，有沒(méi)有負責人的簽字，在請購表中所顯示的金額是否準確，然后在請購的過(guò)程中，有沒(méi)有通過(guò)審核及審批部門(mén)的批準。
其次要做好檢查驗收工作的`測試，在這個(gè)項目的審查工作中，要檢查貨物的驗收單是否適應其內部的控制，在貨物驗收單中體現出來(lái)的金額是否準確，有沒(méi)有得到管理人員及審計人員的標記。同時(shí)也要求驗收單及時(shí)的送交到采購部門(mén)及財務(wù)部門(mén)。最后，在貨物的入庫的時(shí)候，還要做到入庫單和驗收單具有一致性，這樣可以發(fā)現有沒(méi)有存在物品缺失的問(wèn)題。
繼而要做好應付憑證及財務(wù)處理間的符合性檢測，在這個(gè)檢測過(guò)程中，要去檢查憑單是否可以與支付憑證內容相符合，并且還要查看授權人員的簽字情況，在應付賬款中要做到記錄的清晰明確。
最后在進(jìn)行付款環(huán)節的測試工作時(shí)，要對企業(yè)支票的簽發(fā)內容進(jìn)行審計，在支票的信息上，查看它的金額。日期及所付單位是否與賬務(wù)記錄中的數據相符合。
三、對企業(yè)的物資采購的內部審計工作給出建議
(一)完善企業(yè)內部審計工作的控制體系
加強企業(yè)內部控制體系的完善，可以保證企業(yè)在進(jìn)行各項工作的過(guò)程中，可以實(shí)現有效性、真實(shí)及合法性。在完善這個(gè)體系的過(guò)程中，要使得企業(yè)的內部審部門(mén)可以實(shí)行它的工作內容，可以實(shí)現監管及管理工作，以便于給企業(yè)的建設、發(fā)展工作帶來(lái)保證，有效的去發(fā)揮審計工作在物資采購過(guò)程的作用。
(二)委托責任給內部控制帶來(lái)完善
只有受到其它方面對企業(yè)的審計工作加以監督，才可以使得我們在審計工作中可以履行其責任，實(shí)現其工作的完成，這同時(shí)也是對審計工作的一種監督。完善我們在企業(yè)物資的采購監督工作，不僅僅可以讓企業(yè)的利益得到保證，還可以使得委托單位及時(shí)有效的完成其承受的責任。
(三)改善企業(yè)內部審計工作的環(huán)境
企業(yè)內部審計的工作環(huán)境包含著(zhù)內部環(huán)境及外部環(huán)境兩種，企業(yè)審計工作的外部環(huán)境主要存在在其特定的物質(zhì)及社會(huì )條件中，它不受到企業(yè)自身的改變而改變。而企業(yè)內部審計工作環(huán)境是指其工作處在的時(shí)間及空間因素的綜合體現。
在企業(yè)內部在進(jìn)行審計的過(guò)程中，要對物資采購的工作進(jìn)行單獨的審計，設置相關(guān)的工作人員進(jìn)行單獨的負責。因為對于審計工作來(lái)說(shuō)，它需要的是獨立性，可以不受到其它的職權干擾進(jìn)行辦理相關(guān)活動(dòng)，進(jìn)行公正客觀(guān)的工作。因為物資采購的審計是不同于其它的審計工作的，它需要一定的權力去進(jìn)行監管，因此保障物資采購審計部門(mén)的獨立性，是其工作順利開(kāi)展的前提。
另外，我們開(kāi)展企業(yè)物資的采購活動(dòng)中，還需要保證其工作人員的工作素質(zhì)，要求其工作可以得以高效性的實(shí)現。另外，因為審計工作涉及到其它各個(gè)方面的工作內容，因此，這就要求我們的審計工作者具有多學(xué)科的知識掌握程度，可以對企業(yè)物資采購過(guò)程中觸及的任何一個(gè)環(huán)節都可以做到了解及掌握，才能夠做到對工作的完全勝任。
四、結束語(yǔ)
作為企業(yè)的獨立檢查及評價(jià)工作，物資采購是通過(guò)審計及測評的工作來(lái)進(jìn)行對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性及有效性的保障。物資在采購過(guò)程中，因為它較為容易出現問(wèn)題，卻又不被重視的原因，使得其成為企業(yè)內部進(jìn)行審計工作中的難點(diǎn)問(wèn)題。因此，我們企業(yè)的日常工作中，就要對物資采購的審計工作做到足夠的重視，這樣才能夠保證企業(yè)內部審計工作正常有效進(jìn)行。
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