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財務(wù)風(fēng)險管理下企業(yè)內控體系構建淺析論文
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摘要：
當前，企業(yè)面臨著(zhù)日益激烈的市場(chǎng)競爭。企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐過(guò)程中，會(huì )遇到諸多財務(wù)風(fēng)險。對此，企業(yè)要加強財務(wù)風(fēng)險管理，構建基于財務(wù)風(fēng)險管理的內控體系，分析和識別各類(lèi)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并進(jìn)行科學(xué)的評估，在此基礎上制定具有較強針對性和科學(xué)性的財務(wù)計劃，實(shí)現高效、良性的內控管理。本文闡述了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與內部控制的概念，探究了基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內控體系構建策略，以期為企業(yè)構建內控體系提供有益參考。
關(guān)鍵詞：
財務(wù)風(fēng)險管理；企業(yè)；內控體系；構建策略
引言：
對企業(yè)而言，加強財務(wù)風(fēng)險管理與構建完善的內控體系具有密切的關(guān)系。企業(yè)基于財務(wù)風(fēng)險管理構建內控體系，能實(shí)現對自身經(jīng)營(yíng)管理各項工作的有效控制，能增強企業(yè)運營(yíng)的規范性和穩定性。對此，企業(yè)應注重對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行加強，及時(shí)發(fā)現和有效解決潛在的財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化改善自身的資金管理，并契合自身實(shí)際，立足于實(shí)踐，探究有效的內控體系構建策略。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制概述
1.財務(wù)風(fēng)險管理概述
企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐過(guò)程中，客觀(guān)上存在諸多財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)無(wú)法實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的完全規避，而應加強對財務(wù)風(fēng)險的管理防范。企業(yè)應對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深刻剖析，并將剖析結果作為依據，制定具有較強針對性和有效性的管理防范策略，實(shí)現對各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險的良好應對，減少財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的危害性，保障企業(yè)實(shí)現安全良好發(fā)展[1]。
2.內部控制概述
企業(yè)面臨的市場(chǎng)競爭日趨激烈，為實(shí)現良好的生存發(fā)展，企業(yè)必須加強內部控制，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，并對企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置。企業(yè)構建高效良好的內控體系，能優(yōu)化自身的經(jīng)營(yíng)管理結構，并提高對資源的實(shí)際利用率，還能促進(jìn)各部門(mén)加強溝通協(xié)作，實(shí)現信息數據在各部門(mén)之間的高度共享和良好傳遞，能減少成本支出，增強自身的經(jīng)濟效益[2]。
3.財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制的關(guān)聯(lián)
在企業(yè)運營(yíng)的各項環(huán)節中，客觀(guān)存在諸多財務(wù)風(fēng)險。對財務(wù)風(fēng)險加強管理，能有效保障企業(yè)財務(wù)安全。企業(yè)加強內部控制，依托現有的資源條件，靈活運用外部市場(chǎng)的相關(guān)數據，對自身的內部框架實(shí)施有效管控，能實(shí)現規范良好運營(yíng)，并實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效防范和規避，還能保障資產(chǎn)安全，加強各部門(mén)和各崗位工作人員的溝通聯(lián)系，能促進(jìn)資源信息在企業(yè)內部的高度共享和有效傳遞，能促進(jìn)資源利用率實(shí)現大幅度提升。對企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制二者間存在如下關(guān)聯(lián)：一是能有效控制風(fēng)險因素，避免損害企業(yè)經(jīng)濟效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現健康良好發(fā)展；二是通過(guò)內部控制，加強財務(wù)風(fēng)險管理，能實(shí)現對企業(yè)潛力的深入挖掘，并構造新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)；三是加強財務(wù)風(fēng)險管理，能為企業(yè)構建內控體系提供參考依據，并促進(jìn)對企業(yè)內控機制的優(yōu)化完善，增強內控機制整體的執行效力[3]。
4.基于財務(wù)風(fēng)險管理構建企業(yè)內控體系的特點(diǎn)
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)主要有：一是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有明晰性特點(diǎn)，在企業(yè)資金預算以及預算執行等環(huán)節，企業(yè)開(kāi)展資金預算，缺乏充分的參考信息，導致預算缺乏合理性，企業(yè)在執行預算的實(shí)際過(guò)程中，資金分配和資金運用會(huì )受各類(lèi)因素影響產(chǎn)生偏差，會(huì )對企業(yè)運營(yíng)造成一定威脅。二是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有復雜性特點(diǎn)。企業(yè)在開(kāi)展投資與合作的實(shí)踐過(guò)程中，對投資項目缺乏精準評估，會(huì )加劇投資風(fēng)險，難以有效回收資金。財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有直接威脅，在無(wú)法徹底消除財務(wù)風(fēng)險的情況下，企業(yè)有必要基于財務(wù)風(fēng)險管理構建內控體系，及時(shí)發(fā)現和有效解決各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現對內部控制的有效加強，并提高經(jīng)濟效益[4]。
二、基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內控體系構建策略
1.增強財務(wù)風(fēng)險管理意識
企業(yè)應實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢，并契合自身需求，增強財務(wù)風(fēng)險管理意識，合理制定具有較強系統性和科學(xué)性的財務(wù)管理相關(guān)制度。企業(yè)管理層應深入了解基于財務(wù)風(fēng)險管理構建內控體系的重要意義，強化財務(wù)風(fēng)險管理意識。為高效開(kāi)展相關(guān)工作，企業(yè)應加強對各部門(mén)和各崗位工作人員財務(wù)管理成效的考核，并與部門(mén)和員工績(jì)效相掛鉤，督促各部門(mén)和各崗位工作人員增強財務(wù)管理意識。企業(yè)內部負責財務(wù)管理的工作人員應增強防范財務(wù)風(fēng)險的意識和能力。企業(yè)應定期舉辦講座和座談會(huì )，向員工傳授財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)知識和技能，引導員工對財務(wù)風(fēng)險管理知識技能和相關(guān)資料進(jìn)行學(xué)習，從整體上增強企業(yè)各部門(mén)和各崗位員工的財務(wù)風(fēng)險管理意識，避免員工工作失誤引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險管理的有效加強，并為內控體系的構建奠定堅實(shí)基礎，有效減少各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險隱患，增強自身的經(jīng)濟效益[5]。比如，某民營(yíng)企業(yè)以往缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識，對財務(wù)風(fēng)險缺乏重視，因而無(wú)法有效預防財務(wù)風(fēng)險，當財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時(shí)，該企業(yè)即遭受較大損失。為實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效預防，該企業(yè)意識到應增強財務(wù)風(fēng)險管理意識的重要性后，即根據自身需求，深入考察市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢，構建了財務(wù)管理制度，并輔之以必要的考核獎懲制度，據此督促各部門(mén)加強財務(wù)風(fēng)險管理，實(shí)現對了財務(wù)風(fēng)險的有效規避。
2.增強員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)
企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理，構建內控體系，均有賴(lài)于人力資源的支撐。對此，企業(yè)要注重增強員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，從整體上提升員工對財務(wù)風(fēng)險的預防管控能力。企業(yè)應嚴格把好招聘關(guān)，招聘專(zhuān)業(yè)技能過(guò)硬和職業(yè)素養良好的員工。同時(shí)，企業(yè)應合理設置試用期制度，在試用期內，對員工實(shí)施全面考察和嚴格測試，確保員工具備良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識和能力后，再對之進(jìn)行正式聘用。另外，企業(yè)應構建配套的獎懲機制，對于在財務(wù)風(fēng)險管理各項工作中表現良好的員工進(jìn)行物質(zhì)獎勵和精神表彰，對于在財務(wù)風(fēng)險管理各項工作中態(tài)度不端正，工作不認真，技能不過(guò)硬的員工進(jìn)行適當懲處，據此形成對員工的有效激勵，進(jìn)而增強員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。比如，某民營(yíng)企業(yè)以往較為重視財務(wù)風(fēng)險管理，并構建了較為系統的內控體系，但在實(shí)際中仍無(wú)法實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效規避。經(jīng)過(guò)深刻剖析，該企業(yè)意識之所以無(wú)法取得良好的財務(wù)風(fēng)險管理效果，是由于現有員工缺乏專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)技能和良好的綜合素質(zhì)。對此，該企業(yè)以豐厚的薪資待遇和嚴格的招聘考核條件，招聘專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人員，并構建了一支專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理團隊。同時(shí)，該企業(yè)以招聘的專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員為教官，對原有員工進(jìn)行技能培訓，取得了良好效果。
3.對組織形式進(jìn)行優(yōu)化
企業(yè)開(kāi)展高效良好的財務(wù)風(fēng)險管理，有賴(lài)于良好規范的組織形式。對此，企業(yè)應對自身的組織形式進(jìn)行優(yōu)化，增強組織形式的系統性和科學(xué)性，實(shí)現對組織管理的有效加強，契合企業(yè)具備的特點(diǎn)，促進(jìn)各部門(mén)加強相互制衡，從整體上增強企業(yè)執行力。企業(yè)在構建組織結構的實(shí)踐過(guò)程中，為保障自身經(jīng)營(yíng)決策的合理性，保障經(jīng)營(yíng)決策不打折扣地落實(shí)執行，企業(yè)應綜合分析自身的戰略目標和內部文化，在保障資金安全的前提下，對組織形式進(jìn)行合理優(yōu)化，有效減少發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率[6]。比如，某制造企業(yè)原有的組織形式缺乏合理性，各部門(mén)缺乏制衡，呈現出自由散漫的特點(diǎn)，不僅如此，各部門(mén)還對企業(yè)管理層作出的決策陽(yáng)奉陰違、敷衍了事，導致該制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策難以貫徹執行下去，對于財務(wù)管理風(fēng)險，也無(wú)力應對，經(jīng)濟效益嚴重受損。對此，該制造企業(yè)決心優(yōu)化自身的組織形式，根據自身特點(diǎn)，加強了各部門(mén)之間的相互制衡和彼此約束，并增強管理層權威，將財權、人事權完全收歸管理層，并輔之以嚴厲的懲罰手段，據此有效保障了企業(yè)的執行力，確保了各部門(mén)對管理層經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執行。
4.對內控體系進(jìn)行完善
企業(yè)對內控體系進(jìn)行構建完善，應對員工提出的合理化建議進(jìn)行廣泛收集和充分借鑒，提升內控體系的運行效果。企業(yè)應深刻剖析現有的內控體系，及時(shí)分析和有效處理內控體系存在的問(wèn)題，并構建配套的應急機制，形成全面的財務(wù)風(fēng)險管控措施，增強內控體系的系統性和科學(xué)性，降低企業(yè)的成本支出，從整體上提升企業(yè)的內控水平。企業(yè)應遵循不兼容崗位分離原則，實(shí)施崗位輪流機制，契合自身財務(wù)管理的具體要求，對財務(wù)部門(mén)各崗位進(jìn)行科學(xué)分工，明確各崗位的具體職責和主要流程，避免人為因素引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應通過(guò)量化方式，確保財務(wù)風(fēng)險內控機制的運行，通過(guò)內部控制，實(shí)現對投資風(fēng)險、融資風(fēng)險以及效益風(fēng)險的有效管理。
5.加強財務(wù)信息內網(wǎng)建設和審計
企業(yè)應加強財務(wù)信息內網(wǎng)建設，促進(jìn)財務(wù)信息在企業(yè)內部實(shí)現高度共享，并對財務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，為企業(yè)實(shí)施全面預算，制定管理決策，控制成本支出提供信息依據，從源頭上實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效防控化解。同時(shí)，企業(yè)要增強資金運營(yíng)的公開(kāi)性和透明性，將企業(yè)內部存在的信息壟斷予以打破，構建信息披露機制，促進(jìn)財務(wù)部門(mén)與企業(yè)各部門(mén)加強溝通聯(lián)系，及時(shí)發(fā)現和有效處理各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應依托信息化平臺，全面掌握資產(chǎn)應用以及資產(chǎn)分配的真實(shí)情況，并對之進(jìn)行清晰揭示，實(shí)現對資金的公開(kāi)合理應用，實(shí)現對資產(chǎn)應用的高效管理。企業(yè)應依托信息化平臺，對財務(wù)信息進(jìn)行披露，及時(shí)發(fā)現企業(yè)運營(yíng)環(huán)節潛在的各類(lèi)財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范。另外，企業(yè)應加強審計。企業(yè)應構建完善審計制度，聘請審計專(zhuān)家和專(zhuān)業(yè)人才，在企業(yè)內部定期開(kāi)展自檢，增強財務(wù)審計相關(guān)工作的科學(xué)性和獨立性。同時(shí)，企業(yè)應對外部審計進(jìn)行主動(dòng)引入，增強外部監督，實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的全面監管。
參考文獻
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[2]孫曼麗.基于風(fēng)險管理的中小企業(yè)內控體系構建研究[J].中國中小企業(yè)，2021（05）：138-139.
[3]李文苑.財務(wù)風(fēng)險管理視角下企業(yè)內控的構建[J].大眾投資指南，2021（08）：80-81.
[4]薛潔.財務(wù)風(fēng)險管理視角下制造企業(yè)內控制度的構建[J].納稅，2021，15（08）：131-132.
[5]徐成勇.基于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的內控體系構建研究[J].大眾投資指南，2021（04）：73-74.
[6]任雪琴.基于財務(wù)風(fēng)險管理下的企業(yè)內控體系創(chuàng )建研究[J].商業(yè)文化，2021（04）：94-95.
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