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企業(yè)內控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范論文
摘要：企業(yè)作為一個(gè)獨立的法人，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對各種風(fēng)險的識別與防控是重要的管理內容。特別是在當今經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風(fēng)險的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內控管理與財務(wù)風(fēng)險防范進(jìn)行相關(guān)闡述，以供讀者參考。
關(guān)鍵詞：企業(yè)內控；管理；風(fēng)險；防范
自信息化時(shí)代到來(lái)之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來(lái)自了全球各地。而世界經(jīng)濟的發(fā)展也會(huì )直接影響到各個(gè)地區的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個(gè)地區或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務(wù)風(fēng)險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏(yíng)得生存發(fā)展的機會(huì )。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng )傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內控與財務(wù)風(fēng)險管理中的短板，另一方面也說(shuō)明了企業(yè)要想贏(yíng)得未來(lái)，良好的內控體系與財務(wù)風(fēng)險防范手段是必不可少的。
一、企業(yè)內控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的背景
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內控是指對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內部控制。作為市場(chǎng)環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與市場(chǎng)的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說(shuō)只要企業(yè)還在經(jīng)營(yíng)，那么面臨的市場(chǎng)風(fēng)險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內控的目標就是實(shí)現最為嚴謹的業(yè)務(wù)流程管控，防止內部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現可持續發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內控一般要從保證企業(yè)內部會(huì )計信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據來(lái)自于上交企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)發(fā)展數據，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有長(cháng)遠發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數據上的決策則會(huì )帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的科學(xué)性與經(jīng)濟性，內控手段必須以實(shí)現企業(yè)效益最大化為目標。根據這一目標，企業(yè)依據自身情況調整制約，對自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評價(jià)，并根據評價(jià)結果進(jìn)行內部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)的領(lǐng)導層將通過(guò)授權的方式來(lái)指揮企業(yè)進(jìn)行各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。具體的執行上，企業(yè)的內控包括了對會(huì )計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報告，對企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測，考核與評價(jià)，并結合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項規章制度的制訂等。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過(guò)程。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種不確定因素會(huì )直接影響到企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現，而風(fēng)險的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可能出現在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節，如企業(yè)采購過(guò)程中的資金投資風(fēng)險，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的資金使用風(fēng)險，企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險等。
二、企業(yè)內控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現狀
(一)內控的制度
當企業(yè)的內控制度執行不力時(shí)，組織架構間的牽制與監督不嚴，內控力度弱化。執行內控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì )導致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒(méi)有基本的制度來(lái)監督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執行與不執行一個(gè)樣，執行好與執行壞一個(gè)樣”的現象。當內控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率就會(huì )提升。
(二)監督與落實(shí)
有些企業(yè)有內控方面的制度與條文，但由于執行不到位或者根本沒(méi)有執行，監督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過(guò)程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)事故的主要原因。當然，也有一些企業(yè)在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監督與落實(shí)的制度，也沒(méi)有形成統一性的監管體系，那么就會(huì )造成監督效果差，內部監督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施
企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無(wú)，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟效益目標達成上。這在于企業(yè)管理人員沒(méi)有深刻認識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內控制度對企業(yè)的積極意義，沒(méi)有意識到健全的內部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時(shí)臨時(shí)應付一下，走個(gè)過(guò)場(chǎng)。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發(fā)揮不了內控的作用，甚至會(huì )出現反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時(shí)內部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常運作。
三、企業(yè)內控管理與財務(wù)風(fēng)險防范手段
(一)營(yíng)造環(huán)境
在企業(yè)的內控過(guò)程中，塑造良好的企業(yè)內控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個(gè)互相監督互幫互助的內控氛圍將有利于企業(yè)內控措施的執行�；诖�，在企業(yè)的管理上，應根據現有的經(jīng)營(yíng)情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導層在內控方面的責任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導層認識到內控對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的作用。再結合企業(yè)的內部控制情況，篩選出風(fēng)險點(diǎn)，對其進(jìn)行評估與預測，并根據企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應對措施。根據企業(yè)的管理體系制訂出對內控與風(fēng)險的考察制度，把內控工作與財務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要內容中來(lái)。通過(guò)獎懲制度端正內控部門(mén)與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內控過(guò)程中的管理案例等，普及企業(yè)內控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內控原則。當然，為了實(shí)現內控與財務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應在年度預算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。
(二)提高權威
企業(yè)的內控工作開(kāi)展得如何與企業(yè)內控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)�；诋斚潞芏嗥髽I(yè)都缺少獨立內控部門(mén)與風(fēng)險防范部門(mén)的情況下，應設立專(zhuān)門(mén)的內控管理部門(mén)。擺脫過(guò)去企業(yè)財務(wù)部門(mén)兼職內控管理的情況，提高內部管理的實(shí)效性。并引入第三方評估，提高內控與財務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內控與財務(wù)風(fēng)險防范工作權威性，保障其工作的客觀(guān)性與獨立性，切實(shí)提高內控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。
(三)有效溝通
在企業(yè)內控與財務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數據與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內控與財務(wù)風(fēng)險防范水平�？紤]到企業(yè)的內控工作涉及到多個(gè)部門(mén)與崗位，內控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內控與財務(wù)風(fēng)險防范過(guò)程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì )影響到企業(yè)的管理部門(mén)與決策部門(mén)的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來(lái)源與真實(shí)性，提高內控與財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。
四、結束語(yǔ)
綜上所述，在企業(yè)內控過(guò)程中，普遍反映出來(lái)的問(wèn)題是制度不規范的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內控制度應以經(jīng)營(yíng)效益最大化為目標。但在此大前提下，企業(yè)對于風(fēng)險評估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險認識與識別上并不完善。對于想實(shí)現可持續發(fā)展的企業(yè)來(lái)說(shuō)，分析自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，發(fā)現潛在的財務(wù)風(fēng)險，建立起健全有序的企業(yè)內控與風(fēng)險防范體系是必經(jīng)之道。
參考文獻：
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