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小貸公司如何構建有效的內控體系
內部控制體系是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統。以下是小編為大家收集的小貸公司如何構建有效的內控體系，僅供參考，歡迎大家閱讀。
資料1：
一、背景知識：
小額貸款中的內部流程控制的風(fēng)險管理，是信貸風(fēng)險管理中唯一的一項和借款人無(wú)關(guān)的風(fēng)險管理，也是信貸管理中，非財務(wù)風(fēng)險中比較重要的一個(gè)風(fēng)險因素。我們在多年的小額信貸實(shí)踐中發(fā)現，和傳統的銀行、金融機構相比，這是我們小貸公司的一個(gè)很大的短板。傳統的商業(yè)銀行因為體系龐大、管理環(huán)節及流程嚴密，因此，基于內部流程失控的因素比較少見(jiàn)。另外隨著(zhù)金融IT技術(shù)的發(fā)展，更加加強和保證了商業(yè)銀行在流程監控方面的科學(xué)性和快捷性。而對于小額貸款機構來(lái)說(shuō)，多數是行業(yè)新人，各家機構做法各異，截至2015年12月31日，全國小額貸款公司共有8910家，約11.7萬(wàn)從業(yè)人員。每家小貸公司的平均人員是13人，很難想象在10多人的小額貸款公司里面，能充分有效地實(shí)施完善的內控管理。小額貸款公司的內部流程控制風(fēng)險是眼下存在于多數小額貸款公司之中的，有以下因素是常見(jiàn)的內部流程控制失當造成的風(fēng)險：
1、信息系統管理落后
依賴(lài)于手工臺賬和手工報表，業(yè)務(wù)系統和財務(wù)系統無(wú)強關(guān)聯(lián)性，業(yè)務(wù)數據和財務(wù)數據不連續、不對接，由此導致的信息不對稱(chēng)、利息計算和收取不準確等。最重要的是導致內部管理和監督弱化。
2、關(guān)系人信貸及信貸欺詐
關(guān)系人信貸以及可能發(fā)生的內部管理失控后，導致的內外勾結發(fā)生的信貸欺詐。這樣的環(huán)節依賴(lài)于公司治理的完善和信貸評審流程制度的嚴格執行并加以防范。
3、貸后管理的效率下降
貸后管理是小額信貸公司難以完全有效執行的一個(gè)環(huán)節，一是小貸服務(wù)的對象多數是中小微型的企業(yè)和個(gè)人，客戶(hù)的組織機構不完善，難以在貸后取得真實(shí)有效的監控數據。另外，小貸公司本身工作人員的素質(zhì)和工作要求和專(zhuān)業(yè)的商業(yè)銀行有所不同，客戶(hù)一旦在低素質(zhì)和低效率的信貸管理下，必然形成和導致信息不對稱(chēng)，從而帶來(lái)風(fēng)險和隱患時(shí)常發(fā)生。
4、缺乏有效績(jì)效考核和事后監督體系
內部績(jì)效和獎懲制度的粗放，或者事后監督體系不完善，由此導致人為的道德風(fēng)險發(fā)生。很多小貸公司沒(méi)有嚴謹的績(jì)效考評制度，有些雖然有制度，但是，人為因素的干預調整，導致制度執行弱化。
二、防范措施：
1、在信息系統建設方面，特別是對于小型放貸機構而言，通過(guò)加大投入軟硬件系統來(lái)加強和防范風(fēng)險發(fā)生，顯然是不切實(shí)際的。比較有效的辦法是增加財務(wù)會(huì )計體系方面的工作，這樣的做法相當于我們將信貸部門(mén)視同營(yíng)業(yè)部門(mén)對待。實(shí)踐工作中，可以在內部人員的崗位組合中，將財務(wù)部門(mén)的工作進(jìn)行內部分工，分為財務(wù)會(huì )計和業(yè)務(wù)核算崗位，分崗位進(jìn)行管理。另外，在風(fēng)險管理部門(mén)加強崗位責任，也是相互監督的一個(gè)措施。
2、關(guān)系人信貸容易出現的原因是公司內部治理架構要進(jìn)行完善，同時(shí)要嚴格信貸評審流程。在信貸經(jīng)理的管理環(huán)節，可以實(shí)行定期輪崗制度，一個(gè)信貸員長(cháng)期管理某一個(gè)客戶(hù)，是小額貸款公司內控制度的缺失，需要每二年對客戶(hù)進(jìn)行交流、交換更替進(jìn)行管理。
3、貸后管理效率下降的原因是客觀(guān)存在的，是我們的客戶(hù)固有的特點(diǎn)造成的。但是，不能因為客觀(guān)條件困難就不做或少做。比較有效的措施一是利用常規拜訪(fǎng)、收取利息的機會(huì )，加強對客戶(hù)的了解，特別是現場(chǎng)目測收集客戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)方面的數據，這些依然是常規方法之一。另外，信貸經(jīng)理加強對同行客戶(hù)、媒體信息的了解也能側面了解借款人的情況。小額貸款公司在內部管理方面，要建立有效的貸后檢測報告，包括信貸經(jīng)理和借款人接觸的地點(diǎn)、時(shí)間、次數、反饋信息要點(diǎn)，同時(shí)需要有書(shū)面的貸后管理報告。貸后管理另外一個(gè)重要作用，是有利于我們能及時(shí)發(fā)現信貸經(jīng)理在和客戶(hù)相處的過(guò)程中，在性格、溝通能力方面，是否能產(chǎn)生最好的效果，一旦發(fā)現溝通效果不好，內部管理上就要及時(shí)更換和調整信貸經(jīng)理，這也是保持高效的客戶(hù)管理的手段之一。
4、內部績(jì)效和獎懲是公平、合理地評價(jià)信貸經(jīng)理的工作效能的。小額貸款公司的人員流動(dòng)性是比較大的，粗放的績(jì)效管理往往不能起到獎勤罰懶的作用，最重要的危害是可能會(huì )導致信貸經(jīng)理心態(tài)失衡，使得借款人的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化等一類(lèi)信息無(wú)法傳導到公司管理層，從而導致風(fēng)險發(fā)生。內部控制體系的建立，不光是風(fēng)險管理的范疇，同時(shí)也是在小貸公司整體的管理制度下的制度建設，實(shí)踐中我們發(fā)現很多小貸公司不光是業(yè)務(wù)部門(mén)的崗位職責不健全，甚至連后臺管理部門(mén)崗位職責都沒(méi)有，這樣很難在內部管理中，讓部門(mén)之間形成牽制和監督。例如，事后監督的工作內容通常信貸檔案的歸集以及抵(質(zhì))押手續、保證措施落實(shí)情況、績(jì)效考評等等，如果在后臺部門(mén)都沒(méi)有一個(gè)健全的崗位職責，這些工作出現錯誤和問(wèn)題，是必然的，對業(yè)務(wù)部門(mén)也就難以進(jìn)行監督。
在小型的小額貸款公司里，即便是制度健全，在日常的業(yè)務(wù)管理中，公司的中高層也需要對所有的管理環(huán)節進(jìn)行介入，這樣才能有效地防范和控制風(fēng)險發(fā)生，這是小額貸款公司和其他大型專(zhuān)業(yè)信貸機構(銀行)做小額貸款的不同的管理模式，也是管理方法上的重要區別。當然，小額貸款公司內控制度的建立和公司的信貸產(chǎn)品、客戶(hù)和對象、服務(wù)區域，都有一定的聯(lián)系，不同的經(jīng)營(yíng)模式，決定建立不同的內控管理模式。
資料2：
小額貸款公司是一種新型的類(lèi)金融機構，對我國經(jīng)濟建設起著(zhù)很大的作用，因此在政策上就得到了國家的扶持。近年來(lái)，小額貸款公司像雨后春筍般在全國各地迅速建立起來(lái)。小額貸款公司對我國金融市場(chǎng)形成有益補充，特別是對處于市場(chǎng)經(jīng)濟底層的中小微型企業(yè)的資金需求提供了便利的解決辦法，也為那些想要發(fā)展的中小微型企業(yè)主開(kāi)辟了新的融資途徑。由此看來(lái)，小額貸款公司對社會(huì )經(jīng)濟尤其是中小微型民營(yíng)經(jīng)濟的發(fā)展起到了非常重要的作用。小額貸款公司經(jīng)營(yíng)的是信貸產(chǎn)品，其實(shí)質(zhì)是經(jīng)營(yíng)的信貸風(fēng)險管控能力，其核心是關(guān)系到經(jīng)營(yíng)的可持續性。小額貸款公司的風(fēng)險管控能力的高低，取決于內部控制的體系是否完善。不過(guò)小額貸款公司在高速發(fā)展的時(shí)候，受股東素質(zhì)、行業(yè)經(jīng)驗以及管理要求的局限，有一小部分公司的內部控制管理方面出現了一些問(wèn)題，如果放任這些問(wèn)題出現不去尋找解決辦法，可能最終會(huì )影響到公司的發(fā)展，因此必須對這些問(wèn)題持續的觀(guān)察、深入的分析，看有什么辦法可以解決這些問(wèn)題。
一、小額貸款公司內部控制狀況
現在很多管理相對規范的小額貸款公司對于公司內部控制都是比較重視的，為了進(jìn)一步的提高管理的能力，也采取了許多相應的措施。但是有一小部分小額貸款公司對其內部控制不夠了解，或者說(shuō)了解的不夠深入，導致了小額貸款公司內部控制出現薄弱環(huán)節。這些公司并不是不制定內部控制制度標準，而是在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執行時(shí)變了樣，或者是所定下的制度不適合公司的實(shí)際情況。這些公司雖然花費了很多人力物力來(lái)制定制度，卻達不到想要實(shí)現的效果。這種情況下的內部控制制度根本不能發(fā)揮其管理作用，在一定程度上還阻礙了公司價(jià)值最大化的實(shí)現。
二、小額貸款公司內部控制的問(wèn)題
�。ㄒ唬⿻�(huì )計系統控制問(wèn)題
1、會(huì )計政策、會(huì )計準則的執行問(wèn)題
公司有關(guān)會(huì )計的政策是會(huì )計核算的根據，是必須遵守的工作規范，同時(shí)也是相關(guān)員工工作的方針、指引。然而目前，有些小額貸款公司在會(huì )計政策、會(huì )計準則的執行上存在一些問(wèn)題，例如有的小額貸款公司沒(méi)有固定的會(huì )計政策，公司管理層為了利益可以隨意選擇和變更，這將導致公司無(wú)法從會(huì )計部門(mén)那兒獲取真實(shí)的財務(wù)信息；小額貸款公司沒(méi)有采用合適的會(huì )計準則，引發(fā)會(huì )計人員日常工作時(shí)出現各種各樣的工作差錯或違規行為。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計檔案保管的控制問(wèn)題
會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。小額貸款公司一般存在規模較小，會(huì )計部門(mén)人員有限等制約因素，使得公司存在著(zhù)會(huì )計憑證和會(huì )計檔案的保管，因為沒(méi)有足夠的人力資源來(lái)進(jìn)行規范管理的問(wèn)題。導致有一些公司的會(huì )計工作人員沒(méi)有嚴格按制度要求收集、制作、保管會(huì )計憑證與檔案。
3、人員和崗位的控制問(wèn)題
目前，已經(jīng)有很多小額貸款公司按照內部控制程序設置了機構配置了人員，但是在信貸業(yè)務(wù)、財會(huì )業(yè)務(wù)、安保業(yè)務(wù)以及重要崗位人員的設置與配備上還是存在一些問(wèn)題。公司管理層往往忽略了各專(zhuān)業(yè)條線(xiàn)的必要性和人員綜合素質(zhì)的重要性，常常會(huì )有“因人設崗或因人廢崗”的情況出現。導致一些小額貸款公司的機構設置不合理、人員素質(zhì)不合格。
�。ǘ┤藛T系統內部控制存在的問(wèn)題
1、不相容職務(wù)分離的控制問(wèn)題
一些公司管理層將工作重心全部放在提高效益方面，為了完成考核目標拼命的控制成本，導致企業(yè)在人員結構、崗位安排等方面存在一些不合理的地方。不能做到各崗位各司其職、各負其責，各部門(mén)不能相互制約，相互促進(jìn)。在這種情況下，公司內部管理將會(huì )產(chǎn)生不當行為的風(fēng)險。
2、授權批準的控制問(wèn)題
內部控制的重點(diǎn)在于相關(guān)過(guò)程的控制，比較有效的內部控制不單單是依靠公司的管理層，還要依靠公司的所有員工才可以很好地完成。一個(gè)公司想要得到快速發(fā)展，必須要有好的管理制度作保證。然而當前，總有一些公司的管理層對內部控制不夠重視，對他們來(lái)說(shuō)，最重要的是取得經(jīng)營(yíng)效益、提高工作效率。因為公司管理層有了這種錯誤的想法，所以，公司內部控制勢必會(huì )出現一系列的隱患問(wèn)題。有些公司出現下級越權行使上級權利的情況，以及信貸業(yè)務(wù)的審批只考慮經(jīng)營(yíng)效益不考慮安全，在沒(méi)有對借款人主體資格進(jìn)行嚴格審查，也沒(méi)對借款人是否具有還款能力進(jìn)行詳細調查的情況下，就批準了借款人的貸款申請。這些情況會(huì )給小額貸款公司帶來(lái)潛在的信貸風(fēng)險。
三、小額貸款公司內控問(wèn)題的相應解決措施
�。ㄒ唬┘訌姇�(huì )計憑證與檔案的保管
1、會(huì )計憑證控制
小額貸款公司的內控制度必須強化對會(huì )計憑證等基礎資料與檔案的控制，對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的憑證或基礎資料應該連續編號，這樣可以避免因為公司人員隨意處理相關(guān)業(yè)務(wù)導致信息不準確，記錄不真實(shí)以及出現各種漏洞的風(fēng)險。
2、加強對會(huì )計檔案的保管工作
之前就已經(jīng)說(shuō)到，會(huì )計檔案對企業(yè)加強規范管理與完善內部控制有很大的作用，所以公司一定要落實(shí)專(zhuān)人加強對會(huì )計檔案的保管工作。會(huì )計檔案保管工作人員必須嚴格按照《會(huì )計法》等相關(guān)法律、法規的規定認真執行，確保會(huì )計檔案等資料的真實(shí)、完整、安全。
�。ǘ┘訌娙藛T和會(huì )計崗位制度控制
公司管理層在聘用會(huì )計人員時(shí)，應當重視會(huì )計人員的綜合素質(zhì)，首先是會(huì )計從業(yè)人員要具備必要的從業(yè)資格證書(shū)，其次是精通會(huì )計方面的專(zhuān)業(yè)知識具備專(zhuān)業(yè)判斷能力，還要擺脫以前那種錯誤的選人用人方式。
小額貸款公司應當建立健全會(huì )計崗位制度。公司應根據工作性質(zhì)與實(shí)際需要，設置包括會(huì )計主管、核算、出納等崗位，制定完善的崗位職責，準確的劃分相關(guān)崗位人員的權責。并且依照崗位不相容的管理要求，明確那些崗位可以兼職，那些崗位不能兼職。切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)權。
�。ㄈ┩晟苾瓤叵到y的相關(guān)對策
小額貸款公司應該依據本身的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與管理。讓每個(gè)職位的人員都能夠各司其職，各行其責。小額貸款公司應該要努力的給每一位員工營(yíng)造一個(gè)互相幫助但又互相制約，相互競爭卻又相互合作的良好工作氛圍，最終建立一個(gè)符合公司自身特點(diǎn)的行之有效的管理控制系統。
公司上級給下級的授權一定要適度，上級向下級的授權必須嚴格控制內容、范圍。決不能再出現像以前那樣下級直接不通過(guò)上級就可經(jīng)辦貸款審批等現象，這種越權現象會(huì )給公司帶來(lái)巨大損害。同樣，公司從事貸款業(yè)務(wù)的人員不能隨意受理借款人的申請，應該嚴格按照規定對借款人進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查借款主體資格是否具備、還款來(lái)源是否確定、擔保措施是否有效等，審查通過(guò)后才能正式受理借款人的申請。公司的授權、審查、審批等流程都必須采用書(shū)面形式，杜絕潛在的各種風(fēng)險隱患。
四、結束語(yǔ)
小額貸款公司為我國中小微企業(yè)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用，為這些中小微型企業(yè)提供了他們急需的資金，解決了他們資金短缺的需求。因此，大多數小額貸款公司由于內部控制措施到位、管理規范，經(jīng)營(yíng)逐步走上良性循環(huán)。然而目前，還有部分小額貸款公司的內部控制管理方面存在一些這樣、那樣的弊端，因此必須督促其通過(guò)自身的不斷努力對內部控制制度體系進(jìn)行改革和完善。我們必須堅持通過(guò)不斷的實(shí)踐探索，讓內部控制制度能夠更好地適應小額貸款公司發(fā)展的需要，讓內部控制制度為小額貸款公司的快速成長(cháng)保駕護航。
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