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談酒店收入審計的工作思路
引導語(yǔ)：在此期間也觀(guān)察了部分酒店的收入審計，開(kāi)業(yè)期與成熟期的酒店各有千秋，關(guān)注的重點(diǎn)也不雷同。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的談酒店收入審計的工作思路，希望對大家有所幫助。
一、 酒店營(yíng)業(yè)收入確認
(一).酒店營(yíng)業(yè)收入的時(shí)間確認
酒店應采用權責發(fā)生制來(lái)核算營(yíng)業(yè)收入，凡是在本期取得的收入，不論其款項是否已收回，都被視為本期收入;凡是不屬于本期形成的收入，即使款項在本期收到，也不能作為本期收入。當期發(fā)生的銷(xiāo)售折扣及銷(xiāo)售退回，應沖減當期的營(yíng)業(yè)收入。
(二).酒店營(yíng)業(yè)收入的數額確認
構成和影響飯酒店收入的因素較多。一般來(lái)說(shuō)，影響營(yíng)業(yè)收入的相關(guān)因素有：
房?jì)r(jià)： 反映了酒店的消費檔次。
出租率： 反映了酒店的消費人氣。
人均消費：反映了酒店的消費檔次。
就餐人數：反映了酒店的消費人氣。
折扣：增加銷(xiāo)售量的有效手段就是針對不同的情況給予銷(xiāo)售折扣。
退賠：飯店所提供的服務(wù)可能達不到消費者的要求，從而產(chǎn)生了部分折讓或全額退賠的發(fā)生。
從財務(wù)處理的角度來(lái)看，折扣和退賠有某些共同之處，減少了酒店收入，但本質(zhì)和產(chǎn)生的動(dòng)因是完全不同的。前者是一種積極的經(jīng)營(yíng)策略，財務(wù)應給以支持;后者是一種消極的彌補措施，要按權限嚴格把關(guān)，不能一概而論。
其他：
傭金，給以旅行社的報酬，這種支付不是直接減少銷(xiāo)售收入，而是以費用的形式來(lái)沖銷(xiāo)當期收益。
壞賬，當客戶(hù)無(wú)力支付其所欠的應付賬款時(shí)，就會(huì )產(chǎn)生壞賬。它是飯店企業(yè)在營(yíng)業(yè)收入環(huán)節中發(fā)生的損失費。壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，應對收益進(jìn)行調整。這種調整往往不是直接減少銷(xiāo)售收入，而是以費用的形式來(lái)沖銷(xiāo)當期收益。
二、 酒店營(yíng)業(yè)收入的審計與控制
(一)審計營(yíng)業(yè)收入的準確性，及時(shí)性，安全性
工作對象是各收銀點(diǎn)的收銀員以及各營(yíng)業(yè)部門(mén)交來(lái)的單據、報表等資料。其工作目標是通過(guò)對這些單據、報表深入細致的查對，糾正錯弊、追查責任，以保證當天酒店收入的準確性，及時(shí)性，安全性。這就要求收入審計人員必須具有發(fā)現錯弊、查找根源的豐富經(jīng)驗，審核單據、計算匯總的基本技能。
1. 檢查前臺的收銀工作(財務(wù)收入審計負責)
首先檢查所有出勤的前臺收銀員是否已全部交來(lái)收銀報告及賬單，將前臺收銀員一天所處理的賬單核單據進(jìn)行歸集、分類(lèi);從前臺電腦系統查看或打印當天或昨天已離店客人名單，與所有的離店客人賬單進(jìn)行核對;
(1). 客人預交押金的結賬賬單，查看“押金單據”是否收回，消費項目單據上的客人簽名是否與入住登記卡和押金單據上的客人簽名一致。附件單據的金額是否和賬單的總額相符，發(fā)票是否正確。
(2). 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽字，并入相關(guān)的AR賬戶(hù);不符合掛賬規定的消費是否有相關(guān)人員擔保。 核對每日轉AR金額與賬單金額的一致性，關(guān)注AR限額變化情況，審核無(wú)誤后將所有AR單轉交信用經(jīng)理。
(3). 審核相應的餐費、迷你吧和其他消費是否有效簽字人簽字并入賬金額無(wú)誤，已做調整的項目有相關(guān)負責人簽字認可。
(4). 審核免費房的賬單是否有“免費房申請單”，相應的餐費、迷你吧和其他消費是否已做調整并由相關(guān)負責人簽字認可。
(5). 核對所有已結賬的賬單是否已在電腦里處理，避免遺漏，造成房態(tài)的混亂，影響房間的出租;核對賬單的結算方式是否與電腦報表的結算方式相符，必要時(shí)進(jìn)行調整和更改。
(6). 所有的已結賬賬單必須有客人的簽名，所有的賬單必須與所附的明細賬單、單據相符。明細賬單、單據的簽字人是否為有效簽字人。
(7). 在核對離店客人賬單時(shí)，還要檢查客人的入住、離店時(shí)間，核對房?jì)r(jià)碼、市場(chǎng)碼、傭金碼、折扣比例是否有異常 所收取的房租是否符合規定。
(8). 打印并核對房?jì)r(jià)差異報表，檢查有無(wú)特殊房?jì)r(jià)、超低房?jì)r(jià)、其房?jì)r(jià)來(lái)源是否正確，審批手續是否到位。
(9). 查看房包早人數與實(shí)際人數是否相同，及時(shí)進(jìn)行轉賬調整。
(10). 檢查消費帳戶(hù)及S帳戶(hù)的變更情況，及時(shí)聯(lián)系前臺清理。
2. 房租過(guò)賬和房態(tài)檢查(總臺值班經(jīng)理負責)
前臺值班經(jīng)理在每晚過(guò)賬之前，要對房租要與房態(tài)表相核對，與酒店客用門(mén)卡(鑰匙)的使用報表相核對，對一些做了更改的客房使用尤其要注意。通過(guò)對房租、服務(wù)費、電話(huà)費、迷你吧、洗衣費、餐費等費用核對審查無(wú)誤后方可過(guò)賬。對房態(tài)存在差異的，房務(wù)中心、總臺接待處要具體查明原因所在，并記錄在工作日志中，按“房態(tài)差異表處理程序”編制填寫(xiě)《房態(tài)差異表》，以便財務(wù)審計部門(mén)領(lǐng)導繼續跟進(jìn)審查。房租過(guò)賬后，讓電腦打印出一份房租過(guò)賬概述報表。
3. 檢查餐廳的收銀工作(財務(wù)收入審計負責)
主要是檢查各個(gè)餐廳以及各餐廳營(yíng)業(yè)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入，審核各收銀人員交來(lái)的餐飲賬單、日報等。具體內容為“四項核對”：餐飲賬單與點(diǎn)菜單核對，(無(wú)餐飲點(diǎn)菜系統)，餐飲賬單與收銀報告核對，收銀報告與電腦報表核對，電腦報表與K3財務(wù)科目核對。
(1) 按各餐廳收銀點(diǎn)的賬單和收銀報告，檢查每個(gè)餐廳賬單的使用情況，審查是否有賬單遺漏、不連號，將餐飲賬單與賬單后附的點(diǎn)菜單相核對，價(jià)格、數量、項目輸入是否相符、正確，取消項目是否有有效簽字人批準，賬單結賬后是否有相關(guān)人員畫(huà)圈簽字，將差異情況做好記錄。核對餐飲賬單與點(diǎn)菜單，是餐飲收入內部控制的重要一環(huán)，從中可以發(fā)現許多漏洞和問(wèn)題。
(2) 核對酒吧送交的酒水進(jìn)銷(xiāo)存報表，將酒水進(jìn)銷(xiāo)存報表附著(zhù)的酒水單與記賬收費的附在賬單后面的酒水單逐項進(jìn)行核對，防止單方面只出酒水不記賬或記賬收費后沒(méi)有記賬出貨，影響酒吧成本，損壞酒店收益。對存在的問(wèn)題要做好記錄，次日由日審跟進(jìn)復核及采取進(jìn)一步行動(dòng)。
(3) 餐廳賬單回收方法分成現金、信用卡、支票、掛賬和酒店應酬賬，不得有誤。特別是會(huì )議/團體入房賬的，仔細核對是否有有效簽字人簽單并入賬至主賬單，在主賬單中分類(lèi)明細賬目，做到清晰明了，便于退房結賬，沒(méi)有有效簽字人簽單的必須要有營(yíng)業(yè)部門(mén)經(jīng)理按照規定填寫(xiě)的臨時(shí)擔保單，待營(yíng)業(yè)部門(mén)經(jīng)理簽完賬單后換回臨時(shí)擔保單，保證會(huì )議/團體結賬時(shí)單據完整、準確。
(4) 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽單;沒(méi)有的，是否符合酒店擔保掛賬的有關(guān)規定。對一些打折掛賬的賬單，折扣計算是否正確。
檢查各類(lèi)賬單、匯總與報表進(jìn)行比較。做好餐飲賬單與收銀報告的核對。
上述報表必須與餐廳收入分類(lèi)報表、餐廳結算分類(lèi)報表進(jìn)行核對，再次檢查每日食品、飲品收入報表，看是否達到以下指標：
(1) 收入分類(lèi)總額與結算分類(lèi)總額相符。
(2) 現金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應酬等賬目與所有餐廳總賬單相符。
4. 檢查小部門(mén)的收銀工作(財務(wù)收入審計負責)
商務(wù)中心、健身中心等小部門(mén)的收入審計與上述相似。但要注意電話(huà)費收入的審計.將電話(huà)系統里的數據報表與前臺系統電話(huà)過(guò)賬報表進(jìn)行核對，查看電話(huà)費是否已入到相應的賬戶(hù)內，如發(fā)現有電話(huà)未入到相應的帳戶(hù)內，應查明原因，并開(kāi)出單據，將此電話(huà)費入到其帳戶(hù)內，若發(fā)現有未付款的電話(huà)費用，已不能追回的，則應查明原因，將電話(huà)號碼、時(shí)間、金額交給收入審計部領(lǐng)導進(jìn)一步處理。
(二)、 審計酒店減扣營(yíng)業(yè)收入的規范性與權威性
1.優(yōu)惠卡/券
制定出相關(guān)政策和程序，
通過(guò)刷卡或壓卡或回收的優(yōu)惠券以方便核實(shí)折扣的真實(shí)性，
對于優(yōu)惠卡/券的發(fā)行和記錄進(jìn)行管理，
優(yōu)惠卡/券申請應當附上書(shū)面批示和合理的理由。
2.招待用餐
制定出相關(guān)政策和程序，
按部門(mén)及消費性質(zhì)編制報表，對實(shí)際月累計消費與限定消費額進(jìn)行比較，
向財務(wù)總監和總經(jīng)理提交匯總報告。
3.提現
制定出相關(guān)內部控制制度，
確保提現不超出事先限定額度。
提現屬代購性質(zhì)的必須附上第三方的正式發(fā)票。
4.沖減憑證
制定出相關(guān)政策和程序，
核實(shí)客人在正式帳單上的簽字和檢查原始輸入與回扣之間的時(shí)間差距，
確保沒(méi)有把沖減誤當更正輸入，及未提供合理書(shū)面證明書(shū)的不予沖銷(xiāo)收入，
報與財務(wù)總監和總經(jīng)理批準。
5.自用房/免費房
制定出相關(guān)政策和程序，
對客人姓名與住宿天數與批準單上的資料進(jìn)行核實(shí)，
合同有規定給予免費房的，確保符合最低要求，
確認原預訂與實(shí)際售出房間，以審查其真實(shí)性。
6.折扣/退賠
制定出相關(guān)政策和程序，
確保折扣與退賠不超出事先限定的權限與額度，
向財務(wù)總監和總經(jīng)理提交匯總報告。
7.其他
確保所有銷(xiāo)售憑證及文件都有編號，
記錄所有被使用的銷(xiāo)售憑證及文件號，
及時(shí)跟進(jìn)丟失的銷(xiāo)售憑證，
對于沒(méi)有編號記錄的銷(xiāo)售憑證要及時(shí)向收入審計經(jīng)理匯報。
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