構建有效的銀行內控系統

構建有效的銀行內控系統 實(shí)踐證明，健全的內部控制、有效的外部監管和良好的市場(chǎng)約束構成銀行體系穩健運行的三大支柱，而其中有效的內部控制是提高銀行核心競爭力的關(guān)鍵手段，是確保銀行體系穩健運行的內因。我國加入世界貿易組織已經(jīng)一年多，外資金融業(yè)的有力競爭已經(jīng)現實(shí)地擺到了我國銀行業(yè)的面前，金融自由化、經(jīng)濟一體化的程度不斷加深，各國銀行和監管當局對內部控制建設越來(lái)越重視。在這種背景下，如何通過(guò)完善內部控制系統，從而提升競爭力，發(fā)展民族金融業(yè)，已成為我們面臨的非常重要而又十分緊迫的課題。

一、我國銀行內部控制現狀及原因分析

1、部分管理層漠視規章制度。即部分銀行高級管理層沒(méi)有在內部控制活動(dòng)中發(fā)揮應有的帶頭和表率作用，常常把自身的行為置于控制之外，道德風(fēng)險相當高。

2、存在形式主義。有的銀行為了應付外部檢查而籠統地制定幾項制度，表面上看起來(lái)很完善，實(shí)際根本不按照制度做或不嚴格落實(shí)執行，也不審查控制制度是否真正有效。

3、風(fēng)險管理還相當落后。目前大多數銀行只對單項信貸風(fēng)險比較重視，但信貸風(fēng)險的管理還相當落后，對經(jīng)營(yíng)中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等在內的各類(lèi)風(fēng)險根本沒(méi)有進(jìn)行全面識別和評估，沒(méi)有對各類(lèi)風(fēng)險設定限額，進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險控制在可以承受的限度內。風(fēng)險管理還沒(méi)有成為內部控制活動(dòng)的核心內容，銀行只能被動(dòng)應付各種風(fēng)險。

4、還存在控制空白點(diǎn)。比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產(chǎn)，但還沒(méi)有相應制定抵債資產(chǎn)的管理制度。另外，我國的銀行基本上還沒(méi)有把KYC（熟悉你的客戶(hù)）原則納入控制活動(dòng)，對防范洗錢(qián)的控制還處于起步階段。

5、內部審計監督的作用還相當有限，甚至在有些銀行成為一種擺設。突出表現在內部審計沒(méi)有獨立性和權威性，審計面沒(méi)有覆蓋所有業(yè)務(wù)，發(fā)現的問(wèn)題和提出的改進(jìn)建議得不到執行，審計力量不足等等。由于內部審計的作用沒(méi)有發(fā)揮，內部控制的執行情況和缺陷就得不到及時(shí)反饋和糾正，甚至出現失控的局面。

二、如何構建我國銀行的有效內部控制系統

（一）完善銀行公司法人治理首先要真正完善銀行的法人治理。改革的方向是對銀行進(jìn)行股份制改造，走產(chǎn)權多元化的路子，引入非國有注資主體（包括民營(yíng)企業(yè)、自然人、外資等）進(jìn)入公司董事會(huì )、監事會(huì )。通過(guò)激勵與約束機制讓經(jīng)營(yíng)者充分施展才華；其次，按照中國人民銀行2002年6月發(fā)布的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，建立以股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理層等機構為主體的組織架構和保證各機構獨立運作、有效制衡的制度安排，以及建立科學(xué)、高效的決策、激勵和約束機制；第三，引入真正的獨立董事制度。

（二）營(yíng)造良好的控制環(huán)境首先，要營(yíng)造良好的外部治理機制。主要是發(fā)展公司控制權市場(chǎng)和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)。目前，我國公司控制權市場(chǎng)的發(fā)展嚴重滯后，職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)也很落后。公司控制權市場(chǎng)和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)主要是通過(guò)市場(chǎng)對公司董事長(cháng)及董事會(huì )成員、行長(cháng)（總經(jīng)理）及高級管理人員進(jìn)行選拔和淘汰。如果股東們對公司經(jīng)營(yíng)狀況不滿(mǎn)意，往往就會(huì )“用腳投票”或“用手投票”，強迫公司董事會(huì )與經(jīng)營(yíng)者改善公司經(jīng)營(yíng)。如果公司經(jīng)營(yíng)狀況仍得不到改善，或者是更換公司董事長(cháng)或總經(jīng)理，或者就有可能發(fā)生局外人通過(guò)收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長(cháng)和總經(jīng)理就會(huì )失去其對公司的控制權。英美國家公司控制權市場(chǎng)十分活躍，對公司董事長(cháng)和總經(jīng)理的控制權構成了嚴重的威脅，實(shí)踐證明這是一種十分有效的約束公司董事長(cháng)和總經(jīng)理的市場(chǎng)機制。

其次，要營(yíng)造良好的公司內部治理文化。一要樹(shù)立“股份公司最高權力機關(guān)是股東大會(huì )，核心機構是董事會(huì )”的理念，由股東大會(huì )選舉產(chǎn)生董事會(huì )，由董事會(huì )選舉產(chǎn)生董事長(cháng)和選拔任命行長(cháng)（總經(jīng)理）；二要樹(shù)立“以人為本”的理念；三要樹(shù)立“內部控制主要是董事會(huì )和高級管理層的責任，但銀行中的每一位員工都應共同承擔這一責任”的理念；四要樹(shù)立“內部控制不是內控制度的簡(jiǎn)單組合，而是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的有機組成部分”的理念。

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