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個(gè)人所得稅的社會(huì )現狀與規避戰略論文
在個(gè)人成長(cháng)的多個(gè)環(huán)節中，大家或多或少都會(huì )接觸過(guò)論文吧，論文是學(xué)術(shù)界進(jìn)行成果交流的工具。如何寫(xiě)一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編收集整理的個(gè)人所得稅的社會(huì )現狀與規避戰略論文，歡迎大家分享。
摘要：
當今社會(huì )各方面正在迅速發(fā)展，人民生活水平提高的同時(shí)，對自身合法權利的訴求意識也與日俱增。于當今廣大工人階級民眾而言，如何合理規避個(gè)人所得稅關(guān)乎到個(gè)人合法所得和社會(huì )法制安定，需進(jìn)行思考。本文依據此社會(huì )情況，以遵守個(gè)人所得稅法為前提，對通過(guò)科學(xué)合理利用延期分配薪資相關(guān)政策達到合理規避個(gè)人所得稅此目標進(jìn)行探究。
關(guān)鍵詞：
薪資；個(gè)人所得稅；個(gè)人所得稅法；合理規避；策略分析；
引言:
隨著(zhù)國家對社會(huì )相關(guān)法律的完善，對公民的法律普及，遵守個(gè)人所得稅法合法納稅成為了每個(gè)公民基本義務(wù)。根據我國稅法要求，依法納稅人包括群體涉及到公民、民營(yíng)個(gè)體戶(hù)、外籍個(gè)體戶(hù)等，隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，近年來(lái)的個(gè)稅免征額逐漸上升。在遵法守法納稅的同時(shí)，如何科學(xué)合理地規避個(gè)人所得稅，從而使家庭整體合法收入分配優(yōu)化也是公民應該考慮的問(wèn)題。此處的合理規避與違法的偷稅漏稅行為不同，首先，此處規避是以遵守國家規定為前提，事先做好各種策劃規整，不僅合法科學(xué)，也很好地響應了國家相關(guān)法律要求的合理調節，促進(jìn)社會(huì )公平，保障國家收益。
一、關(guān)于個(gè)人所得稅的社會(huì )現狀
當下，超過(guò)一百八十個(gè)國家正在實(shí)行個(gè)人所得稅，在十九世紀末最早運用于英國工業(yè)社會(huì )，經(jīng)過(guò)近兩個(gè)世紀的發(fā)展，它對社會(huì )分配收入調節、政財政收入都起著(zhù)不小的作用。隨著(zhù)工薪階層的發(fā)展，越來(lái)越多的人認識到合理規避個(gè)人所得稅的必要性，于是各領(lǐng)域的個(gè)人所得稅規避研究也逐漸發(fā)展。至今關(guān)于合理規避個(gè)人所得稅的相關(guān)研究已有十余種，主要方法有延期、提前、轉移等，合理規避研究正在發(fā)揮重要的作用，越來(lái)越多人受到其影響[1]。
我國個(gè)人所得稅法隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷進(jìn)步，也在不斷完善。根據最新的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，我國的超額累積納稅比率降低兩級，首級稅率比率減少了兩個(gè)百分點(diǎn)。此稅法充分考慮了當今占社會(huì )大部分人口的工薪階層的實(shí)際意愿，科學(xué)分析了中國個(gè)人所得稅現今社會(huì )狀況。使其社會(huì )功能能夠更好地發(fā)揮。隨著(zhù)新稅法的推進(jìn)使用和金融市場(chǎng)的不斷變化，合理規避發(fā)揮的作用也逐漸加大，實(shí)際運用效率越來(lái)越高。
二、主要規避戰略探討分析
(一)延期分配收入
現今很大比重的公司企業(yè)對員工推行的薪資分配策略分為兩個(gè)主要方面的內容，一方面以個(gè)人工作業(yè)績(jì)能力、個(gè)人價(jià)值等為考核基礎，歸于基本薪資一類(lèi)，屬性穩定；一方面就是與之相對的浮動(dòng)薪資，這類(lèi)薪資屬于對員工良好表現的額外獎勵。此處與延期分配收入相關(guān)的就是浮動(dòng)資金，此類(lèi)薪資通常不穩定，因為將受到各種內外不確定因素影響，例如自然因素、社會(huì )經(jīng)濟前景因素、企業(yè)公司內部管理狀況等。假設某職工某月得到較高薪資，其中包括良好業(yè)績(jì)所得的額外獎勵薪酬，那么合理規避的有效方法就是將這部分額外的獎勵資金延期分配，以此減少當月按照稅法稅率應付的稅費�；诖饲闆r，筆者進(jìn)行了相關(guān)調查，根據調查報告可得出即使可合理合法規避的稅額會(huì )因基本薪資不同而發(fā)生變化，但是于員工而言，都可從不同程度上降低稅費壓力。而且，依照此方法，薪資越低的工作者可以合理規避越多的稅額，使個(gè)人所得稅對社會(huì )的收入調節功能可以更好地發(fā)揮[2]。
(二)企業(yè)年終獎
對于所有的員工來(lái)說(shuō)，年終獎是一年當中最值得期待的東西。企業(yè)公司的年終獎發(fā)放以當年的發(fā)展收益情況、員工業(yè)務(wù)考核情況等因素為參考，決定給出或大或小的年終獎�，F今社會(huì )各單位中廣泛運用年終獎為員工發(fā)放雙倍或者三倍不等獎金。因此，就經(jīng)常出現由于一次性發(fā)放的年終獎過(guò)多，導致當月繳納的稅費遠遠大于合理值�；谶@個(gè)情況，國家稅務(wù)總局也發(fā)布了專(zhuān)門(mén)針對年終獎的個(gè)人所得稅率計算法。從此稅率計算法我們可以看出，在對年終獎進(jìn)行稅率計算時(shí)，會(huì )對其以十二比一的分配率來(lái)計算合理對應的稅率和具體稅額。
除此之外，在得到年終獎金時(shí)，員工也應該對稅級臨界點(diǎn)保持高度關(guān)注，奉行寧可舍棄較大數量的獎金也不要超過(guò)臨界點(diǎn)一分。針對此理論，當今經(jīng)濟學(xué)界不少學(xué)者都對此發(fā)表了的贊同意見(jiàn)。其間道理較為簡(jiǎn)單，因為當年終獎金的數量接近不同稅級的臨界點(diǎn)時(shí)，有時(shí)候哪怕是一元錢(qián)都會(huì )因稅率上升變化給總體納稅額帶來(lái)極大變動(dòng)。根據社會(huì )有關(guān)調查研究，當年終獎金到達一定高度后，處于臨界點(diǎn)的小額數量最終會(huì )導致納稅后的整體收入由增加變?yōu)闇p少。受到社會(huì )各界反映建議，新的個(gè)人所得稅法中稅率等級降低，但是這并不能改變受年終獎一次性大量收入影響，導致應納稅額度劇增，稅基上升，連一般收入水平的工薪階層也將受到不同程度的影響。因此在年末各企業(yè)單位在發(fā)放年終獎時(shí)應將納稅稅率臨界點(diǎn)也考慮進(jìn)去，科學(xué)合理避開(kāi)臨界點(diǎn)，從人性化角度考慮，用最小的資金輸出使員工的收益最大化。
(三)科學(xué)理財，合理避稅
隨著(zhù)人們對生活質(zhì)量的追求逐漸增高，經(jīng)濟市場(chǎng)的不斷擴大，不少人會(huì )選擇購買(mǎi)儲存長(cháng)期基金進(jìn)行合理理財。而在現今各式各樣的理財產(chǎn)品當中，不少都是必需且無(wú)需納稅的，例如教育基金�，F在眾多的儲蓄理財方式使工薪階層對收入有了更多方向的處理，在選擇理財產(chǎn)品之前進(jìn)行縝密思考慎重選擇，使其不僅能夠科學(xué)合理避稅，在資產(chǎn)分散、穩定收入、減少風(fēng)險等方面都發(fā)揮著(zhù)不小的作用。對于不少人來(lái)說(shuō)，選擇理財是個(gè)一舉多得的方法。以教育儲蓄為例，其最大優(yōu)勢除了免稅之外，還有較大的優(yōu)惠利率。作為大部分人必須用到的子輩教育資金，傳統的銀行存款相較于教育儲蓄而言，利率低，稅收高，是極不劃算的。因此，利率高達百分之二十以上的教育儲蓄是現今很多工薪階層的選擇。與此有些相似的還有保險和債券的購買(mǎi)，他們都是現今較為廣泛使用的理財方式，且其中也有相當有效的一部分是免納個(gè)人所得稅的。當然，理財產(chǎn)品也相當于另一種方式的投資，任何人在選擇之前都應做好充分準備，慎重考慮[4]。
三、結束語(yǔ)
個(gè)人所得稅的社會(huì )功能旨在促進(jìn)社會(huì )資金分配合理化，從法律的角度保證社會(huì )與收入上的相對公平。為了最大程度上發(fā)揮稅法的重要作用，公民的合理規避個(gè)人所得稅是需要的。此文分析個(gè)人所得稅在當今社會(huì )的大概情況，提出了在嚴格遵守法律的前提下，二次工資延期分配、一次性年終獎金合理運用，選擇科學(xué)理財產(chǎn)品等都是行之有效的科學(xué)方法，對雇員尤其是一般工薪階層起著(zhù)很好的合理規避作用。望能給予幫助。
參考文獻：
[1]曲寒.個(gè)稅改革存在的問(wèn)題及應對策略分析[J].現代營(yíng)銷(xiāo):學(xué)苑版，2015(7):128-129.
[2]楊天珍.試論個(gè)人所得稅偷逃稅問(wèn)題探討[J].中國集體經(jīng)濟，2017(15):55-56.
[3]李凌云.試析我國個(gè)人所得稅稅收公平的有效促進(jìn)策略[J].財經(jīng)界:學(xué)術(shù)版，2015(10):349-350.
[4]夏莉琴.淺析個(gè)人所得稅存在的問(wèn)題及優(yōu)化[J].市場(chǎng)周刊，2017(6):77-78.
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