國庫內部管理的論文

　　隨著(zhù)國庫自身資金清算體系的建立，財政集中支付改革全面鋪開(kāi)和財、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)工作的試點(diǎn)推廣，我國國庫會(huì )計核算業(yè)務(wù)量明顯增多,業(yè)務(wù)處理程序增加，工作流程變得復雜化，國庫資金風(fēng)險環(huán)節和風(fēng)險點(diǎn)凸顯，風(fēng)險防范壓力越來(lái)越大。下面是小編整理的國庫內部管理的論文，歡迎來(lái)參考！

　　一、當前基層國庫風(fēng)險點(diǎn)分析

　　(一)人員因素形成的風(fēng)險。

　　由于機構設置和人員配備的原因，基層國庫不但人員配備不足，而且素質(zhì)普遍不高。一是國庫管理人員因內部管理的手段不到位、管理力度不夠而使國庫業(yè)務(wù)出現風(fēng)險的可能性依然存在，主要表現在管理人員對業(yè)務(wù)不熟悉而難于管理，以及管理人員自身風(fēng)險意識不足而疏于管理。二是部分經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)辦人員對業(yè)務(wù)處理只知己不知彼，業(yè)務(wù)掌握不全面，難以發(fā)現業(yè)務(wù)處理中的非正常操作，造成風(fēng)險隱患。三是業(yè)務(wù)培訓不夠，在財政體制改革頻繁，新政策、新規定不斷出臺的情況下，基層國庫對經(jīng)辦人員相應的業(yè)務(wù)培訓沒(méi)有跟上，可能對政策、規定理解失誤而造成風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　(二)執行制度中形成的風(fēng)險。

　　個(gè)別員工風(fēng)險意識淡薄，憑經(jīng)驗辦事，執行制度不嚴，違規越權，兼崗代崗，業(yè)務(wù)互相代替，導致業(yè)務(wù)運行中相互監督、相互制約不嚴，違背崗位牽制原則。業(yè)務(wù)操作有章不循，違規操作。如：人離柜，印章未鎖；重要空白憑證保管不善；操作密碼和口令授權缺乏嚴格管理，串用、互用口令密碼；憑證審核不認真，使有問(wèn)題的憑證流出國庫，造成國庫資金的風(fēng)險。

　　(三)資金清算中的風(fēng)險。

　　國庫資金核算實(shí)現了內部資金實(shí)時(shí)清算，市分庫與縣支庫通過(guò)內部往來(lái)實(shí)現清算，國庫與征收機關(guān)、商業(yè)銀行間橫向聯(lián)網(wǎng)，資金信息處理逐步開(kāi)始實(shí)現無(wú)紙化，提高了國庫資金使用效率，但同時(shí)也加大了國庫資金遭受損失的隱患。如核算系統對參數設置、科目屬性、級次、比例等要素不能實(shí)現系統自動(dòng)審核功能，仍需要人工操作，隨意性很大。國庫部門(mén)處于資金清算的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過(guò)票據交換系統進(jìn)行，一旦發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)等事件，就會(huì )導致國庫資金風(fēng)險。

　　(四)預算資金監管中的風(fēng)險。

　　預算資金監管風(fēng)險涵蓋于預算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環(huán)節。如財政資金的撥付，必須控制在人大批準的年度預算之內，而在實(shí)際工作中，財政常常倒逼國庫撥付超預算的撥款，國庫難以嚴格按預算執行。預算收人退庫審批機關(guān)多，退庫種類(lèi)多，退庫政策政出多門(mén)，對退庫的真實(shí)性，政策的適用性國庫難以把握。作為財政部門(mén)撥付資金唯一憑證的預算撥款憑證既沒(méi)有作為重要空白憑證進(jìn)行管理，也沒(méi)有規定使用期限，形成潛在的風(fēng)險。

　　二、防范國庫資金風(fēng)險的措施建議

　　(一)構筑人員防線(xiàn)，堵住風(fēng)險源頭。

　　1、加強思想教育。提高國庫人員的政治素質(zhì)，有針對性地開(kāi)展防范案件專(zhuān)題教育，加強法制和職業(yè)道德教育，逐步構筑崗位風(fēng)險防范的思想防線(xiàn)。

　　2、加強業(yè)務(wù)培訓。強化國庫人員對新的支付工具電子計算機和金融、財政、稅收等多方面新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習，加強崗位輪換，組織崗位業(yè)務(wù)培訓充實(shí)、穩定國庫隊伍，提高國庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　3、建立競爭管理機制。合理安排崗位分工，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競爭機制。根據國庫會(huì )計業(yè)務(wù)變化多、業(yè)務(wù)新和要求高的特點(diǎn)，適時(shí)引入崗位競爭機制，在充分考慮讓員工自主選崗的同時(shí)，對重要或綜合性強的崗位實(shí)行競爭上崗，使國庫會(huì )計人員在參與崗位競聘過(guò)程中，親身感受到巨大壓力和推動(dòng)力，進(jìn)一步增強國庫工作人員對國庫工作的認同感和責任感。

　　(二)構筑內控防線(xiàn)，確保規范操作。

　　1、強化制度建設，完善內控機制。針對國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展，以“風(fēng)險首位”和“內控先行”為導向，合理設置國庫崗位，不斷完善內控制度、操作規程和管理辦法，全力構建內部風(fēng)險防范機制。根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設置工作流程，明確操作規則，強化運作程序和具體要求，建立崗位責任追究制和內部自律控制機制，明確責權劃分，做到崗位固定、責任固定，使國庫業(yè)務(wù)的全過(guò)程和所有風(fēng)險節點(diǎn)都置于管理制度之中。

　　2、規范操作，嚴格執行制度。嚴格控制會(huì )計資料交接、外來(lái)憑證審核、資料傳遞、記賬復核、退匯轉匯、查詢(xún)查復、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節中的風(fēng)險，確保規范操作；嚴格執行印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度，并建立相應的登記簿；嚴格執行與財稅部門(mén)對賬制度，落實(shí)重大事項分級審批管理制度和報告制度。

　　3、加強國庫會(huì )計核算系統及其網(wǎng)絡(luò )的風(fēng)險控制。會(huì )計核算系統的操作管理，重點(diǎn)是加強崗位制約，防止“一手清”。保障會(huì )計核算人員專(zhuān)人專(zhuān)機，操作密碼嚴格保密，并及時(shí)更換，做到離機簽退，以防他人盜用密碼進(jìn)行非法操作。加強對系統服務(wù)器和其他國庫業(yè)務(wù)用機的防病毒管理，定期對計算機進(jìn)行病毒檢測，落實(shí)網(wǎng)絡(luò )防火墻、安全預警、災難應急預案等措施，確保國庫核算系統安全、高效運轉。

　　4、實(shí)現自查工作制度化。除了自覺(jué)接受各級部門(mén)的檢查指導外，國庫部門(mén)還應以制度和職責的方式，明確國庫會(huì )計部門(mén)負責人和崗位主要責任人，加強對國庫會(huì )計業(yè)務(wù)的日常檢查輔導，對日常業(yè)務(wù)進(jìn)行現場(chǎng)監督，通過(guò)定期或不定期對國庫會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的監督檢查，使風(fēng)險化解在萌芽狀態(tài)。

　　(三)構筑監督防線(xiàn)，規范資金支撥。

　　國庫部門(mén)處于資金清算的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過(guò)票據交換系統進(jìn)行，對退撥資金、同城退票、掛賬等資金性質(zhì)、權限要嚴格進(jìn)行管理；要配合財政稅務(wù)機關(guān)加強對印鑒、憑證和國庫資金入庫管理，將“撥款書(shū)”、“收人退還書(shū)”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫環(huán)節產(chǎn)生風(fēng)險；對于違反財經(jīng)制度、不符合規定的各種撥款，國庫部門(mén)要堅持原則予以拒辦。

　　(四)構筑預警防線(xiàn)，消除安全隱患。

　　建立起國庫內部崗位監督機制，加強風(fēng)險排查，從業(yè)務(wù)操作和管理，以及內控制度執行情況等方面，摸排風(fēng)險點(diǎn)，尋找切入點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)處理中的薄弱環(huán)節，防范資金清算，印、押、證管理，計算機安全管理，崗位相互制約等環(huán)節的風(fēng)險。通過(guò)由點(diǎn)到面、由低到高全方位的排查監督，消除各類(lèi)風(fēng)險隱患，確保國庫資金安全。

　　(五)構筑集中防線(xiàn)，加速電子化進(jìn)程。

　　在稅收收入入庫實(shí)現橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎上，進(jìn)一步加大財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)建設進(jìn)程，將撥款、退庫納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統，使橫向聯(lián)網(wǎng)系統與國庫核算系統間接連接，實(shí)現撥(退)款憑證的電子傳輸、網(wǎng)上驗押、審核、自動(dòng)人賬整個(gè)過(guò)程的無(wú)紙化、實(shí)時(shí)化、安全化，實(shí)現橫向聯(lián)網(wǎng)雙向高速通車(chē)，減少?lài)鴰熨Y金劃轉環(huán)節，提高工作效率，大大降低人為因素失誤和技術(shù)性的差錯。在堅持一級財政、一級國庫”原則不變前提下，將基層國庫會(huì )計核算業(yè)務(wù)中的資金和綜合業(yè)務(wù)集中到市分庫，實(shí)行國庫會(huì )計集中核算，從而加強國庫會(huì )計核算的規范性，有效防范國庫資金風(fēng)險。

　　論文關(guān)鍵詞:國庫內部管理資金安全國庫資金風(fēng)險防線(xiàn)國庫管理工作業(yè)務(wù)核算運轉模式資金流轉

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