事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文
認真開(kāi)展內部控制制度執行情況專(zhuān)項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動(dòng)合法法規、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，下面是應屆畢業(yè)生小編為大家整理的事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文，我們一起來(lái)看看吧~!
【事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文一】
根據《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》文件精神，以及《文山州財政局關(guān)于上報2016年度行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知》文件要求，我局高度重視，強化領(lǐng)導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執行及監督等方面進(jìn)行全面梳理，現就內控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結如下。
一、加強組織領(lǐng)導，強化內控制度建設
我局高度重視內部控制制度建設工作，切實(shí)加強對內部控制制度建設的組織領(lǐng)導，切實(shí)強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì )保障局工作守則》，分總則、工作守則、規章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設、廉政風(fēng)險防控、財務(wù)管理、會(huì )議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過(guò)強化內部控制制度建設，切實(shí)做到有章可行，有據可依。
二、認真履行職責，強化內控制度執行
我局單位領(lǐng)導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責任，切實(shí)開(kāi)展內部控制風(fēng)險評估、黨風(fēng)廉政建設風(fēng)險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會(huì )研究通過(guò))及會(huì )簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險。實(shí)行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開(kāi)具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會(huì )計法》規定建立會(huì )計機構，配備具有相應資格和能力的會(huì )計人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。
三、切實(shí)開(kāi)展檢查，強化內控制度監督
認真開(kāi)展內部控制制度執行情況專(zhuān)項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動(dòng)合法法規、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐壞，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社�；鸨O督科(內審)牽頭，規劃財務(wù)科配合，開(kāi)展對社保、就業(yè)和醫保等經(jīng)辦機構進(jìn)行內部審計、內控專(zhuān)項檢查及各項資金專(zhuān)項檢查;由局機關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險、崗位風(fēng)險專(zhuān)項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實(shí)防范內部控制運行風(fēng)險。
同時(shí)，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時(shí)、執行力不到位和監督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項內部控制制度改革動(dòng)向，根據人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規的規定，及時(shí)調整、完整我局內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監督。同時(shí)，進(jìn)一步加強預算管理，增強預算的科學(xué)性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財政部門(mén)加大內部控制制度建設培訓力度，定期開(kāi)展、分批培訓，推動(dòng)內控體系建設進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項事業(yè)的健康、可持續發(fā)展。
【事業(yè)單位下一步內部控制工作計劃范文二】
科研單位在內部控制體系建設的過(guò)程中，對內部控制的認識存在偏差、內部控制的形式重于實(shí)質(zhì)、內部控制的信息化水平較低等內部控制缺陷普遍存在。厘清我國科研單位內部控制體系的目標定位，分析目前內部控制體系存在的主要問(wèn)題，在展開(kāi)國內國際比較分析的基礎上提出具有較強針對性和可操作性的改進(jìn)建議，有助于更加扎實(shí)全面地落實(shí)《規范》的要求，從而提升科研單位的內部控制質(zhì)量。
科研單位內部控制建設必須立足于其組織特征和業(yè)務(wù)實(shí)情
我國科研單位內部控制體系建設必須立足于其組織特色和業(yè)務(wù)特征，以提升內部管理水平和加強廉政風(fēng)險防控機制建設為目標。這一點(diǎn)顯著(zhù)區別于美國聯(lián)邦政府的內部控制，后者立足于從政府審計角度提供合理保證從而實(shí)現組織目標。美國《聯(lián)邦政府內部控制準則》規定，內部控制是與業(yè)務(wù)運行融為一體的業(yè)務(wù)組成部分，它是組織用以實(shí)現其目標和任務(wù)的計劃、方法與程序，并作為組織保護資產(chǎn)、預防和發(fā)現錯誤、舞弊、浪費、濫用權力和管理低效的重要方式。我國的《規范》則明確指出，內部控制是指單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。應當說(shuō)我國的《規范》正是基于行政事業(yè)單位的組織管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)特征做出的準確判斷。
科研單位的組織管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)突出，與此適應的內部控制體系建設應當著(zhù)重關(guān)注控制目標、控制制度、控制措施和控制程序四方面的整合和貫通�？蒲袉挝坏臉I(yè)務(wù)特征主要表現為：首先，科研活動(dòng)尤其是重大科學(xué)研究整體周期比較長(cháng)，風(fēng)險和不確定性因素比較大; 其次，科研活動(dòng)具有較為顯著(zhù)的外部性，科研成果通常具有公共物品或準公共物品等特征; 最后，科研活動(dòng)成果存在軟性特征，無(wú)法輕易進(jìn)行量化考核和評估。因此，科研單位的內部控制必須結合單位內部管理實(shí)際情況，力求控制目標、控制制度、控制措施和控制程序的相互結合和貫通，具體來(lái)說(shuō)，首先，要對控制標準進(jìn)行梳理與整合，建立起單位和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面的內部控制體系; 其次，內部控制既要包括靜態(tài)目標和制度，也要包括動(dòng)態(tài)措施和程序; 最后，內部控制既要在流程方面設計防范和管控措施，更要落實(shí)到單位的具體經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)節點(diǎn)。
科研單位當前內部控制建設中存在的主要問(wèn)題
2.1內控制度形式重于實(shí)質(zhì)，執行力度不強
科研單位內控工作的順利開(kāi)展需要完善的、科學(xué)的內控管理制度作為保證，但現狀不盡如人意。部分科研單位尚未建立內控管理制度，部分單位雖然建立了內控管理制度，但有的制度不科學(xué)不完善，例如內容不夠細化、崗位責任不明確、工作流程操作性不強等，這些問(wèn)題的'存在必然導致內控制度形同虛設，內控職能發(fā)揮不到位，內控管理目標無(wú)法實(shí)現。有些單位以一般財會(huì )制度代替內控制度，制度制定側重于資金開(kāi)支范圍、標準的管理，缺乏明確的崗位責任制度，權責不清，授權審批制度不規范，未形成有效的崗位牽制，不相容崗位未能合理分離。
2.2內控信息化建設滯后，信息流通不暢
目前在科研單位內控管理中，還沒(méi)有完全實(shí)現信息化管理，沒(méi)有建立起安全科學(xué)的信息化平臺。信息與溝通是連接科研單位內部與外部的橋梁，也是連接內部控制其他4 個(gè)要素的紐帶。目前信息化已融入到各行各業(yè)，但在科研單位的內控管理中信息化建設還略顯滯后。許多單位尚缺乏信息化管理的宏觀(guān)架構，缺乏健全的內部信息化制度，缺乏先進(jìn)的信息化手段，從而造成信息溝通系統建設缺失，這使得部門(mén)之間、上下級之間信息交流不暢，無(wú)法及時(shí)溝通和反饋內部控制節點(diǎn)上的問(wèn)題。同時(shí)，這一信息不對稱(chēng)性會(huì )增加溝通成本，由此可能會(huì )帶來(lái)決策失誤或者公共資源的浪費，從而造成資源配置效率的損失。
2.3內控管理意識薄弱，風(fēng)險評估不足
科研單位管理決策層缺乏風(fēng)險管理意識，認為資金主要來(lái)源于財政撥款，沒(méi)有利潤等指標壓力，因而內控管理意識普遍薄弱。在一些科研單位普遍存在著(zhù)重預算編制輕預算執行的現象，存在各部門(mén)之間職能不清，推諉扯皮的現象; 存在著(zhù)重視科研項目，忽視項目經(jīng)費與預算執行的現象。內控管理意識淡薄客觀(guān)上形成了工作效率低下的風(fēng)險、不重視貪x舞弊的風(fēng)險。同時(shí)，科研單位內部的風(fēng)險評估機制也不夠完善，缺乏通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等環(huán)節對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面防范。另外，單位內部風(fēng)險評估人員素質(zhì)整體不高，風(fēng)險識別能力較弱，不少單位存在著(zhù)將預算、審計等同于風(fēng)險評估，用財務(wù)管理制度替代風(fēng)險評估制度的現象，這些都導致了內部控制的低效甚至失效。
科研單位內部控制的改進(jìn)方向及具體對策
3.1進(jìn)一步完善內控管理制度，加強內控監督力度
一方面，完善內控管理制度、加強內控監督力度是科研單位提高內部控制質(zhì)量的基礎措施�？蒲袉挝簧形唇瓤毓芾碇贫鹊膽敱M快建立，已經(jīng)建立的應當抓好落實(shí)。同時(shí)由于環(huán)境變化，已有的制度會(huì )逐漸顯現一些問(wèn)題，針對這些問(wèn)題，科研單位要認真對待，積極修正。另外要強調的是一定要同時(shí)建立激勵機制和問(wèn)責機制，做到獎罰分明。另一方面，科研單位應當積極探索決策、執行和監督的“三權”分離機制創(chuàng )新，加強內控監督力度。結合《規范》的要求，應當對各部門(mén)、崗位按照不相容職位相分離和內部授權審批原則進(jìn)行組織層面的內部控制架構的設計，并通過(guò)業(yè)務(wù)流程一體化將各部門(mén)、各崗位聯(lián)結在業(yè)務(wù)層面的內部控制體系中構建起組織層面的主體空間維度、業(yè)務(wù)層面的邏輯時(shí)間維度和單位全體人員參與的三維協(xié)同體系，最后通過(guò)信息化手段實(shí)現制度、組織、業(yè)務(wù)和人員在內部控制體系中的角色固化。
3.2加快內控信息化建設，促進(jìn)內控信息暢通
科研單位應當在全面分析本單位主要業(yè)務(wù)流程各環(huán)節風(fēng)險點(diǎn)的基礎上，建立一個(gè)安全、系統、科學(xué)的信息化平臺，利用數據庫技術(shù)實(shí)現信息的篩選、過(guò)濾、校驗和分析等工作，制定詳細的業(yè)務(wù)流程內部控制措施并形成標準的流程圖，并通過(guò)信息系統得以項目化、流程化、清單式管理�？蒲袉挝粦炔靠刂魄度胄畔⑾到y之中，實(shí)現內部控制的程序化和常態(tài)化，改變目前經(jīng)濟活動(dòng)分塊管理、信息分割的局面，提高單位的管控效能。同時(shí)，在法律允許的范圍內，在保護知識產(chǎn)權的前提下，應當盡量實(shí)現科研單位的信息公開(kāi)和信息共享以促進(jìn)科學(xué)研究的發(fā)展。
值得指出的是，必須重視科研單位內部控制中預算管理的職能發(fā)揮�？蒲袉挝坏念A算管理以?xún)?yōu)化社會(huì )資源配置為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)社會(huì )資源分配的3個(gè)階段，即事前計劃的科學(xué)化分析、事中計劃的執行性監督和事后計劃的完成性評價(jià)，用以提高資源配置效率。預算管理的相關(guān)內容已經(jīng)在行政事業(yè)單位管理體制中形成相應的法律基礎，并具有較好的數據基礎，科研單位應該把預算管理作為內部控制的核心業(yè)務(wù)，發(fā)揮預算管理在以預算管理為主線(xiàn)、資金管控為核心的內部控制體系中的主導作用。
3.3提高內控管理意識，協(xié)調內部工作機制
內控建設是一項系統工程，也是一項長(cháng)期的工作任務(wù)，因此需要科研單位內部各部門(mén)各崗位的溝通協(xié)調�？绮块T(mén)的溝通協(xié)調和通力合作離不開(kāi)單位領(lǐng)導的高度重視和大力支持。只有單位一把手親自抓，指導、督促、檢查內控建設工作的開(kāi)展，協(xié)調、溝通各部門(mén)之間的銜接，才能確保內控制度的橫向制衡和縱向連接。應成立內部控制工作領(lǐng)導小組，負責組織協(xié)調、全面推進(jìn)內部控制建設工作，領(lǐng)導小組要制定全面推進(jìn)內部控制建設的實(shí)施方案，明確工作目標，工作原則和工作任務(wù)，并結合實(shí)際制定內控建設工作的具體實(shí)施步驟。各職能部門(mén)的負責人作為內控領(lǐng)導小組的成員，既是本部門(mén)內部控制建設的組織者，也是內部控制的實(shí)施者，應以高度負責的態(tài)度，認真扎實(shí)做好本部門(mén)主管業(yè)務(wù)的內控流程設計，為全面推進(jìn)各項工作提供有力支撐。各職能部門(mén)應當明確一名熟悉本部門(mén)業(yè)務(wù)的人員，按照內部控制范式，全面梳理本部門(mén)業(yè)務(wù)流程，成為內控節點(diǎn)的業(yè)務(wù)專(zhuān)家。
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