財務(wù)會(huì )計制度范文
引導語(yǔ)：還在為不會(huì )怎么擬定財務(wù)會(huì )計制度而煩惱嗎?下面是yjbys小編為大家精心整理的關(guān)于財務(wù)會(huì )計制度范文，歡迎閱讀!
財務(wù)會(huì )計制度范文
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經(jīng)理/部門(mén)負責人對該單位之營(yíng)業(yè)指標負全責)。
(二)部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
(三)授權方式可分為兩類(lèi)：
三、審批程序
1、計劃內報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負責人)、財務(wù)部
2、超計劃報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負責人)、財務(wù)
四、計劃審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認)。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費;外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費;不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。
4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
報銷(xiāo)審核制度
一、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的`各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規定辦理)、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷(xiāo)管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。
3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。
二、支出相關(guān)部門(mén)審核
對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財務(wù)部門(mén)審核
財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權限
同審批權限。
五、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽
項 目 周一 周二 周三 周四 周五
款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷(xiāo) 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、報銷(xiāo)手續
嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字)交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。 計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：
1、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用(成本)報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無(wú)誤后付款。
2、印刷費(出片費)：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用(成本)報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。
4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
5、資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
6、差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�，視同�?jīng)理借款。
7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量;快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
8、超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。 差旅費報銷(xiāo)管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：
1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。
2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。
3) 報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。
1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。
2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
3、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補助。
6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
7、往返機場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)(不含出租車(chē)費用)。
8、出差參加展示會(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo);對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助.
10、出差或外出學(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。
11、出差補助天數的計算方法：
1) 出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
2) 到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
12、出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。
13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。
14、其它
1) 報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。
2) 凡購買(mǎi)打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。
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