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大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究
大企業(yè)在國民經(jīng)濟中起著(zhù)中流砥柱的作用,而在當前的轉型發(fā)展過(guò)程中,大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險日益增加,需要更為全面深入地進(jìn)行了解,并采取必要的措施來(lái)防控大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。下面是小編搜集整理的相關(guān)內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的一種客觀(guān)風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著(zhù)較大的影響，尤其是對大企業(yè)來(lái)講，一旦出現嚴重的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，不僅會(huì )導致企業(yè)面臨極大的經(jīng)濟損失，還會(huì )對企業(yè)聲譽(yù)等社會(huì )效益造成損害，嚴重的甚至會(huì )致使企業(yè)擔負法律責任。因此，必須要加強對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，不斷提高大企業(yè)應對稅務(wù)風(fēng)險的能力，實(shí)現企業(yè)的長(cháng)效、穩定、可持續發(fā)展。
一、稅務(wù)風(fēng)險管理的概述
1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的常見(jiàn)類(lèi)型
大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展過(guò)程中常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險類(lèi)型主要包括企業(yè)內部稅務(wù)風(fēng)險和外部稅務(wù)風(fēng)險，具體表現為：
(1)企業(yè)內部稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)內部的稅務(wù)風(fēng)險主要包括：①稅收籌劃風(fēng)險，即企業(yè)在制定或實(shí)施稅收籌劃工作時(shí)所遇到的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題;②會(huì )計處理稅務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)事項處理時(shí)，因不恰當、不規范的會(huì )計處理而導致的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題;③生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，由于決策失誤或者安排不當而造成的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題;④稅收遵從風(fēng)險，即是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記或實(shí)際納稅時(shí)，因客觀(guān)或人為因素而造成的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題。
(2)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)外部的稅務(wù)風(fēng)險主要包括：①企業(yè)與稅收主管部門(mén)因溝通不暢而產(chǎn)生的風(fēng)險問(wèn)題;②企業(yè)因國家稅收政策變更而面臨的風(fēng)險問(wèn)題;③企業(yè)因稅務(wù)人員素質(zhì)偏低而產(chǎn)生的風(fēng)險問(wèn)題。
2.稅務(wù)風(fēng)險管理的含義
所謂稅務(wù)風(fēng)險管理，主要指的是企業(yè)為了避免受到各種稅務(wù)風(fēng)險帶來(lái)的損失而實(shí)施的一系列管理活動(dòng)，目的就是在企業(yè)發(fā)展戰略目標的指導下，對經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題通過(guò)合理、科學(xué)的手段和方法進(jìn)行預測、識別、分析和防范，從而將稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的損害降至最小化，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
3.大企業(yè)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理的必要性
大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在經(jīng)濟規模較大、涉稅事項復雜、稅收貢獻巨大，以及維權意識較強等特點(diǎn)，這些都使得稅務(wù)風(fēng)險管理對大企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著(zhù)極為重要的作用和意義，具體表現在：
(1)大企業(yè)的整體風(fēng)險管理工作要求必須實(shí)行稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險屬于企業(yè)整體風(fēng)險的一部分，對它的管理控制也是企業(yè)整體風(fēng)險管理工作的重要構成內容，再加上大企業(yè)涉及的稅務(wù)風(fēng)險種類(lèi)繁多，因此，必須加大對稅務(wù)風(fēng)險的管理工作。
(2)稅務(wù)風(fēng)險的危害性迫使大企業(yè)必須實(shí)行稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的危害嚴重，而面臨多種稅務(wù)風(fēng)險的大企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險的危害更為嚴重，容易導致企業(yè)遭受經(jīng)濟效益和社會(huì )效益等多方面損傷，因此，必須要加大對稅務(wù)風(fēng)險的管理工作。
(3)有利于大企業(yè)提高在財務(wù)管理水平。大企業(yè)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理，能夠提高會(huì )計核算、審計等多方面業(yè)務(wù)的管理水平。
(4)有助于大企業(yè)減少稅收成本。一般而言，大企業(yè)在稅收方面的成本包括納稅成本和非稅成本兩種，通過(guò)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理，能夠有效避免其中因人為因素造成的稅務(wù)風(fēng)險，從而有效降低了稅收成本。
(5)有助于大企業(yè)增強經(jīng)濟利益獲取能力。大企業(yè)通過(guò)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理，能夠促使其對各項資源進(jìn)行最優(yōu)化的統籌配置，提高企業(yè)的核心市場(chǎng)競爭力，從而更好的增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。
二、我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的現狀
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟形勢的不斷變化發(fā)展，我國許多大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理時(shí)也逐漸暴露出這樣或那樣的問(wèn)題和不足，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作造成了一定的阻礙和影響。具體體現在：
1.缺乏先進(jìn)的稅務(wù)風(fēng)險管理觀(guān)念
我國許多大企業(yè)由于對稅務(wù)風(fēng)險的認識不全面，認為企業(yè)在稅務(wù)問(wèn)題上只要“符合規定”就可以，沒(méi)有認識到稅務(wù)風(fēng)險管理對控制企業(yè)成本、增加企業(yè)效益等方面的價(jià)值，導致領(lǐng)導層忽視了對稅務(wù)風(fēng)險的管理工作，稅務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱。同時(shí)，有些大企業(yè)雖然實(shí)施了稅務(wù)風(fēng)險管理工作，但由于稅務(wù)風(fēng)險管理理念相對落后，在實(shí)際工作中執行落實(shí)不到位，在事前管理、事中管理以及事后管理中的控制不足，從而導致稅務(wù)風(fēng)險管理工作的滯后。
2.缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險管理制度體系
目前，我國部分大企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理工作時(shí)，缺乏與之配套的管理規章制度，或者現行的規章制度無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)際工作的需求，管理人員在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等活動(dòng)中開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理工作時(shí)，因缺少明確、具體、系統的管理制度作后盾而無(wú)法正常、順利的開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理工作。
3.缺乏稅務(wù)風(fēng)險內部管理機構
目前，我國許多大企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理時(shí)，其主要責任部門(mén)是財務(wù)部門(mén)或行政管理部門(mén)，缺乏專(zhuān)門(mén)、獨立的管理機構。有些企業(yè)雖然設立了稅務(wù)風(fēng)險管理機構，但其崗位設置不合理，人員配備不齊全，稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)的地位權責不高，這些都嚴重影響到了稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開(kāi)展效率和效果。
三、企業(yè)內部風(fēng)險管理視角下加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)
險管理的措施針對當前大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問(wèn)題和不足，在今后的管理中，大企業(yè)可以在企業(yè)內部風(fēng)險管理的基礎上，通過(guò)采取積極措施強化稅務(wù)風(fēng)險管理的水平。具體措施如下：
1.積極創(chuàng )新稅務(wù)風(fēng)險管理觀(guān)念
大企業(yè)的領(lǐng)導層要積極學(xué)習稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)內容，對稅務(wù)風(fēng)險管理的目的、內容、方法、作用等進(jìn)行全面、科學(xué)、正確的了解和認識，加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)注和重視，提高稅務(wù)風(fēng)險管理意義。同時(shí)，還需要立足于企業(yè)發(fā)展戰略，積極轉變和創(chuàng )新稅務(wù)風(fēng)險管理觀(guān)念，以長(cháng)遠戰略眼光對待稅務(wù)風(fēng)險管理工作，從而更好的為稅務(wù)風(fēng)險管理提供保障。此外，還需要在全體企業(yè)員工中宣傳稅務(wù)風(fēng)險管理的積極意義，引導員工特別是執行部門(mén)人員牢固樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險管理意識，增強稅務(wù)風(fēng)險內控理念，從而更好的確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開(kāi)展。
2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度體系
大企業(yè)要結合自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，以國家現行法律法規，以及行業(yè)規則為指導，制定符合本企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理規章制度，明確稅務(wù)風(fēng)險管理工作的目標、內容、方式等，分清各管理崗位的工作職責，規范稅務(wù)風(fēng)險管理的流程，真正將稅務(wù)風(fēng)險管理工作納入到制度化、系統化、規范化的軌道上來(lái)，從而更好地為稅務(wù)風(fēng)險管理工作提供法制保障。
3.構建稅務(wù)風(fēng)險管理機構
我國大企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理工作時(shí)，需要首先構建完善、專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險管理機構，確立稅務(wù)風(fēng)險管理的獨立性和權威性。同時(shí)，還需要對內部崗位進(jìn)行科學(xué)、合理、全面的設置，明確各崗位的工作權限和職責，避免出現“多方共管”或“一人多崗”等現象。同時(shí)，還要補充和優(yōu)化稅務(wù)管理人員配備，對稅務(wù)自查、發(fā)票繳銷(xiāo)、納稅申報，以及稅務(wù)評估等工作需要選聘專(zhuān)業(yè)的人員擔任，并定期開(kāi)展管理人員職業(yè)培訓，提高稅務(wù)風(fēng)險管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力水平，進(jìn)而更好的推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的順利進(jìn)行。
四、結語(yǔ)
綜上所述，面對當前社會(huì )發(fā)展形勢，我國大企業(yè)要積極加強對稅務(wù)風(fēng)險管理，在企業(yè)內部風(fēng)險管理模式的基礎上，增強稅務(wù)風(fēng)險管理意識，完善風(fēng)險管理制度，健全風(fēng)險管理機制體系，從而更好地提高稅務(wù)風(fēng)險管理的水平，降低大企業(yè)因稅務(wù)風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失和社會(huì )損失，確保企業(yè)發(fā)展的科學(xué)性、安全性和長(cháng)效性。
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