- 相關(guān)推薦
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理加強策略
近幾年，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題引起各方普遍關(guān)注，國家稅務(wù)總局頒布了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》(試行)，旨在引導大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為。加強稅務(wù)風(fēng)險管理是大企業(yè)稅務(wù)管理的重要內容，是稅務(wù)機關(guān)實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理的要求。下面是小編搜集整理的相關(guān)內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要:現如今，我國的稅收政策正在日趨完善，與此同時(shí)，企業(yè)也在試圖通過(guò)稅務(wù)籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤最大化的目標。新時(shí)代，為了促進(jìn)企業(yè)的健康、快速發(fā)展，管理者們也越來(lái)越重視稅收管理工作。與稅收規定不相符的企業(yè)納稅行為就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，不符合規定的納稅行為有少納稅和應納稅卻沒(méi)有納稅，這樣就會(huì )面臨聲譽(yù)損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補稅等風(fēng)險。由于大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收政策都具有多樣性以及復雜性，因此在大企業(yè)中稅收風(fēng)險的管理十分重要。怎樣幫助大企業(yè)控制以及防范稅收風(fēng)險，不僅是大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的重要內容，也是使大企業(yè)的稅收服務(wù)得以?xún)?yōu)化的基本要求。
關(guān)鍵詞:大企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;管理的思考
企業(yè)的稅收管理是企業(yè)在稅法規定的允許范圍內，通過(guò)合法形式使企業(yè)的稅收得以減輕，將企業(yè)的利潤最大化，而且根據對企業(yè)理財、投資、經(jīng)營(yíng)以及生產(chǎn)等活動(dòng)的事前安排、協(xié)調與預測來(lái)實(shí)現節約稅源，從而使企業(yè)的稅后利益達到最大化。
一、加強大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性
(一)保證國家稅收利益的安全
加強大企業(yè)中稅收風(fēng)險的管理，能夠使國家稅收利益的安全得到保證。許多大企業(yè)都是跨國企業(yè)，如果發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險，會(huì )使國內內資企業(yè)受到?jīng)_擊，導致我國稅收的收入流失情況嚴重�，F如今，經(jīng)濟全球化進(jìn)程發(fā)展加快，我國的外資企業(yè)數量日漸增加，大量的國內企業(yè)出現了境外投資、并購以及重組的行為，基于此，加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理對社會(huì )的發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展具有重要意義。
(二)保障投資者利益
大部分的大企業(yè)都是上市公司，大企業(yè)的穩定運行不僅對證券市場(chǎng)的穩定至關(guān)重要，也是投資者利益的重要保障。大企業(yè)如果出現稅務(wù)風(fēng)險，既會(huì )讓投資者失去了信心，也會(huì )造成股票價(jià)格的劇烈波動(dòng)，產(chǎn)生不好的社會(huì )影響，損害投資者的利益。
(三)提高稅收征管的效率
想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理要想得到加強，就要在稅前預防稅務(wù)風(fēng)險，促使稅務(wù)管理的重點(diǎn)得以前移，這樣就提升了稅務(wù)風(fēng)險自控能力，提高了稅收征管的效率。
(四)保證國家稅源
國家稅收來(lái)源多數來(lái)自于大企業(yè)，加強對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理可以保障國家稅款收入，由于大企業(yè)已經(jīng)具有一定的規模以及強大的社會(huì )影響力，因此大企業(yè)對國家財政收入貢獻了較大的力量。而且大企業(yè)的社會(huì )影響較大，加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理可以給中小企業(yè)起到榜樣示范作用。[1]
二、大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險管理的現狀
(一)缺乏稅務(wù)管理力度
在大企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)中普遍存在的問(wèn)題是自主處理復雜的稅務(wù)問(wèn)題的能力較弱、工作人員較少而且素質(zhì)不高、層次較低。許多大企業(yè)的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)范圍也十分廣泛，分支機構較為繁多，這就導致相關(guān)的稅務(wù)人員對于大企業(yè)的財務(wù)核算狀況比較生疏，缺乏對大企業(yè)的業(yè)務(wù)流程以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的了解。
(二)稅務(wù)風(fēng)險管理的模式較為單一
現如今很多大企業(yè)盡管建立了相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)，但是對于解決稅務(wù)爭議、處理與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系、繳納稅款以及執行納稅的申報等并沒(méi)有設立詳細的崗位。大企業(yè)內部的稅收機構既不管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險，也不參與大企業(yè)中重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對于稅務(wù)風(fēng)險不監控也不跟蹤。稅務(wù)管理控制稅務(wù)風(fēng)險體系缺乏制度化以及系統化，就導致大企業(yè)臨時(shí)、被動(dòng)的應對因稅務(wù)出現的漏洞，使稅務(wù)風(fēng)險增加。
(三)稅務(wù)風(fēng)險的意識較弱
一直以來(lái)，大企業(yè)決策層的主要精力是在企業(yè)的研發(fā)、銷(xiāo)售以及生產(chǎn)上，沒(méi)有重視風(fēng)險的管理控制。企業(yè)決策層認為稅務(wù)的相關(guān)問(wèn)題是關(guān)于財務(wù)申報以及核算的問(wèn)題，只要不做虛假的申報以及假賬就不需要稅務(wù)方面的管理，無(wú)需考慮企業(yè)戰略。在大企業(yè)的風(fēng)險管理機制中，很少建立稅務(wù)控制的制度，對于稅務(wù)風(fēng)險的因素也很少考慮，相對于財務(wù)管理基礎而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理基礎較為薄弱，現階段，我國大力加強檢查企業(yè)的稅收情況，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出現以后，很多大企業(yè)才開(kāi)始注重稅收風(fēng)險管理，主動(dòng)的關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險。[2]
三、加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的對策
(一)實(shí)現企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的有效溝通
稅務(wù)工作人員要隨時(shí)掌握與了解稅收政策發(fā)生的變化，這樣雙方對于稅收政策有偏差的理解才可以及時(shí)消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時(shí)，要主動(dòng)的征求稅務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)，杜絕出現稅務(wù)風(fēng)險。
(二)使稅收風(fēng)險意識得到強化
強化稅收風(fēng)險的意識主要為包括以下方面:首先，在企業(yè)平時(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，要對交易對象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關(guān)注，避免對方將稅務(wù)風(fēng)險轉嫁過(guò)來(lái)，使經(jīng)營(yíng)成本得到增加，還可以通過(guò)對方納稅的情況對其誠信情況以及經(jīng)濟實(shí)力有所了解。
(三)使涉稅人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)得以提升
要想使涉稅人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)得以提升，一方面，大企業(yè)的管理者要意識到稅務(wù)職能的重要，建立科學(xué)合理的獎懲機制，提升稅務(wù)人員在學(xué)習以及工作上的主動(dòng)性以及積極性，使稅務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗、超強的業(yè)務(wù)能力管理以及扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識。另外，稅務(wù)人員不僅要對稅收政策的規定以及變化有詳細的了解，還要不斷強化稅收人員的稅務(wù)責任意識，避免由于工作上的失誤而造成的稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，大企業(yè)要制定專(zhuān)門(mén)崗位的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓的計劃，使涉稅人員能夠學(xué)習到豐富的與稅收相關(guān)的知識，對于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會(huì )使涉稅人員運用稅務(wù)知識的能力得以提升，從而使大企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險得以防范。
(四)使企業(yè)內部的控制制度更加完善
在企業(yè)內部，完善以及健全建立企業(yè)內部的控制制度，可以使大企業(yè)有序正常的經(jīng)營(yíng)得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務(wù)風(fēng)險。要做好內部控制制度設計前期考查的相關(guān)工作，與大企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理結構以及經(jīng)營(yíng)模式有機的結合，制度的主要內容包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì )計核算、對外投資、資產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)模式等，在日常的工作管理中要體現出稅務(wù)風(fēng)險管理，在業(yè)務(wù)流程的控制以及經(jīng)營(yíng)管理中，將防范稅務(wù)風(fēng)險制度化。[3]
四、結束語(yǔ)
盡管很多大企業(yè)的主觀(guān)想法是遵守稅法的法律法規進(jìn)行合法的納稅，但是由于稅務(wù)管理的涉稅事項較為復雜，而且稅務(wù)事項較多，所以在發(fā)展過(guò)程中存在著(zhù)很大的稅務(wù)風(fēng)險。在互動(dòng)、互信以及透明的前提下，大企業(yè)要與相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)共同建立可以防控稅務(wù)風(fēng)險的機制，使稅務(wù)風(fēng)險管理以及大企業(yè)內部控制的不足之處得到有效的彌補，有利于大企業(yè)控制稅收風(fēng)險以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學(xué)性以及合理性的重要舉措，對全面構建稅收風(fēng)險的管理機制十分有幫助。這樣不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，還使稅收的征管質(zhì)效得到了有效的提升。大企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險遠比中小企業(yè)更加復雜，如果發(fā)生了涉稅問(wèn)題，不但會(huì )使大企業(yè)經(jīng)濟負擔加大，還會(huì )讓大企業(yè)造成經(jīng)濟損失，對大企業(yè)的聲譽(yù)也有影響。
參考文獻:
[1]吳超.關(guān)于加強大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的思考[J].現代國企研究，2015，16:48.
[2]楊麗靜.我國大企業(yè)稅收風(fēng)險管理研究[D].山東財經(jīng)大學(xué)，2015.
[3]郭孟波.淺談如何加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理[J].科技與企業(yè)，2014，03:46.
【大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理加強策略】相關(guān)文章：
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及防范管理策略11-14
輸送電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理分析03-28
探討企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理思考論文01-01
論企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略風(fēng)險及管理技術(shù)03-22
加強企業(yè)合同簽訂與管理防范法律風(fēng)險03-01
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內部控制研究11-16
房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理探究論文05-29