中小企業(yè)財務(wù)管理案例及技巧

　　在現代企業(yè)管理當中，財務(wù)管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統工程，它是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對資金運動(dòng)進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理，是企業(yè)管理的核心內容。下面是小編為大家分享中小企業(yè)財務(wù)管理案例及技巧，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　成本控制有張有馳

　　某電子公司是一家成立于1995年的私營(yíng)企業(yè)，注冊資金300萬(wàn)人民幣。該電子公司的經(jīng)營(yíng)范圍是代理國內和國際品牌的通訊產(chǎn)品，屬于商品流通單位，也負責對終極用戶(hù)的安裝。

　　成本控制是許多中小企業(yè)所普遍重視的，但成本的節約應該是一種有取舍有原則的節約。為了節約人員的開(kāi)支，該公司對成本的控制采取了不同情況不同對待的方法。對于少量的終極用戶(hù)安裝業(yè)務(wù)，多采用臨時(shí)聘請熟識的工程隊;對于機器的日常小規模維護，則采用對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行普及技術(shù)培訓的方法;而針對高端機器的緊急修理則采取和上游廠(chǎng)商簽訂維護協(xié)議的方法。

　　中小企業(yè)應樹(shù)立不斷通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新來(lái)降低產(chǎn)品成本的觀(guān)念。以技術(shù)創(chuàng )新促進(jìn)成本管理，從短期看，技術(shù)改造需要投入，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品也需要投入，這都是增加成本的因素。但從長(cháng)期看，不僅可以獲取更大的效益，而且有利于爭取競爭的主動(dòng)權，它所帶來(lái)的增利因素要大于其投入的成本因素。

　　人人參與財務(wù)管理

　　這個(gè)公司財務(wù)部有4名會(huì )計。雖然公司的會(huì )計人員很少，但他們的財務(wù)工作卻對整體公司的運作起了強大的約束作用。某電子公司推行的是“人人參與財務(wù)管理”的模式。在公司的走廊以板報的形式，由財務(wù)人員每天按照合同的具體條目更新現金回收狀況。它的出現，引起了公司每個(gè)人的關(guān)注：業(yè)務(wù)人員經(jīng)常來(lái)查對，討論并通過(guò)它來(lái)跟進(jìn)自己負責合同的收款進(jìn)度;主管也可以通過(guò)它來(lái)獲得對二級經(jīng)銷(xiāo)商回款情況的估計。這樣，每個(gè)人都可以從這里獲得重要的信息。在公司，應收賬款在收回前只不過(guò)被看成是一項市場(chǎng)費用，如果還沒(méi)有收到貨款，就不能算銷(xiāo)售已經(jīng)完成，也沒(méi)有客戶(hù)滿(mǎn)意度而言，當然也不會(huì )給相應的銷(xiāo)售人員支付傭金。“人人參與財務(wù)管理”的模式，極大地調動(dòng)了銷(xiāo)售人員的積極性，杜絕了銷(xiāo)售人員只管簽訂合同而不管實(shí)際收款的情況。

　　很多企業(yè)建立了銷(xiāo)售收款責任制，銷(xiāo)售人員不但要推銷(xiāo)產(chǎn)品，還要負責收款，并把催討貨款與銷(xiāo)售人員的獎金掛起鉤來(lái)，這是防范應收賬款風(fēng)險的有效措施，但需注意激勵和約束的平衡關(guān)系。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)量較大，可以建立應收賬款的計算機管理系統，利用計算機對客戶(hù)實(shí)施適時(shí)監控。

　　重視存貨管理

　　某電子公司對每月的銷(xiāo)量進(jìn)行細致的統計記錄，并設定了管理軟件中的庫存模式，一旦存貨低于警戒線(xiàn)即立即補貨。長(cháng)期經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗使他們公司的存貨占用資金非常低。也因為他們的業(yè)務(wù)大體是訂制的機器，所以和廠(chǎng)家的協(xié)調非常重要。該公司和長(cháng)期合作的生產(chǎn)企業(yè)均有詳細的協(xié)議。對于設置的付款比例是按照與買(mǎi)方合同的收款比例同步的，這樣就大大降低了由于付款時(shí)間差距引起的對現金大量占用的風(fēng)險，也對廠(chǎng)家為機器設備安裝期間提供的售后服務(wù)起到了一定的牽制作用。而對于小型設備突然出現的需求量浮動(dòng)，他們采用向同行調貨的方式實(shí)現，雖然比直接從供貨商調貨價(jià)高，但由于次數少，相比起來(lái)也比囤積大量庫存占用流動(dòng)資金要合算得多。

　　該公司規模不大，但卻注重吸收先進(jìn)技術(shù)，運用管理軟件進(jìn)行庫存管理，在保證存貨供應的同時(shí)，節約了存貨上占用的資金。目前大多數的貿易類(lèi)企業(yè)采取零存貨的方式，按單訂制直接供應給客戶(hù)，避免了存貨因價(jià)格變動(dòng)導致?lián)p失的風(fēng)險。也有很多企業(yè)實(shí)施企業(yè)流程再造(BPR)，企業(yè)資源計劃系統(ERP)，這些都是提高企業(yè)的運轉速度的手段。

　　該公司雖然規模不大，但卻注重吸收先進(jìn)技術(shù)，懂得運用管理軟件進(jìn)行庫存管理，在保證存貨供應的同時(shí)，節約了存貨占用的資金，提高企業(yè)的運轉速度，堪稱(chēng)小企業(yè)財務(wù)管理的范例.

　　中小企業(yè)的財務(wù)管理技巧：

　　一、財務(wù)管理現狀分析

　　很多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面都存在以下四方面問(wèn)題：

　　(一)融資困難，周轉資金不足

　　究其原因，主要有以下幾個(gè)：負債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差;一些銀行對中小貸款不夠熱心;中介機構不健全，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構和貸款擔保機構。

　　(二)投資盲目，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險加大

　　有些中小企業(yè)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?對項目投資缺乏科學(xué)論證。主要表現在：不顧客觀(guān)條件和自身能力片面追求熱門(mén)產(chǎn)業(yè);對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對項目建設和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現金流量缺乏準確的預測。

　　(三)財務(wù)控制環(huán)節薄弱，缺乏科學(xué)性

　　有些中小企業(yè)財務(wù)控制環(huán)節薄弱，對加強財務(wù)管理方面不夠重視，沒(méi)有真正理解財務(wù)管理在企業(yè)中的地位。主要表現在：資金管理不嚴，造成資金閑置或不足;應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難，沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的摧收措施，應收款不能兌現或形成呆賬;存貨控制環(huán)節薄弱，造成資金呆滯，有些企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，資產(chǎn)流失嚴重;財務(wù)會(huì )計工作流程不規范、不嚴格。

　　(四)管理模式疆化，管理觀(guān)念落后

　　有些中小企業(yè)領(lǐng)導層對財務(wù)管理理論缺乏應有的認識和研究，越權行事，造成財務(wù)管理混亂。部分中小企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內部審計部門(mén)，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另外，有些中小企業(yè)沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　　二、重新設計財務(wù)管理模式

　　要解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，必須重新設計企業(yè)財務(wù)管理模式，筆者認為需要從以下五個(gè)方面著(zhù)手：

　　(一)政府制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策

　　針對中小企業(yè)的融資困境，政府金融機構要轉變觀(guān)念，充分認識到支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義。在實(shí)際金融支持工作中，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)特點(diǎn)的直接融資方式，盡快建立健全專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的金融機構體系。

　　(二)強化資金管理，加強財務(wù)控制

　　第一，財務(wù)部門(mén)應運用科學(xué)方法對投資項目進(jìn)行可行性財務(wù)分析。運用現代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價(jià)工作，從財務(wù)管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉讓、終止、撤銷(xiāo)、清理出售等建議，供企業(yè)領(lǐng)導決策參考。

　　第二，企業(yè)應注意分散資金投向，降低投資風(fēng)險，在積累的資本達到了一定的規模之后，可嘗試搞多元化經(jīng)營(yíng)。

　　第三，企業(yè)應建立科學(xué)合理的財務(wù)控制制度。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主(或董事長(cháng))或其授權指定的專(zhuān)人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財務(wù)副總或其授權指定的專(zhuān)人簽字審批。賬、款、物應設專(zhuān)人分管，財務(wù)人員參與制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，把好資金支付審查關(guān)。

　　第四，強化財務(wù)監督和內部審計工作。企業(yè)對各部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應實(shí)行嚴格的事前、事中和事后財務(wù)監督和內部審計工作。內部審計工作要從事后的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟效益審計、管理審計、內部控制制度評價(jià)、工程項目預(決)算審計、專(zhuān)項審計等領(lǐng)域發(fā)展。

　　(三)提高資金使用率，使其產(chǎn)生最佳效果

　　第一，要努力提高資金的使用率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。首先要把資金的來(lái)源和動(dòng)用有效結合起來(lái)。比如，決不能用短期借款來(lái)購買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時(shí)間。比如，應收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數，否則易造成收支失衡、資金拮據。最后，合理進(jìn)行資金分配，使流動(dòng)資金和固定資金的占用有效配合走。第二，加強資金管理要貫徹落實(shí)到企業(yè)內部各個(gè)職能部門(mén)，因為資金的使用涉及到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要認識到，管好、用好、控制好資金不僅僅是財務(wù)部門(mén)的職責。

　　(四)加強財產(chǎn)控制，健全財產(chǎn)管理制度

　　第一，企業(yè)應建立健全財產(chǎn)物資管理內部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程序。第二，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等工作交由一個(gè)人來(lái)做。第三，定期檢查盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員做好本職工作。第四，加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結構;對賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用進(jìn)行評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法。

　　(五)強化法律意識，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

　　第一，要強化民營(yíng)企業(yè)法人法律意識，加強企業(yè)負責人對財務(wù)工作的領(lǐng)導。企業(yè)負責人的法律意識增強了，不僅可以有效避免財務(wù)人員違法行為的發(fā)生，還有利于財務(wù)人員依法提供完整的財務(wù)信息。

　　第二，要加強財務(wù)人員隊伍建設，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。努力提高廣大財務(wù)人員的工作水平，抓好財務(wù)人員的后繼教育工作，并在加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓的同時(shí)，開(kāi)展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵機制，提高財務(wù)人員的工作極積性。

　　第三，要加強會(huì )計基礎工作，實(shí)現規范化管理。要按照統一的《企業(yè)會(huì )計制度》和《小企業(yè)會(huì )計制度》要求，規范設置賬簿和進(jìn)行核算。建立健全財務(wù)人員的崗位責任制，使之分工科學(xué)合理，職責明確。

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