企業(yè)財務(wù)合理稅務(wù)規劃技巧

　　企業(yè)合理避稅一直是每個(gè)會(huì )計人員都要面對的問(wèn)題，沒(méi)有老板愿意多交稅，但是又不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個(gè)財會(huì )人員都需要的。那么，下面是小編為大家分享企業(yè)財務(wù)合理稅務(wù)規劃技巧，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　(一)模擬評稅試一試

　　稅務(wù)機關(guān)實(shí)行納稅評估，企業(yè)應該按稅務(wù)機關(guān)的評稅方法自行評估，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，做好應對準備。下面以增值稅為例說(shuō)明。

　　稅務(wù)機關(guān)對增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評估。

　　稅負率：將稅負率與預警值對比。

　　增加值稅負率：用(工資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率，將得到的結果與企業(yè)實(shí)際應繳納的增值稅對比，以發(fā)現是否少繳增值稅。

　　進(jìn)項控制額：企業(yè)進(jìn)項最大抵扣額=(銷(xiāo)售成本+存貨本年增加+應付本年減少)*主要進(jìn)貨的稅率+運費*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進(jìn)項有問(wèn)題。

　　投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產(chǎn)的成品，對算出企業(yè)收入，并與報表對比。

　　企業(yè)運用以上指標分析，如果發(fā)現異常，就應及時(shí)分析原因。

　　(二)存款少可遲繳稅

　　企業(yè)申報以后就應該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。

　　注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專(zhuān)用存款。

　　當期工資是企業(yè)根據工資制度計算出的應付工資。

　　如果出現以上情況，企業(yè)應及時(shí)申請，辦理延期繳納稅款的手續。

　　(三)沒(méi)有生意也申報

　　企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒(méi)有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒(méi)有結束;企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒(méi)有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒(méi)有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報，沒(méi)有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。一項簡(jiǎn)單的手續，如果不辦理，稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元。

　　(四)視同銷(xiāo)售莫亂套

　　視同銷(xiāo)售就是實(shí)際不是銷(xiāo)售也要按銷(xiāo)售納稅，沒(méi)有銷(xiāo)售也納稅無(wú)疑會(huì )增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷(xiāo)售也納稅無(wú)疑會(huì )增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷(xiāo)售不繳稅是違規，不應該視同銷(xiāo)售也當成銷(xiāo)售就會(huì )繳冤枉稅。

　　有一家酒店，老總平時(shí)接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計起來(lái)有十多萬(wàn)。會(huì )計師事務(wù)所來(lái)審計，要求將這十多萬(wàn)視同銷(xiāo)售，繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　在營(yíng)業(yè)稅法規里，沒(méi)有在自家酒店吃飯消費要視同銷(xiāo)售繳營(yíng)業(yè)稅的規定。企業(yè)依從會(huì )計師事務(wù)所的謬論，又會(huì )多繳冤枉稅了。

　　視同銷(xiāo)售千萬(wàn)別亂用。

　　(五)看損耗是否正常

　　企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。

　　一家化工廠(chǎng)，因為天氣炎熱，原料揮發(fā)了一部分，盤(pán)點(diǎn)造成損失。稅務(wù)管理員認為是自然災害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒(méi)有達到自然災害的程度，怎么能說(shuō)是非正常損失?對稅務(wù)規定不熟悉的人又會(huì )付出代價(jià)。

　　(六)各行各業(yè)有特例

　　稅務(wù)法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個(gè)行業(yè)的特殊規定。如果對自身行業(yè)的特殊規定不了解，企業(yè)也會(huì )蒙受損失。

　　一家報社，賣(mài)報紙繳增值稅，收廣告費繳營(yíng)業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進(jìn)項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?稅務(wù)局答復：按增值稅暫行條例實(shí)施細則的第23條規定：按收入百分比劃分�？蓱z的報社，賣(mài)報紙收入少，廣告費收入高，因此，進(jìn)項基本不能抵扣。其實(shí)稅務(wù)有規定：類(lèi)似的情況按報紙的文章內容與廣告各自占用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

　　不懂就會(huì )吃虧啊!

　　(七)適用稅率看進(jìn)項

　　增值稅第二條規定：圖書(shū)銷(xiāo)售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一家公司，也銷(xiāo)售圖書(shū)，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機關(guān)有什么依據?稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴�司印刷圖書(shū)的進(jìn)項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?

　　使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項無(wú)關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會(huì )聽(tīng)得糊涂，納稅也糊涂。

　　(八)預收帳款也要繳稅?

　　聽(tīng)了太多預收款被稅務(wù)機關(guān)要求征稅的故事。根據規定，租賃業(yè)、建筑業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉讓土地使用權，在收到預收款時(shí)繳納流轉稅。有些企業(yè)預收款繳稅是因為對方要求開(kāi)具發(fā)票。其實(shí)，收到預收款，向對方開(kāi)具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機關(guān)不監制預收款憑證。

　　(九)這也是生產(chǎn)企業(yè)

　　外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)?可能心里很模糊。

　　根據外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運輸繳納營(yíng)業(yè)稅，但在所得稅法規中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來(lái)有點(diǎn)矛盾，其實(shí)一點(diǎn)也不矛盾，稅不同規定不同。

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