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企業(yè)財務(wù)管理融資能力提升技巧
對于財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分.規范的財務(wù)管理可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行預算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高企業(yè)的資信等級，擴大企業(yè)的融資能力。下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)管理融資能力提升技巧，歡迎大家閱讀瀏覽。
1財務(wù)管理與企業(yè)融資能力的內在聯(lián)系
“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心”是現代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新模式，是知識經(jīng)濟時(shí)代的必然產(chǎn)物。財務(wù)管理通過(guò)價(jià)值形態(tài)對企業(yè)資金運作進(jìn)行綜合性管理，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、采購、銷(xiāo)售等環(huán)節加以反映和調控。資金是企業(yè)的“血液”，聯(lián)系著(zhù)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)要素和全部經(jīng)營(yíng)括動(dòng)。從信息不對稱(chēng)的角度來(lái)看，企業(yè)的融資能力可定義為資金的供給方對企業(yè)提供的與企業(yè)投資能力有關(guān)信息的滿(mǎn)意程度。而企業(yè)獲得現實(shí)信息的能力又可以用企業(yè)的規模、財務(wù)狀況、現有可抵押、質(zhì)押的財富水平和企業(yè)能獲得潛在資金的渠道等指標來(lái)反映。中小企業(yè)一般規模較小，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度差，財務(wù)信息具有非公開(kāi)性，可用于抵押質(zhì)押的資產(chǎn)不足，融資能力有限。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分.規范的財務(wù)管理可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行預算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高企業(yè)的資信等級，擴大企業(yè)的融資能力。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于周而復始的循環(huán)之中.融資是企業(yè)資金運作的起點(diǎn)，是企業(yè)投資和其他經(jīng)濟決策的基礎。據統計，在全球500強企業(yè)中，80%的企業(yè)已經(jīng)建立自身的以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理系統，企業(yè)的管理效率得以較大提升，增幅達87%以上，這些企業(yè)財務(wù)狀況良好，在內不斷實(shí)現自身資本積累，在外通過(guò)各種渠道獲得資金，在市場(chǎng)上極具競爭力�？梢�(jiàn)財務(wù)管理的強弱與企業(yè)融資能力的大小息息相關(guān)。
2構建財務(wù)管理新模式
財務(wù)管理在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下越來(lái)越顯示出它的重要作用，社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展需要企業(yè)財務(wù)管理刨新。我國傳統的財務(wù)管理，輕企業(yè)主體理財;重核算，輕競爭與市場(chǎng)觀(guān)念;重事后算帳、輕事前預測決策和事中控制;重經(jīng)驗管理，輕現代化管理.如責任分析、風(fēng)險分析、財務(wù)控制這些方法的應用;重保護國家財產(chǎn)安全，輕維護所有者權益完整和企業(yè)資本金的保值、增值。因此企業(yè)必須探索建立一整套新的財務(wù)管理模式。
預算軸心
具體就是圍繞目標利潤編制財務(wù)預算;圍繞實(shí)現財務(wù)預算制定財務(wù)制度，提高財務(wù)控制和約束能力;圍繞教益實(shí)績(jì)考核預算結果，兌現財務(wù)政策。一切經(jīng)濟活動(dòng)都須圍繞財務(wù)預算所確定的財務(wù)目標而開(kāi)展，強化財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。
資金運動(dòng)
保證資金運動(dòng)的通暢，以維護企業(yè)良好的財務(wù)狀況，實(shí)現資金流動(dòng)性和收益性統計表條件下的資金最佳收益率。
資金籌集
在市場(chǎng)經(jīng)濟和現代企業(yè)制度下，企業(yè)必須利用各種籌集資金的渠道，用最低成本，最小風(fēng)險籌資，要求企業(yè)在財務(wù)管理方面重視對資金籌集進(jìn)行管理。
資金運用
在確定資金投放去向所形成的資產(chǎn)結構，資金周轉和資金耗費、資金回收等活動(dòng)的導向，進(jìn)行資金的籌集和資金分配。
資金分配
資金分配主要是指利潤分配通過(guò)選擇最佳和利潤方案，把企業(yè)利潤分配給與企業(yè)有關(guān)的各方，以保證各方利益，以改善財務(wù)狀況，增強企業(yè)財務(wù)力量。
資本維護
企業(yè)的財務(wù)管理必須建立在資本維護的基礎上即在獲得凈收益前企業(yè)資產(chǎn)或所有者權益必須得以充分維護和保持。企業(yè)自身發(fā)展和企業(yè)管理要求資本維護，應盡可能地擴大資本金的規模，這是企業(yè)持續發(fā)展的根本。擴大資本金的規�？梢郧袑�(shí)提高中小企業(yè)的融資能力。
3中小企業(yè)融資常見(jiàn)問(wèn)題及解決建議
問(wèn)題一：企業(yè)資信狀況不佳，難以取得貸款支持
目前，以企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性為前提的道德信用尚未建立，不具備信用貸款的基礎。為防范金融風(fēng)險，銀行轉向以企業(yè)資產(chǎn)信用為前提的貸款方式也就具有客觀(guān)的必然性。近幾年，金融系統對中小企業(yè)的貸款方式進(jìn)行了重大調整，由過(guò)去基本上是信用放款改為抵押貸款和擔保貸款，銀行的貸款審查主要注重對企業(yè)的財務(wù)狀況和信用記錄的考察分析，對企業(yè)的資信評級也普遍存在關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)規模的傾向。而處于發(fā)展和創(chuàng )業(yè)中的中小企業(yè)，通常不具備較大資產(chǎn)規模，也不具備良好的歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)記錄和銀行認可的擔保和抵押，在資信評級中一般不能獲得較高的資信等級。
解決方案：
提高中小企業(yè)資信狀況。首先，大力推進(jìn)中小企業(yè)的誠信建設。解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，最核心的是必須打造誠信基礎，提高邁入融資門(mén)檻的信用級別。其次，建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系。我國可借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，有步驟、分階段地發(fā)展和完善中小企業(yè)擔保體系，從而有效解決擔保難、抵押難的問(wèn)題，為中小企業(yè)融資提供便利，保證其有更多的渠道籌集資金。
問(wèn)題2：企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)核算水分較大
銀行是否發(fā)放貸款，必須是以企業(yè)真實(shí)情況為前提，以控制新增貸款風(fēng)險。而大多數中小企業(yè)由于缺乏有關(guān)部門(mén)的嚴格管理，內部管理不規范，特別是在財務(wù)核算方面隨意性較大，普遍存在財務(wù)核算不真實(shí)的問(wèn)題，金融機構對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險難以把握。主要表現在：是中小企業(yè)缺乏合格的財務(wù)人員。二是財務(wù)制度缺乏，財務(wù)開(kāi)支盲目性較大。三是多數中小企業(yè)會(huì )計制度不健全，財務(wù)管理水平低。四是財務(wù)核算質(zhì)量低下。五是信息披露意識差。六是中介機構對所有中小企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行全面審核的難度較大，信息不對稱(chēng)問(wèn)題嚴重，從而使得逆向選擇和道德風(fēng)險發(fā)生的概率增大。因此，銀行信貸人員往往放棄對企業(yè)的貸款支持。
解決辦法：
完善會(huì )計制度，建立財務(wù)監督服務(wù)系統。首先，完善會(huì )計制度。政府應采取鼓勵措施，支持稅務(wù)機關(guān)、會(huì )計師事務(wù)所等有關(guān)部門(mén)加強對中小企業(yè)財會(huì )人員的培訓，幫助其建立會(huì )計賬簿，完善會(huì )計制度。其次，立財務(wù)監督服務(wù)系統，強化約束，切實(shí)解決財務(wù)信息真實(shí)性問(wèn)題。據有關(guān)部門(mén)統計，目前有50% 以上的中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全，嚴重制約了銀行對企業(yè)財務(wù)信息可靠性的判斷，影響了發(fā)放貸款的積極性。二板市場(chǎng)的推出使得高科技中小企業(yè)和具有良好發(fā)展前景的中小型創(chuàng )業(yè)企業(yè)進(jìn)行直接融資成為可能，但也對上市企業(yè)的財務(wù)監管提出了更高的要求。這就要求充分發(fā)揮中介機構的作用，建立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理中介機制對中小企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行統一管理，提高中小企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和透明度，規范中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。同時(shí)，上級主管部門(mén)也應建立和健全對中小企業(yè)的財務(wù)監督機制，加強對中小企業(yè)的財務(wù)監管，確保披露的財務(wù)信息真實(shí)可靠。
問(wèn)題三：資產(chǎn)結構狀況存在較大缺陷
從金融機構對抵押物的偏好看，往往要求企業(yè)用固定資產(chǎn)來(lái)抵押，同時(shí)對抵押物的選擇一般僅限于土地、機器設備、房地產(chǎn)的所有權或使用權，而中小企業(yè)普遍具有經(jīng)營(yíng)規模小，固定資產(chǎn)少，土地、房產(chǎn)等抵押物不足等特點(diǎn)，提供一定數量和質(zhì)量的實(shí)物用于貸款抵押的難度較大。
解決方案：
優(yōu)化資金結構。中小企業(yè)應強化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度的壓縮過(guò)時(shí)呆滯的庫存物資。以科學(xué)方法確定存貨資金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理。建立和完善應收帳體系，嚴格控制應收賬款的帳齡，探索應收賬款抵押的融資方式。
問(wèn)題四：銀行借款的理論資金成本較低
銀行借款的理論資金成本較低是導致中小企業(yè)融資過(guò)程中過(guò)分依賴(lài)銀行借款融資方式籌集資金的主要原因。目前銀行借款資金成本的理論計量模式，忽略了我國有關(guān)法律法規及規章制度的規定對資金成本計算的影響。我國現行會(huì )計制度規定：企業(yè)為構建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)尚未交付使用之前發(fā)生的借款利息予以資本化;在固定資產(chǎn)交付使用之后發(fā)生的借款利息，直接記入當期損益;在籌建期間發(fā)生的借款利息計入遞延資產(chǎn);在清算期間發(fā)生的借款利息，計入清算損益。按照《企業(yè)所得稅法》的規定，只有直接計入當期損益的借款利息，才能全額抵減所得稅，對于計入遞延資產(chǎn)的借款利息，每年支付的借款利息并不能全額抵減所得稅，其抵減的所得稅與每年攤銷(xiāo)的借款利息相關(guān)。對于為構建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的借款利息不能抵減所得稅，只有在固定資產(chǎn)交付使用后才能抵減所得稅，且抵減的所得稅與固定資產(chǎn)每年計提的折舊額中包括的資本化利息相關(guān)。銀行借款資金成本計量模式的理想化導致中小企業(yè)銀行借款理論資金成本較低，而較低的銀行借款理論資金成本誤導了中小企業(yè)在融資過(guò)程中過(guò)分依賴(lài)銀行借款融資方式籌集資金。
解決方案：
消除銀行對中小企業(yè)貸款的限制性規定，對資金成本計量模式予以修正。合理的銀行借款資金成本應該表示為：K=年平均稅后借款利息/ 年平均可動(dòng)用的資金凈額。在具體計算時(shí)，必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值，這樣計算出來(lái)的銀行借款資金成本才能與實(shí)際相符。實(shí)際資金成本的高低，將直接引導中小企業(yè)在籌集資金時(shí)，合理選擇融資渠道和融資方式，從而優(yōu)化中小企業(yè)的資金結構，降低中小企業(yè)的融資風(fēng)險。
問(wèn)題5：中小企業(yè)管理人員的財務(wù)素質(zhì)相對較低
相對于大中型企業(yè)而言，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者素質(zhì)顯得更為重要，直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)的生存與發(fā)展。我國占中小企業(yè)中大多數的鄉鎮企業(yè)的領(lǐng)導者初中、高中、大專(zhuān)文化程度的分別占56.3%、35.1% 和7.2%，除近年來(lái)發(fā)展起來(lái)的高科技型中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)較高外，其余綜合素質(zhì)均相對較差。
解決方案：
�、僖灾贫纫幏敦攧�(wù)行為。從整頓會(huì )計工作秩序人手，為抓好企業(yè)內部財務(wù)制度建設創(chuàng )造良好的理財環(huán)境，按新《企業(yè)會(huì )計制度》的要求，規范財務(wù)管理體系。包括以下內容：財務(wù)組織系統的設計;財務(wù)系統的崗位設置;財務(wù)系統的崗位職責設計;財務(wù)管理的流程設計;財務(wù)管理的考核體系設計。這就需要提高企業(yè)管理者、財務(wù)管理人員的素質(zhì)。財務(wù)管理人員應嚴格符合國家規定的會(huì )計從業(yè)人員的資格進(jìn)行聘請，并定期進(jìn)行培訓，持證上崗。
�、圻M(jìn)行財務(wù)計劃。通過(guò)制定現金流量、資本性支出、利潤及資產(chǎn)負債計劃來(lái)確定經(jīng)營(yíng)目標，并將目標分解到各車(chē)間、機臺、部門(mén)，車(chē)間實(shí)行價(jià)值量考核，各部門(mén)實(shí)行費用考核，每月按量化指標、成本指標等進(jìn)行考核。這樣既能調動(dòng)各車(chē)間、部門(mén)的積極性，又能掌握資金占用分布情況，促使各部門(mén)盡可能地加快收款并適當推遲付款，從而加速資金周轉，促使企業(yè)在資金管理上出效益。
�、苓M(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)分析是規范財務(wù)管理的次策依據。中小企業(yè)堅持每月一次財務(wù)分析，由主要領(lǐng)導和各部門(mén)領(lǐng)導參加，財務(wù)管理部運用對比分析、比率分析等方法對企業(yè)各牌號產(chǎn)成品、原材料、輔助材料、費用攤銷(xiāo)情況進(jìn)行分析，對費用、負債、利潤，生產(chǎn)結構及銷(xiāo)售結構，企業(yè)經(jīng)濟效益情況進(jìn)行分析.為經(jīng)營(yíng)者和管理層提供調整決策依據，同時(shí)重點(diǎn)進(jìn)行庫存結構和應收賬款專(zhuān)項分析，評價(jià)企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)成果，衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢，以規范化的財務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的持續循環(huán)發(fā)展。
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