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內控機制是風(fēng)險管理的前提的論文
隨著(zhù)金融體制改革的不斷深入，金融機構、金融服務(wù)近幾年來(lái)飛速發(fā)展，但同時(shí)暴露出來(lái)的風(fēng)險也必須引起警覺(jué)。究其原因，不外乎風(fēng)險意識薄弱、內控機制不健全等方面。加強內部控制機制的建設，建立一套行之有效的風(fēng)險管理機制勢在必行。
一家企業(yè)的風(fēng)險管理，不外乎包括以下幾個(gè)問(wèn)題：面臨什么風(fēng)險、在所有面臨風(fēng)險中哪些是致命的和重大的、誰(shuí)在監督控制風(fēng)險、為什么要監控風(fēng)險以及何時(shí)控制、如何控制。這樣自然而然地導出風(fēng)險管理的四大要素，即風(fēng)險鑒別、風(fēng)險測量、風(fēng)險控制、風(fēng)險監督。
從概念上講風(fēng)險是指對未來(lái)不確定性預測的一種偏差。風(fēng)險管理是金融機構內部組織設置上合理的安排，是通過(guò)實(shí)施一系列的政策、管理、操作程序，盡量避免或減少損失的一種控制過(guò)程。正確的風(fēng)險識別應集中在兩個(gè)方面：一是如何正確認識和理解風(fēng)險的存在；二是識別新業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險。對風(fēng)險的識別工具最主要的是非現場(chǎng)的監管或者稽核監督分析和現場(chǎng)稽核檢查。風(fēng)險識別應當連續進(jìn)行，包括對企業(yè)產(chǎn)品本身和整個(gè)業(yè)務(wù)運作流程都應予以考慮。
風(fēng)險測量主要是對風(fēng)險的大小和風(fēng)險管理質(zhì)量的強弱進(jìn)行綜合描述。精確的和定期的風(fēng)險測量是有效風(fēng)險管理系統的關(guān)鍵組成部分。對風(fēng)險的測量評價(jià)方法可以按照風(fēng)險數量、風(fēng)險管理質(zhì)量、總風(fēng)險水平、風(fēng)險變化趨勢等幾個(gè)方面考慮，但同時(shí)應考慮有些風(fēng)險難以量化描述。
實(shí)施風(fēng)險監督，在系統內部應有一個(gè)信息靈通的董事會(huì )。董事會(huì )決定風(fēng)險的容忍程度，要監督信息管理系統的發(fā)展與維護，使之做到定期、精確和信息充分。
建立現代的風(fēng)險管理機制應從加強內部控制做起。內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監督�？刂骗h(huán)境是基礎，它影響著(zhù)組織的核心因素，即人員。信息與溝通是指相關(guān)的信息必須以某種形式在有效時(shí)間內被發(fā)掘、獲取和溝通，以使人們履行自己的職責，信息的溝通是全方位的，貫通于上下、左右、內外；監督是內控系統運作及效果的全程監督和評價(jià)，包括管理層例行的監督和專(zhuān)業(yè)監督評價(jià)，是通過(guò)不斷地發(fā)現問(wèn)題以及及時(shí)報告最高管理層及董事會(huì )，以期不斷改善、提高內部控制。
內部控制是一個(gè)系統工程，風(fēng)險管理是一個(gè)更大的系統工程。做好風(fēng)險管理的前提是做好內部控制。一家企業(yè)只有從加強內部控制做起，通過(guò)風(fēng)險意識的提高，尤其是企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險意識的提高，才能使企業(yè)安全運行，否則，處于失控狀態(tài)的企業(yè)最終將在激烈競爭的市場(chǎng)經(jīng)濟大潮中淹滅。王永平 趙敦
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