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內部審計管理暫行辦法2017
你知道什么是內部審計管理暫行辦法嗎?你對內部審計管理暫行辦法了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的內部審計管理暫行辦法，歡迎閱讀。
第一章 總 則
第一條 為規范村鎮銀行內部審計工作，促進(jìn)村鎮銀行各項內部管理制度的健全，完善內部審計監督機制，依法監督職能部門(mén)、相關(guān)人員認真執行國家法律、法規和村鎮銀行各項業(yè)務(wù)規章制度，確保各項業(yè)務(wù)依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)，依據中國人民銀行、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )有關(guān)商業(yè)銀行內部控制和審計監督工作的規定，制定本辦法。
第二條 村鎮銀行內部審計監督工作實(shí)行金融管理部部長(cháng)直接領(lǐng)導，并接受監督。
第三條 財審組(崗位)應督促各村鎮銀行建立和健全有效的內部控制制度，督促相關(guān)部門(mén)和人員有效地實(shí)施依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)方針。
第四條 財審組(崗位)依照本辦法規定的職權和程序，獨立行使審計監督權，不受其他單位、部門(mén)和個(gè)人的干涉。
第五條 財審組(崗位)人員辦理審計事項，應遵循實(shí)事求是、客觀(guān)公正、保守秘密的原則。
第二章 審計部門(mén)(崗位)和人員
第六條 設立村鎮銀行內部審計部門(mén)(崗位)，應根據實(shí)際管控村鎮銀行的數量情況配備審計人員，審計人員的最低配備人數不少于4人。
金融管理部也可根據實(shí)際情況，聘請符合監管要求的外部審計機構對村鎮銀行開(kāi)展內部審計。
第七條 審計人員的任職條件：
(一)具有較高的政治思想水平，奉公守法，堅持原則;
(二)一般應具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷，具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景;
(三)熟悉銀行業(yè)務(wù)，有一定的工作經(jīng)驗和獨立開(kāi)展工作的能力;
(四)有一定的計算機理論知識和銀行業(yè)務(wù)電子化操作的實(shí)務(wù)能力;
(五)有一定的交流和溝通能力，文字功底扎實(shí)。
第三章 審計部門(mén)(崗位)職責、權利和義務(wù)
第八條 審計職責
(一)根據村鎮銀行發(fā)展戰略，制訂審計工作計劃，完善審計管理制度，落實(shí)審計任務(wù);
(二)根據村鎮銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和內控薄弱環(huán)節，制定各項業(yè)務(wù)的審計方案并組織實(shí)施;
(三)按照金融管理部審計工作的計劃和管理層的要求，確定審計項目和對象，有重點(diǎn)地對相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計評價(jià);
(四)負責督促各村鎮銀行建立和完善內部控制制度，在開(kāi)展全面審計監督的基礎上，逐步實(shí)現對全行業(yè)務(wù)活動(dòng)的重點(diǎn)部位、問(wèn)題多發(fā)部位等進(jìn)行動(dòng)態(tài)、跟蹤監控，對普遍性或重大風(fēng)險及時(shí)發(fā)出內控風(fēng)險預警信號;
(五)建立健全審計工作報告制度，審計報告應及時(shí)報送金融管理部，并建立審計業(yè)務(wù)工作檔案;
(六)建立健全審計責任制度，審計人員必須以高度的事業(yè)心、責任心和嚴謹、審慎的審計工作態(tài)度完成各項審計任務(wù)，對審計人員由于玩忽職守造成嚴重后果的，要追究相應責任，以加強對審計風(fēng)險的管理和控制;
(七)負責對審計發(fā)現問(wèn)題的責任認定;
(八)完成金融管理部部長(cháng)交辦或委辦的其他審計任務(wù)。
第九條 審計部門(mén)(崗位)、人員的權利
(一)有權對被審計對象的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計;
(二)有權查閱被審計單位或部門(mén)的有關(guān)文件、賬冊、報表、憑證等資料，對審計發(fā)現的問(wèn)題，可向有關(guān)單位和有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢(xún)、調查、索取有關(guān)證明材料;
(三)有權查驗現金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)以及重要空白憑證等物品;
(四)有權根據實(shí)際需要進(jìn)行延伸審計或調查;
(五)有權組織召開(kāi)座談會(huì )或個(gè)別談話(huà)，了解被審計對象的相關(guān)情況;
(六)有權調閱業(yè)務(wù)文件和資料;
(七)有權提出改進(jìn)和加強經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議，并督促被審計單位貫徹執行;
(八)有權對審計過(guò)程中發(fā)現的違規違紀行為按照有關(guān)規定認定責任進(jìn)行處罰(理)或提出處罰(理)建議;
第十條 審計人員履行以下義務(wù)：
(一)遵守審計紀律，以職業(yè)審慎態(tài)度嚴謹、負責、獨立地履行職責;
(二)嚴格按照有關(guān)規定開(kāi)展審計工作，真實(shí)、客觀(guān)反映審計情況，如實(shí)撰寫(xiě)審計報告;
(三)在審計過(guò)程中與被審計對象進(jìn)行充分溝通，認真聽(tīng)取申述意見(jiàn)，并對其工作提出建設性意見(jiàn)與建議;
(四)認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，不斷提高審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量;
(五)遵守與職業(yè)相關(guān)的其他義務(wù)。
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