中小學(xué)內部控制預算業(yè)務(wù)管理制度

　　內部控制設計的原則是學(xué)校進(jìn)行內部控制管理工作的準繩，體現了整個(gè)內部控制系統的特點(diǎn)，下面給大家分享中小學(xué)內部控制預算業(yè)務(wù)管理制度，歡迎借鑒！

　　一、為建立健全學(xué)校內部約束機制，提高財務(wù)管理水平，落實(shí)和規范學(xué)校財務(wù)自主權，促進(jìn)學(xué)校依法理財，提高學(xué)校財務(wù)管理水平，從源頭上預防腐敗，根據《會(huì )計法》、《預算法》和《內部會(huì )計控制基本規范》等相關(guān)法律法規，并按照教育系統經(jīng)濟活動(dòng)的特點(diǎn)制定本制度。

　　二、學(xué)校負責人對本校預算管理內部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負責。

　　三、學(xué)校建立預算工作崗位責任制，明確各部門(mén)和相關(guān)崗位的職責、權限，確保辦理預算工作的不相容崗位相互分離、制約和監督。不相容崗位如下：

　　1、預算編制（含預算調整）與預算審批

　　2、預算審批與預算執行

　　3、預算執行與預算考核

　　四、學(xué)校應配備合格人員辦理預算工作，經(jīng)辦人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律法規和學(xué)校的管理要求和工作程序。預算職能分離與崗位分工如下：

　　1、學(xué)校負責人負責審批學(xué)校年度預算方案。

　　2、學(xué)校內部相關(guān)職能部門(mén)的負責人應當參與學(xué)校預算管理工作。各職能部門(mén)應加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)預算的執行情況能夠互相印證、相互監督。

　　3、學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責預算管理工作。

　　財務(wù)部門(mén)負責將部門(mén)預算核定，并編制、平衡學(xué)校整體預算草案，報學(xué)校負責人審批；組織下達預算；協(xié)調、解決預算編制和執行中的問(wèn)題；考核預算執行情況，督促完成預算目標；并應當根據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度要求進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)施會(huì )計監督，通過(guò)定期編制財務(wù)報告，反饋預算執行情況并為預算編制、調整、分析、考核等提供基礎依據。

　　五、學(xué)校建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。

　　1、審批人應當根據預算工作授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。

　　2、經(jīng)辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向上級部門(mén)報告。

　　3、制定預算工作流程，明確預算編制、預算執行、預算調整、預算分析考核各環(huán)節的控制要求，確保預算全過(guò)程得到有效控制。

　　預算管理內部控制流程

　　一、預算編制的控制

　　根據教育局統一部署，本著(zhù)“量入為出，不編制赤字預算”的基本原則，編制年度預算。

　　1、下達目標。由學(xué)校負責人召集各部門(mén)負責人提出預算方案，布置預算工作。

　　2、編制上報。各部門(mén)根據部門(mén)實(shí)際情況，提出本部門(mén)的預算方案，及時(shí)上報財務(wù)部門(mén)。部門(mén)預算須經(jīng)部門(mén)負責人簽章確認。

　　3、審查平衡。財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的預算方案進(jìn)行審查、匯總，并綜合平衡，對各部門(mén)應充分協(xié)調，及時(shí)提出調整建議并反饋部門(mén)進(jìn)行修正。

　　4、審議批準。財務(wù)部門(mén)按教育局的定額標準及各部門(mén)預算，經(jīng)認真核算，編制學(xué)校年度預算草案，交學(xué)校負責人審議，最終形成年度預算方案，并上報教育局批準。

　　5、下達執行。年度預算經(jīng)教育局核準批復后，財務(wù)部門(mén)負責下達到各部門(mén)執行。

　　二、預算執行控制

　　學(xué)校建立預算執行責任制度，明確相關(guān)部門(mén)及人員的責任。學(xué)校預算執行在學(xué)校負責人的領(lǐng)導下，實(shí)行分級負責、歸口管理。

　　1、預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節、各崗位，形成全方位預算執行體系。

　　2、加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預算控制，及時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收支平衡，嚴格控制支付風(fēng)險。

　　納入學(xué)校預算的資金撥付，按照授權審批程序執行，未納入學(xué)校預算的支出項目，不予支付。雖已納入預算，但支付手續不健全，憑證不合規的支出項目，不得支付。

　　3、學(xué)校建立預算執行情況內部報告制度，財務(wù)部門(mén)通過(guò)財務(wù)會(huì )計報表及預算執行情況分析表，及時(shí)向學(xué)校負責人和各部門(mén)匯報及反饋預算執行進(jìn)度情況，對不合理支出及時(shí)提醒部門(mén)，積極采取應對措施，確保合理完成預算目標。

　　三、預算調整控制

　　學(xué)校預算下達后，一般不予調整。如確需調整，要經(jīng)過(guò)申請、審議、批準三個(gè)程序。

　　1、申請。年度預算調整工作按照教育局統一要求進(jìn)行。部門(mén)預算如需調整，部門(mén)負責人需提出客觀(guān)、可行的調整方案，并以書(shū)面報告形式提交預算管理部門(mén)。

　　2、審議。財務(wù)部門(mén)根據部門(mén)提交的調整報告，結合學(xué)校經(jīng)費的實(shí)際使用情況，對調整方案的可操作性進(jìn)行分析，并編制相應的預算調整報告，報學(xué)校負責人決定是否進(jìn)行預算調整。

　　3、批準。經(jīng)審議后的預算調整申請，按照程序交教育局進(jìn)行審批，并依批復意見(jiàn)下達執行。

　　四、預算分析與考核控制

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)應定期編制財務(wù)報表，通過(guò)報表信息，全面掌握各部門(mén)預算的執行情況，并對預算執行情況進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出解決措施或建議，提交學(xué)校負責人作為決策依據。

　　學(xué)校建立預算管理及執行情況獎懲制度，堅持公開(kāi)、公平、公正的原則，對相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行考核，并將獎懲措施及時(shí)落實(shí)。

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