論轉型中的通信企業(yè)全面預算管理工作提升論文

　　【摘要】全面預算管理作為公司以戰略為導向的管理手段和方法，是實(shí)現公司資源合理配置、工作高度協(xié)同、戰略有效貫徹的重要工具，對提升公司競爭能力和管理水平起著(zhù)重要作用�，F階段，通信企業(yè)如何適應內外發(fā)展形勢的深刻變化，利用好全面預算管理這一管控工具來(lái)提高資源配置效率、提升資源使用效益并最終助力企業(yè)競爭力的重塑，已經(jīng)顯得尤為重要和緊迫。

　　【關(guān)鍵詞】轉型預算管理通信企業(yè)

　　一、研究背景

　　隨著(zhù)萬(wàn)物互聯(lián)時(shí)代加速到來(lái)，信息通信業(yè)的基礎性、戰略性、先導性作用更加凸顯，通信企業(yè)面臨著(zhù)更加廣闊的發(fā)展空間和更為激烈的競爭態(tài)勢。通信行業(yè)競爭正在從產(chǎn)品服務(wù)競爭轉向更高形態(tài)的平臺與生態(tài)系統競爭，競爭主體和格局都在發(fā)生深刻變化�？蛻�(hù)增長(cháng)乏力、流量經(jīng)營(yíng)量收不匹配、資費逐年調減，隨之而來(lái)的收入增長(cháng)放緩、利潤空間縮小，成本資源趨緊態(tài)勢嚴重。在這種發(fā)展形勢下，成本競爭無(wú)疑成為各運營(yíng)商競爭新的突破點(diǎn)，誰(shuí)掌握了成本優(yōu)勢，誰(shuí)對成本配置更合理更優(yōu)化，誰(shuí)最大化地發(fā)揮了資源的價(jià)值和效益，誰(shuí)就贏(yíng)得了競爭的主動(dòng)權。這就要求通信企業(yè)從內部管理中深度挖潛，實(shí)現傳統業(yè)務(wù)與新業(yè)務(wù)發(fā)展的有機協(xié)同，拓展新領(lǐng)域、新業(yè)務(wù)的數字化服務(wù)藍海，進(jìn)一步拉動(dòng)流量?jì)r(jià)值增長(cháng)，在目標設定上體現轉型和協(xié)同發(fā)展要求。本文正是在這個(gè)背景下，探索新形勢下通信企業(yè)預算管理應吸收的新元素和新思維，并結合預算管理創(chuàng )先工作的實(shí)踐，提出深化全面預算管理的建議。

　　二、通信企業(yè)轉型發(fā)展對全面預算管理工作的要求

　�。ㄒ唬┵Y源承接戰略目標

　　強化資源與戰略協(xié)同聯(lián)動(dòng)機制，資源配置以戰略為導向，以戰略轉型為目標，層層分解戰略目標，實(shí)現預算資源與工作計劃高效結合，確保部門(mén)間、資源間、項目間的高度協(xié)同。加大對戰略增長(cháng)領(lǐng)域的投資和運營(yíng)成本的投入，不斷優(yōu)化投入結構，將有限的資源配置到最能提高企業(yè)核心競爭力的方面。

　�。ǘ�）增強資源配置能力

　　根據市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)形勢的變化，預算資源分配保持適當彈性，以動(dòng)態(tài)管理為手段，適時(shí)調整；加強預算項目監控，提升預算執行過(guò)程管控，提升財務(wù)對資源掌控力，將預算精細化管控觸角延伸至企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理最小單元，全面發(fā)揮預算對企業(yè)精細化管理的抓手作用。

　�。ㄈ�）業(yè)財融合協(xié)同推進(jìn)

　　將業(yè)財融合理念融入預算管理，為資源配置和經(jīng)營(yíng)決策提供多視角棱鏡。財務(wù)人員掌握財務(wù)目標的同時(shí)了解企業(yè)的運作狀況，幫助企業(yè)實(shí)現有效的資源配置，變事后核算和監督為事前預測和價(jià)值監控，更好地扮演策略咨詢(xún)專(zhuān)家的角色。

　�。ㄋ模╆P(guān)注資源使用效益

　　全面預算管理要以?xún)r(jià)值理念引領(lǐng)管理工作、輻射全部管理流程，推動(dòng)資源使用由成本驅動(dòng)向利潤效益的資源配置模式轉變。秉承“基于價(jià)值鏈分析做預算”的理念，資深挖價(jià)值鏈源調整傾向于高收益項目、短板改善項目、重點(diǎn)工作提升項目，將“好鋼用在刀刃上”。

　　三、深化通信企業(yè)全面預算管理工作的建議

　�。ㄒ唬┩卣诡A算管理邊界，業(yè)財協(xié)同聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)人、財、物在更廣闊范圍內的協(xié)同

　　一是“不同資源”間大協(xié)同。圍繞戰略重點(diǎn)和全年目標，將成本支出與企業(yè)的各類(lèi)資源情況緊密結合，構建“資源魔方”，通過(guò)資源動(dòng)態(tài)評估與調整、組建虛擬團隊等方式科學(xué)進(jìn)行資源配置，將有限資源向4G、傳輸、終端、流量經(jīng)營(yíng)和全業(yè)務(wù)人才傾斜。二是“不同組織”間大協(xié)同。打破部門(mén)壁壘，發(fā)揮部門(mén)間的有效協(xié)同，對資源投入開(kāi)展持續監控與調整，確保戰略與工作計劃在資源配置上做好部署和有序實(shí)施。三是“不同項目”間大協(xié)同。圍繞不同階段的重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)事件，大眾市場(chǎng)、集客市場(chǎng)、聚類(lèi)市場(chǎng)、工程建設、總體宣傳等各種不同的項目，實(shí)現對各類(lèi)資源高效率、高價(jià)值、高協(xié)同的配置，產(chǎn)生疊加效應。四是“不同產(chǎn)業(yè)鏈”間的大協(xié)同。通信企業(yè)將要面對的時(shí)代必然是“共贏(yíng)”的時(shí)代，通信企業(yè)要真正突出重圍，就必須勇于和敢于借鑒領(lǐng)先者的經(jīng)驗，以開(kāi)放的心態(tài)去發(fā)起與構建自身的“大協(xié)同”鏈條。

　�。ǘ�）創(chuàng )新預算監控手段，提高預算計劃與執行的契合度

　　建立健全預算執行動(dòng)態(tài)監控體系，推進(jìn)預算管理的科學(xué)化、精細化。一是在預算編制上精細化，通過(guò)多輪需求確認流程，夯實(shí)預算需求，提高預算編制的可執行性和準確性；二是在執行上嚴格化，通過(guò)編制全面預算甘特圖，對全年預算的執行進(jìn)行全局布控，通過(guò)編制預算執行全景圖對預算執行從立項、預算申請、采購計劃、招標、評審、合同簽訂、開(kāi)具發(fā)票、報賬進(jìn)行全流程、全環(huán)節的監控，推行預算項目端到端監控，將預算目標層層分解落實(shí)到具體責任人；三是預算調控動(dòng)態(tài)化，加強與業(yè)務(wù)部門(mén)日常溝通、銜接與協(xié)作，每季度牽頭召開(kāi)預算管理溝通會(huì )，以經(jīng)營(yíng)為導向，深挖預算執行問(wèn)題和難點(diǎn)，探究原因和解決辦法，保證目標剛性控制、資源動(dòng)態(tài)調整、結構彈性管理。四是差異分析多維化，加強與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，對預算執行進(jìn)行多維度對比分析，從事后控制向事中控制推進(jìn)。每月對預算執行狀況做出及時(shí)的統計、匯總和分析，發(fā)現差異、查找原因，及時(shí)將預算執行過(guò)程中反映出來(lái)的信息反饋給相關(guān)部門(mén)，做到財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同，充分把握整體預算的執行狀況，實(shí)現預算的過(guò)程管理。

　�。ㄈ�）完善預算考核管理，形成閉環(huán)管理機制

　　在公司績(jì)效考核機制下，引入預算管理的考核內容，完善全面預算管理的考核與獎懲機制，使全面預算真正形成了預算的制定一編制一執行一調整一考核的閉環(huán)管理。創(chuàng )新預算考核制度，分設預算年度和月度考核，增加預算編制、預算調整、標桿管理、降本增效、預算執行差異分析等多維度考核項。以預算考核為推手，科學(xué)衡量預算管理的執行效果，并根據考核結果，促進(jìn)全面預算管理水平的持續改進(jìn)，形成了更加完善的全面預算閉環(huán)管理機制。促進(jìn)“戰略一資源一績(jì)效”公司層面的大閉環(huán)管理和全面預算內部層面的小閉環(huán)管理，“雙閉環(huán)”輻射公司全部管理流程，確保企業(yè)戰略順利落地。

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