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中小企業(yè)財務(wù)管理中的弊病與對策
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步發(fā)展，市場(chǎng)競爭更加激烈，很多中小企業(yè)面臨著(zhù)生死存亡和舉步維艱的處境，下面是應屆畢業(yè)生網(wǎng)小編搜集整理的一篇探究中小企業(yè)財務(wù)管理現狀的論文范文，歡迎閱讀查看。
改革發(fā)展三十多年以來(lái)，我國中小企業(yè)取得了驕人的業(yè)績(jì)，已逐漸成為支撐我國經(jīng)濟增長(cháng)、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮、擴大就業(yè)和保持社會(huì )穩定的重要力量。隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步發(fā)展，市場(chǎng)競爭更加激烈，很多中小企業(yè)面臨著(zhù)生死存亡和舉步維艱的處境。一方面，有相當一部分中小企業(yè)沒(méi)有建立現代企業(yè)制度，不能科學(xué)地進(jìn)行資本運營(yíng)，忽視了財務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理沒(méi)有得到充分發(fā)揮;另一方面，由于受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)財務(wù)管理方面遇到了阻礙，嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。下面就目前我國中小企業(yè)總體概況和財務(wù)管理現狀、財務(wù)管理中存在的問(wèn)題以及解決的對策進(jìn)行探討。
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀
據不完全統計，目前全國工商注冊的中小企業(yè)已經(jīng)超過(guò)480萬(wàn)戶(hù),加上個(gè)體工商戶(hù),我國中小企業(yè)總數已經(jīng)超過(guò)4200萬(wàn)戶(hù)，占全國企業(yè)總數的99%以上。據統計中小企業(yè)創(chuàng )造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值約占GDP的59%,生產(chǎn)的商品約占社會(huì )銷(xiāo)售額的60%,上繳收稅約占全國的51%,提供的就業(yè)崗位占全國就業(yè)崗位總數的75%以上。中小企業(yè)在推動(dòng)國民經(jīng)濟發(fā)展、增加社會(huì )就業(yè)和提供國家稅收新的稅源方面起著(zhù)促進(jìn)作用，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的地位。
然而，受總體經(jīng)濟環(huán)境的影響，我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀還存在許多不足之處：一是經(jīng)營(yíng)決策權和所有權高度集中。經(jīng)營(yíng)者往往就是最大的股東。自己出資，自己經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)上缺乏有力的外部監督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性循環(huán)發(fā)展。二是融資渠道狹窄單一。目前我國許多中小企業(yè)在商業(yè)銀行申請貸款相當困難。為了使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續下去和擴大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模，多數中小企業(yè)往往使用利率很高的民間借貸，這就大大增加了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。三是財務(wù)管理風(fēng)險較大。中小企業(yè)一般很少設立完善的、切合實(shí)際的規章制度，包括財務(wù)崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員的培訓與考核制度。管理上主要靠經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)驗判斷，主觀(guān)性和隨意性較大，缺乏科學(xué)根據，容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。四是理財意識淡薄，輕視財務(wù)工作。中小企業(yè)的管理者往往只注重技術(shù)輕管理和長(cháng)產(chǎn)品銷(xiāo)售，忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。而財務(wù)人員有多由由企業(yè)決策者十分信任的親戚或朋友來(lái)?yè)�，其素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務(wù)管理工作，容易導致財務(wù)管理混亂等。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(一)資金嚴重不足，缺乏增長(cháng)后勁
據了解，我國中小企業(yè)規模普遍較小，自有資金嚴重不足;企業(yè)財務(wù)人員自身素質(zhì)不高，財務(wù)制度不夠健全，賬目透明度不高;銀行與中小企業(yè)信息失真，導致信譽(yù)不高、信用等級低，一般商業(yè)銀行從自身的利益出發(fā)，很少會(huì )給這樣的企業(yè)貸款。一方面，國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足，商業(yè)銀行為規避貸風(fēng)險更傾向將有限資金貸給大企業(yè)。另一方面，證券市場(chǎng)發(fā)育滯后，廣大中小企業(yè)很難通過(guò)發(fā)行股票或債券直接融資，大多數采取民間借貸的辦法來(lái)解決資金短缺問(wèn)題，而民間貸款目前還處于非法階段，缺乏法律保障，融資成本高，滿(mǎn)足不了大量中小企業(yè)的資金需求。
(二)管理基礎薄弱，內部控制不到位
一是對現金監管不嚴，造成資金閑置或不足。很多中小企業(yè)不編制現金收支計劃，他們對現金的管理很大程度上具有隨意性，一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變，就很難使資金周轉;二是應收賬款周轉緩慢，壞賬呆賬風(fēng)險增加。中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會(huì )采取更多的商業(yè)信用促銷(xiāo)。這就容易造成大量應收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉不靈，并隱含著(zhù)較大的壞賬風(fēng)險。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。中小企業(yè)內部控制制度不夠完善，存貨內部管理制度沒(méi)有實(shí)施到位，管理水平落后，容易造成造成資金呆滯，周轉失靈。
(三)管理模式不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理理念
中小企業(yè)相當一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，這些企業(yè)的領(lǐng)導者集權、家族化管理現象嚴重，其所有權與經(jīng)營(yíng)權的高度統一，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，他們中缺乏對財務(wù)管理的認識和研究，財務(wù)管理不夠嚴謹，易造成企業(yè)財務(wù)混亂。由于中小企業(yè)規模小，發(fā)展前景渺茫，很難吸收所需人才，財務(wù)管理人才缺乏。有些企業(yè)管理者能力和素質(zhì)不是很高，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，因自身弱小，資金緊張，在管理上更愿意選擇傳統方法，舍棄先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和方法，忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
(四)財務(wù)人員素質(zhì)不高，缺乏有效的監督機制
大多數中小企業(yè)財會(huì )人員沒(méi)有受過(guò)專(zhuān)門(mén)和系統的會(huì )計知識教育，無(wú)證上崗現象極為嚴重。財務(wù)機構設置不合理，出納與會(huì )計不分，沒(méi)有專(zhuān)職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會(huì )計人員或企業(yè)主管人員兼職，內部管理混亂，責任不明確。
三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
(一)拓寬融資渠道，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境
1.各級政府要加快立法進(jìn)程,不斷完善政策法規及相關(guān)政策，給中小企業(yè)帶來(lái)更多的平等競爭機會(huì )。雖然目前我國已經(jīng)出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等若干法規,但是還遠遠不能滿(mǎn)足中小企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展需要。從國家層面可以成立帶有金融性質(zhì)的機構，如成立中小企業(yè)基金、中小企業(yè)擔保公司等，這樣可以拓寬企業(yè)的融資渠道，在一定程度上能解決中小企業(yè)融資難的困境。
2.不斷建立和完善中小企業(yè)的信用擔保體系,確保企業(yè)融資渠道的暢通。要把信用擔保制度和其它多種形式的現代金融產(chǎn)品結合起來(lái)，為企業(yè)的融資擔保提供更多的平臺，使企業(yè)獲得更多的融資機會(huì )，從而進(jìn)一步緩解企業(yè)融資難的壓力。
3.金融部門(mén)要更新經(jīng)營(yíng)理念,樹(shù)立為中小企業(yè)服務(wù)的觀(guān)念，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng )造良好的外部環(huán)境。金融部門(mén)要突破傳統觀(guān)念和制度的障礙，改進(jìn)貸款決策程序，加快信貸管理體制的改革步伐，吸納推出國際國內先進(jìn)的金融產(chǎn)品，為中小企業(yè)注入活力，促進(jìn)其健康快速發(fā)展。
(二)加強內部控制，做好營(yíng)運資金監管
1.優(yōu)化資金結構,提高資金營(yíng)運效率.企業(yè)的資金要控制在合理的范圍之內，才能發(fā)揮其最大的效益。在合理配置資金結構的同時(shí)，要維持一定的付現能力，確保日常資金運用的周轉靈活，防御市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業(yè)實(shí)際的現金余額大于最佳的現金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等理財產(chǎn)品的策略來(lái)調節實(shí)際現金余額;反之當實(shí)際現金余額小于最佳現金持有量時(shí)，可以用短期籌資來(lái)調節實(shí)際現金余額。
2.搞好對應收賬款的管理,防止壞賬的發(fā)生,盡量減少壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量按期收回款項，否則會(huì )因拖欠時(shí)間過(guò)長(cháng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受較大的損失。對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過(guò)了信用期。對不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。
3.強化對財產(chǎn)物資的管理.建立建全企業(yè)內部控制制度，加強財產(chǎn)物資的管理。在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，形成有力的內部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來(lái)做，要定期不定期檢查盤(pán)點(diǎn)，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，同時(shí)，督促管理人員和記錄人員工作上的疏忽。
(三)改變傳統生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，樹(shù)立全新的理財觀(guān)念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)系統工程，需要企業(yè)上下各個(gè)部門(mén)協(xié)同工作，只有步調一致，大家齊心協(xié)力才能做好整個(gè)企業(yè)的管理好。為此，我認為企業(yè)必須樹(shù)立以下幾種全新的理念：
1.必須樹(shù)立以人為本的理財觀(guān)念.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在管理中，必須樹(shù)立“以人為本”的思想，任人唯賢，重視人的全面發(fā)展，建立健全責權利相結合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動(dòng)人們科學(xué)理財的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性。
2.必須樹(shù)立資本多元化的理財觀(guān)念。隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的進(jìn)一步發(fā)展，我國的資本市場(chǎng)逐步開(kāi)放，大量外資銀行和外國企業(yè)在國內進(jìn)行投資和建廠(chǎng)，我國的中小企業(yè)必須盡快抓住這一契機，積極尋求與外資合作，實(shí)現投資主體多元化，全面提高經(jīng)營(yíng)管理水平。
3.必須樹(shù)立防范風(fēng)險的理財觀(guān)念。在市場(chǎng)經(jīng)濟的大潮中，市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的，今天的快速發(fā)展的企業(yè)，可能由于一兩項決策的失誤而導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)全面下滑，甚至快速倒閉的情況發(fā)生。所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要提高警惕，樹(shù)立風(fēng)險意識，善于對環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)的預測和分析，有預見(jiàn)地采取各種有效防范措施，降低風(fēng)險帶來(lái)的經(jīng)濟損失，提高抵御風(fēng)險的能力。有條件的企業(yè)可以建立風(fēng)險預測模型，有預見(jiàn)地、系統地辨認可能出現的風(fēng)險，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。
(四)全面開(kāi)拓市場(chǎng)，合理規劃，科學(xué)投資
企業(yè)要發(fā)展，必須把握好市場(chǎng)脈搏，找準機會(huì )。一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)要發(fā)展，必須施時(shí)進(jìn)行科學(xué)合理的投資，擴大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟中立于不敗之地。為此一要積極尋找市場(chǎng)空白點(diǎn)，研制適銷(xiāo)對路的新產(chǎn)品上市。如果研制的新產(chǎn)品適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需求，中小企業(yè)可以擴大其空間，向專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)展。二要加大對技改的投資力度，不斷更新生產(chǎn)設備，使其產(chǎn)品質(zhì)量更上一層樓，具有更強的競爭力。三要搞好人才儲備，加大對人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。中小企業(yè)可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，也可以通過(guò)對內部現有人員的培訓來(lái)提高他們的技能和素質(zhì)，說(shuō)到你，企業(yè)的競爭實(shí)際上是人才的競爭。
(五)強化隊伍建設，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
一是在條件允許的情況下，爭取主動(dòng)面向社會(huì )公開(kāi)招聘財務(wù)管理人才，以此來(lái)提高企業(yè)財務(wù)管理水平。二堅持做到財會(huì )人員必須持證上崗，在精通專(zhuān)業(yè)財務(wù)知識的基礎上，加強對稅法、管理、審計等相關(guān)知識的學(xué)習，努力讓自身對相關(guān)財務(wù)知識達到融會(huì )貫通的境界，熟練掌握各種財務(wù)軟件技術(shù)，靈活運用現代高新技術(shù)。三是財會(huì )人員要加強自律，提高會(huì )計職業(yè)道德水平。要提高自身的思想素質(zhì)，知法、懂法、守法，堅持客觀(guān)公正的原則，不做假賬，保證財會(huì )資料的真實(shí)、完整。四是企業(yè)領(lǐng)導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀(guān)念。只有通過(guò)企業(yè)領(lǐng)導人、財務(wù)人員甚至全體員工的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理水平，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。
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