會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量控制制度

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編收集整理的會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量控制制度，歡迎大家分享。

　　會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量控制制度 篇1

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范我事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確我事務(wù)所及其人員的質(zhì)量監控責任，合理保證我事務(wù)所質(zhì)量控制目標的實(shí)現，根據《會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則第5101號—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊會(huì )計師審計準則第1121號—歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》，結合我事務(wù)所組織結構、質(zhì)量與風(fēng)險管理控制結構等實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 我事務(wù)所的質(zhì)量控制目標是：

　　一、事務(wù)所及相關(guān)人員遵守法律法規、中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德規范以及中國注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)準則的規定；

　　二、事務(wù)所和項目負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。

　　項目負責人是指負責某項業(yè)務(wù)及其執行，并代表我事務(wù)所在業(yè)務(wù)報告上簽字的項目負責人或經(jīng)授權簽字的注冊會(huì )計師。

　　第三條 本制度包括為實(shí)現我事務(wù)所質(zhì)量控制目標而制定的質(zhì)量控制政策，以及為執行這些政策和監控政策的遵守情況而設計的質(zhì)量控制程序，具體包括以下七方面的內容：

　　一、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任；

　　二、職業(yè)道德規范；

　　三、客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；

　　四、人力資源；

　　五、業(yè)務(wù)執行；

　　六、業(yè)務(wù)工作底稿；

　　七、監控。

　　第四條 我事務(wù)所應當將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書(shū)面文件，并傳達到全體人員。我事務(wù)所人員應當了解、掌握和執行這些政策和程序，及時(shí)向我事務(wù)所反饋其對質(zhì)量控制政策和程序的意見(jiàn)和建議。

　　第二章 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任

　　第五條 我事務(wù)所實(shí)行主任會(huì )計師負責制，主任會(huì )計師對我事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立健全和執行承擔最終責任。

　　第六條 我事務(wù)所應致力于以質(zhì)量為導向的內部文化的培育。內部文化的形成有賴(lài)于我事務(wù)所各級管理層特別是領(lǐng)導層的努力，各級管理層應當牢固樹(shù)立質(zhì)量至上的意識，避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第七條 我事務(wù)所領(lǐng)導層及其作出的示范對于內部文化的形成有著(zhù)重大影響。我事務(wù)所各級管理層應當通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達，向全體員工強調質(zhì)量控制政策的程序的重要性以及質(zhì)量控制目標的要求，促進(jìn)優(yōu)秀質(zhì)量文化的形成。

　　第八條 我事務(wù)所指定質(zhì)量控制負責人。質(zhì)量控制負責人的職責是負責我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng)險問(wèn)題的決策等事項。

　　第九條 質(zhì)量控制負責人對以下重大風(fēng)險問(wèn)題進(jìn)行決策：

　　一、決定是否承接存在重大風(fēng)險的業(yè)務(wù)；

　　二、業(yè)務(wù)執行過(guò)程中發(fā)現重大問(wèn)題，影響到需要決定是否中止業(yè)務(wù)約定；

　　三、項目各級負責人之間就重大會(huì )計、審計問(wèn)題及業(yè)務(wù)報告的意見(jiàn)類(lèi)型存在意見(jiàn)分歧；

　　四、項目質(zhì)量控制復核人與項目負責人之間就重大會(huì )議、審計問(wèn)題及業(yè)務(wù)報告的意見(jiàn)類(lèi)型存在意見(jiàn)分歧；

　　五、其他必要的事項。

　　第十條 項目（事業(yè)）部經(jīng)理其主要職責為：

　　一、協(xié)助質(zhì)量控制負責人擬定風(fēng)險管理和質(zhì)量控制方面的制度和規定；

　　二、負責技術(shù)支持和業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監督，核查我事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序以及各項專(zhuān)業(yè)標準是否得到遵循；

　　三、負責將技術(shù)咨詢(xún)和質(zhì)量監督中發(fā)現的風(fēng)險較大的或難以解決的重大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題提交質(zhì)量控制負責人；

　　四、質(zhì)量控制負責人需要完成的其他工作。

　　第十一條 項目組應當實(shí)施我事務(wù)所質(zhì)量控制制度中適用于單項業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。項目負責人對我事務(wù)所分派的每項業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責并簽署業(yè)務(wù)報告。

　　第十二條 我事務(wù)所應當建立健全全面質(zhì)量控制政策與程序以及各業(yè)務(wù)項目的質(zhì)量控制程序，嚴格按照有關(guān)規定在審計報告上簽名蓋章。

　　對于審計報告應當由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會(huì )計師簽名蓋章并經(jīng)我事務(wù)所蓋章方為有效。

　　第十三條 項目負責人對其出具的業(yè)務(wù)報告進(jìn)行簽署，是其崗位的責任與義務(wù)，如無(wú)特殊理由，均不得拒絕簽署。

　　第十四條 業(yè)務(wù)報告的簽署，應在報告簽發(fā)后由簽字人親自簽署，不得由他人代簽。

　　第三章 職業(yè)道德規范

　　第十五條 職業(yè)道德是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的基礎，我事務(wù)所及其人員應當嚴格遵守《中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則》的各項規定，恪守誠信、客觀(guān)的原則，執行審計、審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)，還應當遵循獨立性原則，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注，并對執業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。我事務(wù)所可以要求員工在簽訂勞動(dòng)合同的同時(shí)簽署職業(yè)道德規范承諾函。

　　第十六條 我事務(wù)所各級管理層應當帶頭遵守職業(yè)道德規范，通過(guò)行為示范在事務(wù)所內形成重視職業(yè)道德規范的氛圍。

　　第十七條 負責培訓的人員應當將有關(guān)職業(yè)道德和獨立性的要求傳達到全體人員，并指導和解答有關(guān)問(wèn)題。

　　第十八條 我事務(wù)所應當至少每年一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書(shū)面聲明。并報質(zhì)量控制負責人備案。質(zhì)量控制負責人對我事務(wù)所中所有受獨立性要求約束的人員是否按時(shí)簽署聲明及其遵守獨立性政策和程序的情況進(jìn)行檢查。

　　第十九條 對于違反職業(yè)道德規范的行為，按照我事務(wù)所有關(guān)管理制度的相關(guān)規定進(jìn)行處理。辦公室負責為每位員工建立職業(yè)道德檔案，記錄個(gè)人違反職業(yè)道德規范的'行為及其處理結果。

　　第二十條 我事務(wù)所及其人員在執行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應當保持職業(yè)道德規范要求的獨立性，識別和評價(jià)對獨立性造成威脅的情況和關(guān)系，并采取適當的防護措施以消除對獨立性的威脅，或將其降至可接受的水平，必要時(shí)應解除業(yè)務(wù)約定。

　　第二十一條 項目組全體成員應在接受鑒證業(yè)務(wù)項目委派時(shí)簽署項目獨立性聲明書(shū)。

　　第二十二條 我事務(wù)所應當評估同一高級人員由于長(cháng)期執行某一客戶(hù)的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅，并采取防護措施(如定期輪換項目高級人員或進(jìn)行項目質(zhì)量控制復核)。法律法規有規定的，按其規定執行。

　　第四章 客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　第二十三條 我事務(wù)所在首次接受客戶(hù)委托或決定是否保持現有業(yè)務(wù)時(shí)，應當獲取相關(guān)信息，以合理保證在下列情況下，接受或保持客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：

　　一、已考慮客戶(hù)的誠信，沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠信；

　　二、具有執行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；

　　三、能夠遵守職業(yè)道德規范，與鑒證客戶(hù)不存在損害會(huì )計師事務(wù)所獨立性的利害關(guān)系；

　　四、已對客戶(hù)風(fēng)險進(jìn)行評估，該項業(yè)務(wù)的承接不會(huì )給會(huì )計師事務(wù)所帶來(lái)不可接受的風(fēng)險；

　　五、項目收費合理，與工作量以及業(yè)務(wù)風(fēng)險匹配。

　　第二十四條 首次接受客戶(hù)委托包括接受新客戶(hù)而建立客戶(hù)關(guān)系和承接現有客戶(hù)(因對其提供了其他服務(wù))的新業(yè)務(wù)兩種情況。業(yè)務(wù)承接人員應當按照規定開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制業(yè)務(wù)承接評價(jià)表。主要內容包括：

　　調查客戶(hù)的誠信。在確定是否建立或保持客戶(hù)關(guān)系時(shí)，應當考慮客戶(hù)的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信，將接受或保持不誠信客戶(hù)的可能性降至最低。

　　會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量控制制度 篇2

　�。ㄒ唬�會(huì )計事務(wù)所的全面質(zhì)量控制

　　全面質(zhì)量控制是指會(huì )計師事務(wù)所為合理地確信其執行的所有審計業(yè)務(wù)，都是按照獨立審計準則進(jìn)行而采取的控制政策和程序。

　　我們根據獨立審計準則的要求制訂了以下全面質(zhì)量控制程序：

　　1.職業(yè)道德原則

　　要求并督促全體專(zhuān)業(yè)人員遵守職業(yè)道德規范，恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則。

　　2.專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　確保全體專(zhuān)業(yè)人員達到并保持履行職責所需要的專(zhuān)業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執行審計業(yè)務(wù)。為此，會(huì )計師事務(wù)所應把好人員招聘關(guān)，嚴格人事管理，并不斷創(chuàng )造條件，開(kāi)展各種形式的業(yè)務(wù)培訓，增加執業(yè)人員執行各種類(lèi)型審計業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，提高其分析問(wèn)題、處理問(wèn)題的能力。

　　3.工作委派

　　我們根據業(yè)務(wù)規模業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)的難易程度將審計工作分派給那些具有相應專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員。

　　4.督導

　　為了所有執業(yè)人員從事的工作符合審計準則的要求，我們建立分級督導制度，并要求各級督導人員對各層次的審計工作給予充分的指導、監督和復核，必要時(shí)應當聘請相關(guān)的專(zhuān)家進(jìn)行協(xié)助。

　　5.咨詢(xún)

　　在必要時(shí)應當向有關(guān)專(zhuān)家咨詢(xún)。

　　6.業(yè)務(wù)承接

　　無(wú)論是新接受還是連續接受委托，我們都會(huì )考慮其獨立性，是否有能力完成審計委托，以及委托人的主要管理人員是否正直、誠實(shí)等情況。

　　7.監控

　　我們對全面質(zhì)量控制政策和相應程序的執行情況及其結果適時(shí)進(jìn)行監督和檢查，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，不斷完善質(zhì)量控制方針，建立、健全各項質(zhì)量控制程序，保證審計工作按照審計準則要求執行，把審計風(fēng)險水平降低到可接受程序。

　�。ǘ�）審計項目的質(zhì)量控制

　　會(huì )計師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制政策與程序，對審計項目的.質(zhì)量控制有重大影響。負直接責任的注冊會(huì )計師，應當執行全面質(zhì)量政策和程序中適用于審計項目的質(zhì)量控制程序。

　　作為督導人員，應當考慮助理人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力等因素，合理確定對其工作進(jìn)行指導、監督和復核的方式及程度。

　　1.指導

　　督導人員對于委派給助理人員的工作應當給予適當指導，包括講清助理人員的工作責任，要求其完成的程序及審計目標，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大會(huì )計或審計問(wèn)題，以及其他可能影響具體審計程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的事項。在實(shí)際工作中，注冊會(huì )計師可以通過(guò)書(shū)面的審計程序表、時(shí)間預算和審計計劃摘要等形式傳達其審計指導意見(jiàn)。

　　2.監督

　　監督同指導和復核兩者有密切聯(lián)系。督導人員應當在審計過(guò)程中進(jìn)行以下工作程序：一是監督審計過(guò)程，以確定助理人員是否具有執行該項分配任務(wù)所要求的必要的熟練程度和業(yè)務(wù)能力，是否已理解對其所做的審計指導，是否已按照審計程序表及其他審計計劃完成委托任務(wù)；二是了解審計期間出現的重要會(huì )計和審計問(wèn)題，并及時(shí)提出處理意見(jiàn)，如有必要，可適當修改審計程序；三是解決各執業(yè)人員之間職業(yè)判斷的分歧，必要時(shí)應向適當人員咨詢(xún)。

　　3.復核

　　對于每一位助理人員所完成的工作，應當由具有同等級或較高技能的人員進(jìn)行檢查，以確定已完成的工作是否遵守了審計準則及事務(wù)所內業(yè)務(wù)規范的規定；是否對已完成的工作和形成的結論作了充分的審計記錄；是否存在任何未解決的重要審計問(wèn)題；審計程序的目的是否已經(jīng)實(shí)現；所表達的審計結論是否與審計的結果一致，并支持審計意見(jiàn)等。檢查的具體程序要根據質(zhì)量控制準則和審計具體情況確定。

　　督導人員應當及時(shí)復核的內容主要包括：（1）總體審計計劃于具體審計計劃；（2）對固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的評估，包括根據符合性測試結果對總體審計計劃和具體審計計劃所做的修改；（3）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試所取得的審計證據及形成的審計結論；（4）會(huì )計報表、審計調整事項和審計報告草稿。此外，在出具審計報告前，會(huì )計師事務(wù)所可根據需要委派未直接參與審計的人員進(jìn)行必要的復核。

　　xxxx會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）

　　20xx年12月31日

　　會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量控制制度 篇3

　　為了進(jìn)一步體現按勞分配原則，建立激勵和約束相結合的內部管理體制，充分調動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi)拓的主動(dòng)性，加強質(zhì)量控制和內部管理，特制定以下管理制度。

　　一、人事管理制度

　�。ㄒ唬�、組織機構及崗位設置主任會(huì )計師（董事長(cháng)）總經(jīng)理

　�。ǘ�）崗位任職條件

　　1．主任會(huì )計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團結帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險承擔主要責任。

　　2．總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調能力；具備很強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶(hù)工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。

　　3．副主任會(huì )計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會(huì )計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規范；具備很強的組織、管理、協(xié)調能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管范圍內，能有效地開(kāi)展各項工作。

　　4．部門(mén)經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執業(yè)資格；有較強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調、指導本部門(mén)人員完成所里分配的各項業(yè)務(wù)。

　　5．高級項目經(jīng)理：具有良好的.職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備豐富的執業(yè)經(jīng)驗和精湛的執業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險；具備較強的協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成大型的審計或評估等項目。

　　6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備較高的執業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類(lèi)審計或評估項目。

　　7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執業(yè)資格考試或取得中級以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。

　　8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財會(huì )知識；能有效協(xié)助主任會(huì )計師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。

　　9．會(huì )計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。

　　(三)、崗位職責根據崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規定如下：主任會(huì )計師上級主管：股東會(huì )。

　　1、負責制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開(kāi)拓業(yè)務(wù),保證全所年度目標的完成；

　　2、負責制定本所內部管理制度，加強對各部門(mén)工作的檢查、監督和考核，保證全所各項工作的正常開(kāi)展；

　　3、負責事務(wù)所的質(zhì)量控制和執業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務(wù)報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《注冊會(huì )計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　4、定期組織全體人員學(xué)習黨和政府的有關(guān)政策、法規以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養一批有較好的專(zhuān)業(yè)水平、職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的執業(yè)隊伍；

　　5、負責召集股東會(huì )，并向股東會(huì )報告工作。

　　二、總經(jīng)理上級主管：主任會(huì )計師

　　1、協(xié)助主任會(huì )計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、內部管理制度、質(zhì)量控制制度；

　　2、具體負責全所業(yè)務(wù)的開(kāi)拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　3、負責對各部門(mén)工作進(jìn)行指導、監督和檢查，保證各部門(mén)工作正常開(kāi)展；

　　4、根據事務(wù)所內部分工，負責中證評估XX分公司的工作。

　　三、副主任會(huì )計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理

　　1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標完成；

　　2、參與所內重大業(yè)務(wù)項目審計工作，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；

　　3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門(mén)工作的檢查和監督，保證全所各項工作正常開(kāi)展；

　　4、根據事務(wù)所內部分工，負責分管部門(mén)的工作。

　　四、部門(mén)經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理

　　1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客戶(hù)建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實(shí)施本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)指標的完成；

　　2、嚴格遵循注冊會(huì )計師執業(yè)規范，對本部門(mén)出具的業(yè)務(wù)報告的工作底稿進(jìn)行二級復核并簽署意見(jiàn)，嚴格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　3、負責本部門(mén)人員的日常管理，嚴格執行事務(wù)所內各項規章制度，保證本部門(mén)日常工作的正常開(kāi)展；

　　4、負責本部門(mén)的業(yè)務(wù)安排、調度和員工的工作業(yè)績(jì)考核；

　　5、負責本部門(mén)業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；

　　6、完成主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門(mén)經(jīng)理

　　1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護客戶(hù)關(guān)系，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理完成本部門(mén)的各項工作目標；

　　2、擔任項目負責人，組織具體項目的實(shí)施，嚴格遵循執業(yè)規范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；

　　3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導，并對項目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫(xiě)審計報告；

　　4、完成部門(mén)安排的其他工作。

　　六、項目助理上級主管：部門(mén)經(jīng)理/項目經(jīng)理

　　1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶(hù)關(guān)系；

　　2、嚴格按照執業(yè)準則和執業(yè)規范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告；

　　3、完成部門(mén)交辦的其他工作。

　　七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會(huì )計師

　　1、負責擬訂辦公室管理規定，辦公用品和設備的采購領(lǐng)用規定、考勤規定、業(yè)務(wù)檔案管理規定等相關(guān)內部管理規定，報主任會(huì )計師和總經(jīng)理批準后組織實(shí)施。

　　2、負責日常行政性管理工作；

　　3、負責人力資源方面的管理工作；

　　4、負責業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；

　　5、辦理主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　八、會(huì )計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任

　　1、嚴格按照財政部《會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì )計核算辦法》對事務(wù)所的財務(wù)會(huì )計事項進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報，編制會(huì )計報表；

　　2、具體負責業(yè)務(wù)考核統計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；

　　3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會(huì )保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等）。

　　會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量控制制度 篇4

　　第一章總則

　　為適應會(huì )計師事務(wù)所有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”）發(fā)展的要求，規范事務(wù)所的內部治理和財務(wù)行為，保護股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計師事務(wù)所內部治理指南》、《會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》（財政部印發(fā)財會(huì )[2010]14號文），結合本所的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二章會(huì )計機構和會(huì )計人員

　　一、事務(wù)所設立獨立的會(huì )計機構，明確會(huì )計主管人員和配備專(zhuān)職會(huì )計人員。

　　二、會(huì )計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會(huì )計制度，努力維護財經(jīng)紀律，廉潔奉公，忠于職守。

　　三、會(huì )計人員應按照《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部頒發(fā)的《會(huì )計人員工作規則》和本制度的具體規定，辦理會(huì )計事務(wù)，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。

　　四、事務(wù)所行政負責人，應保證會(huì )計人員正確行使職權，支持會(huì )計人員的工作。

　　五、事務(wù)所應建立內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。

　　第三章會(huì )計核算一般原則

　　一、事務(wù)所設置完整的會(huì )計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會(huì )計核算業(yè)務(wù)，均須有合法、真實(shí)、正確的會(huì )計憑證。

　　二、事務(wù)所的收入與費用按權責發(fā)生制的原則確認。對于本期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對于不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。

　　三、事務(wù)所的會(huì )計核算和會(huì )計報表的編報按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

　　四、事務(wù)所的會(huì )計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。

　　五、事務(wù)所會(huì )計核算采用借貸記賬法。

　　六、事務(wù)所的會(huì )計業(yè)務(wù)處理方法、會(huì )計報表各項目的編報方法，前后期應當一致，如需變更，應當自新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。

　　第四章會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿

　　一、事務(wù)所對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類(lèi)：

　�。ㄒ唬└鞣N支出款項的憑證。

　�。ǘ�）各種收入款項的憑證。

　�。ㄈ�）與銀行及其他往來(lái)單位的結算憑證。

　�。ㄋ模┢渌�證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實(shí)性、正確性。

　　二、事務(wù)所原始憑證應當包括以下基本內容：

　�。ㄒ唬�憑證的名稱(chēng)和填制日期；

　�。ǘ�）填制憑證的單位或填制人、單位公章；

　�。ㄈ�）接受憑證的單位名稱(chēng)；

　�。ㄋ模┙�(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、品名、數量、單價(jià)和金額；

　�。ㄎ澹┍締挝唤�(jīng)辦人員簽名或蓋章。

　　三、會(huì )計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實(shí)性應進(jìn)行嚴格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。

　　四、事務(wù)所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內容：

　�。ㄒ唬┨钪迫掌�、編號；

　�。ǘ�）經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要；

　�。ㄈ�）會(huì )計科目名稱(chēng)及金額；

　�。ㄋ模┧�附原始憑證的張數；

　�。ㄎ澹┨钪茟{證人員、記賬、復核人員、會(huì )計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制各種記賬憑證，期末業(yè)務(wù)結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。

　　五、會(huì )計人員在編制記賬憑證時(shí)，必須做到：

　�。ㄒ唬┟恳粫�(huì )計分錄，都要記借方和貸方會(huì )計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關(guān)系，所記金額應平衡。

　�。ǘ�）記賬憑證根據每項業(yè)務(wù)的原始憑證編制，對當天發(fā)生的同類(lèi)會(huì )計事項可以適當歸并后編制。

　�。ㄈ�）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　六、事務(wù)所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據會(huì )計憑證和其他有關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行登記。

　　七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬，并經(jīng)常與庫存現金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。

　　八、啟用賬簿時(shí)，必須在賬簿封面上寫(xiě)明事務(wù)所名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)和所屬會(huì )計年度，在賬簿扉頁(yè)上寫(xiě)明啟用日期、賬戶(hù)目錄、賬簿頁(yè)數，并由會(huì )計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動(dòng)工作時(shí)，應注明交接日期，并同交接和監交人員簽章。

　　九、新年度開(kāi)始時(shí)，除固定資產(chǎn)明細賬可在年終結賬后連續使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時(shí)，應根據上年各有關(guān)賬戶(hù)的余額直接轉入新賬的有關(guān)賬戶(hù)。

　　第五章會(huì )計交接和會(huì )計檔案

　　一、會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須按照規定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員辦理交接手續由事務(wù)所負責人監交；一般會(huì )計人員辦理交接手續，由會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員監交。

　�。ǘ�）會(huì )計人員辦理移交手續前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章，同時(shí)在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過(guò)程向接替人交代清楚，由接替人繼續辦理。

　�。ㄈ�）辦理交接時(shí)，應移交和交代的事項有：有關(guān)印鑒；庫存現金、支票簿、有價(jià)證券；會(huì )計憑證、賬簿和其他會(huì )計檔案資料；有關(guān)的文件規定、規章制度；各種應經(jīng)辦的未了事項及其他應交代的`工作。

　�。ㄋ模┚幵煲平磺鍍砸皇�3份，由移交人、接替人各執1份，一份報領(lǐng)導審閱后歸檔。

　　二、事務(wù)所會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，都必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》第十五條的規定建立會(huì )計檔案，妥善保管，并按財政部、國家檔案局制發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。

　　第六章會(huì )計科目及核算

　　一、事務(wù)所實(shí)行獨立核算，自負盈虧，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　二、事務(wù)所資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)等。事務(wù)所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實(shí)際成本核算；物料用品在領(lǐng)用后，一次計入業(yè)務(wù)支出。

　　非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。

　　事務(wù)所按規定制定固定資產(chǎn)目錄，折舊方法采用直線(xiàn)法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。事務(wù)所按照規定提取固定資產(chǎn)折舊，計入業(yè)務(wù)支出。事務(wù)所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，計入當期業(yè)務(wù)支出。固定資產(chǎn)有償轉讓或者清理報廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，計入其他收入或其他支出。事務(wù)所應當于年終決算前對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)清查，發(fā)生盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)凈值計入當期損益。

　　三、事務(wù)所負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款等。事務(wù)所按時(shí)償還各項負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，轉作其他收入處理。

　　四、事務(wù)所的所有者權益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

　　五、事務(wù)所的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指本所接受委托對外提供審計、會(huì )計咨詢(xún)和會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括各類(lèi)審計業(yè)務(wù)收入、驗資收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、培訓收入和其他收入。

　　其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

　　本所取得的各項收入都要及時(shí)入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得收取款項的憑證時(shí)，確認收入的實(shí)現；跨年度的項目可根據完成進(jìn)度合理確認收入。

　　六、事務(wù)所的支出包括業(yè)務(wù)支出和其他支出。

　　業(yè)務(wù)支出是指事務(wù)所開(kāi)展業(yè)務(wù)所必須的各種費用開(kāi)支。包括工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、營(yíng)業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤(pán)虧等。

　　1、工資是指專(zhuān)職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。

　　2、福利費用于專(zhuān)職人員和長(cháng)期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。

　　3、工會(huì )經(jīng)費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會(huì )的經(jīng)費。

　　4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。

　　5、差旅費是指事務(wù)所工作人員因公出差費用。

　　6、修理費是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。

　　7、租賃費是指租入固定資產(chǎn)的租金（不包括融資租賃費）。

　　8、折舊費是指按規定計提的固定資產(chǎn)折舊費。

　　9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業(yè)務(wù)支出的費用。

　　10、職工教育經(jīng)費是指事務(wù)所為職工崗前培訓、在職培訓、后續教育而支付的費用。

　　11、業(yè)務(wù)招待費是指事務(wù)所為正常業(yè)務(wù)往來(lái)的需要而支付的費用，節約使用，據實(shí)列支。

　　12、營(yíng)業(yè)稅及附加是指事務(wù)所按規定應繳納的營(yíng)業(yè)稅及教育費附加，城鄉維護建設稅。

　　13、其他稅金是指企業(yè)按規定應繳納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

　　14、職工待業(yè)保險費是指按國家規定繳納的待業(yè)保險金。

　　15、勞動(dòng)保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金，支付退休人員的醫療費，6個(gè)月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。

　　16、存貨盤(pán)虧處理是指事務(wù)所存貨發(fā)生正常盤(pán)虧損失的處理。盤(pán)盈沖減業(yè)務(wù)支出，除以上開(kāi)支項目以外的業(yè)務(wù)費用，如開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、財產(chǎn)保險費等作為其他業(yè)務(wù)支出，其他支出是指業(yè)務(wù)支出以外的開(kāi)支，包括財務(wù)費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤(pán)虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。

　　七、事務(wù)所會(huì )計年度的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規定作相應調整后，依法繳納企業(yè)所得稅。

　　八、事務(wù)所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤，可以按規定依照程序進(jìn)行分配。

　　第七章財務(wù)報表

　　一、事務(wù)所在規定時(shí)間內按照本制度的規定編制各種會(huì )計報表，做到編報及時(shí)，手續齊備，內容完整、數字準確、說(shuō)明清楚。不得借故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。

　　二、會(huì )計報表的報送時(shí)間應遵守以下規定：

　　月報：應在月份終了6天內報出；

　　季報：應在年度終了12天內報出；

　　年報應在年度終了30天內報出。

　　三、事務(wù)所應按規定向財政部門(mén)提供財務(wù)報告，事務(wù)所報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表補充資料、利潤表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　四、會(huì )計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。

　　五、會(huì )計報表必須由主要負責人和會(huì )計主管人員簽名和蓋章。

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