淺談企業(yè)如何做好資金安全管理論文

　　摘要：作為管理者，既要從會(huì )計制度上保證貨幣資金的安全，又要在實(shí)際操作中把握好幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節。這既是現階段生存、發(fā)展的客觀(guān)需要，也是財務(wù)管理部門(mén)或人員的責任與義務(wù)。

　　關(guān)鍵詞：貨幣資金；會(huì )計制度；安全管理；對策

　　對于資金的定義有很多，其共性就是資金是流通中價(jià)值的一種貨幣表現。本文所指的資金主要是指貨幣資金。貨幣資金主要包括現金和銀行存款，是企業(yè)生存的基礎，是企業(yè)最重要的一項資產(chǎn)。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，企業(yè)收支規模越來(lái)越大，面對如此巨額的資金，在合理使用的基礎上，加強資金安全管理，堵塞漏洞，消除隱患，不僅是企業(yè)管理的一條重要生命線(xiàn)，也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的根本保證。

　　一、資金安全管理中存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┵Y金安全意識不強

　　有些企業(yè)的管理人員對財務(wù)管理了解得很少，沒(méi)有認識到資金管理的重要性。資金安全的風(fēng)險意識淡薄就容易導致管理行為上的疏忽、內部管理上的松懈，給資金的安全帶來(lái)風(fēng)險和隱患。在工作中，主要表現在不按制度規定及時(shí)對賬、不按規定設置和保管支付系統密碼等。

　�。ǘ�）內控制度不嚴密，執行不到位

　　一方面，盡管各企業(yè)都制定了相應的內部控制制度，如組織機構控制、職務(wù)分離控制、業(yè)務(wù)程序控制、內部監督控制等等，但隨著(zhù)資金管理手段的改革，集中支付、電子銀行、會(huì )計電算化等的廣泛應用，傳統的內控制度已不能完全適應現代形勢下的資金管理工作，迫切需要加以完善。

　　另一方面，在制度執行上還存在薄弱環(huán)節：一是崗位設置不健全。存在人員配備不足，在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，致使一些非常重要的制度如定期對賬等無(wú)法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節和重要權限集中在個(gè)別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。例如有的單位出納除了擔任現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì )計憑證、賬簿及財務(wù)印章等工作；甚至有的會(huì )計有收取現金，一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。這無(wú)形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是私吞公款以可乘之機。二是印鑒和票據管理不嚴格。有些企業(yè)未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些企業(yè)未將空白支付憑證作為重要憑證加以管理，領(lǐng)用和核銷(xiāo)制度不嚴格，出庫后隨意擺放，管理漏洞較大。三是原始憑證存在虛假現象。一些單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，想法設法逃避會(huì )計監督，有意用虛假的發(fā)票報銷(xiāo)，使得真假難辨、會(huì )計監督困難。四是稽核和對賬制度未落實(shí)，一些單位未按制度規定設置內部稽核崗位，對賬工作不及時(shí)、不認真、流于形式。五是報銷(xiāo)審批制度不嚴。有些企業(yè)由于機構小，往往是領(lǐng)導一個(gè)人說(shuō)了算，使一些不合理、不合法的開(kāi)支得到報銷(xiāo)。領(lǐng)導的權利過(guò)于集中，弱化了其他人的審核，甚至有的形同虛設。六是登記入賬不及時(shí)。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

　　有的會(huì )計是“半路出家”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統的會(huì )計專(zhuān)業(yè)學(xué)習，沒(méi)有取得會(huì )計從業(yè)資格，平時(shí)也不注意學(xué)習積累，所進(jìn)行的賬務(wù)處理也是一片混亂，會(huì )計資料亂、缺、臟的現象非常嚴重。有的會(huì )計法制觀(guān)念不強，職業(yè)道德差，違反財經(jīng)紀律現象時(shí)有發(fā)生。

　　二、加強資金安全管理的對策

　�。ㄒ唬┻M(jìn)一步增強資金安全責任意識

　　1.強化法律意識，依法理財。各個(gè)企業(yè)要重視抓好學(xué)法用法工作，把學(xué)法用法列入崗位責任制進(jìn)行考核，全面提高廣大員工的法律意識，熟練掌握法律、法規和方針政策，提高依法理財的水平。尤其是要提高企業(yè)管理者的法制觀(guān)念，因為企業(yè)管理者的素質(zhì)的高低是一個(gè)企業(yè)資金管理制度能否執行的最關(guān)鍵因素。

　　2.強化責任意識，履職盡責。各個(gè)企業(yè)管理者一定要以對事業(yè)、對自己負責的態(tài)度，高度重視資金安全管理，切實(shí)增強責任意識，履職盡責。同時(shí)，要強化責任追究，對那些管理不善甚至不抓不管，資金安全長(cháng)期存在漏洞、造成資金損失的，要追究個(gè)人的責任。

　　3.強化憂(yōu)患意識，防患未然。每年發(fā)生的案件和監督檢查發(fā)現的問(wèn)題表明，當前資金安全形勢不容樂(lè )觀(guān)，不法分子無(wú)時(shí)不刻不在窺覷資金。因此，各企業(yè)一定要牢固樹(shù)立憂(yōu)患意識，要時(shí)刻保持高度警惕，增強對可能出現問(wèn)題的預見(jiàn)性，有針對性地采取有效措施，未雨綢繆、防患未然，及時(shí)消除資金安全隱患。

　　4.強化整體意識，全面協(xié)防。資金安全工作是一項系統工程，需要對資金運行的全過(guò)程進(jìn)行整體監管。部門(mén)管理的資金規模越大，就越可能給不法分子留下可乘之機。因此，必須樹(shù)立整體防范意識，在管理的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節實(shí)施整體協(xié)防。

　�。ǘ�）構建完善的資金安全管理制度

　　1.建立貨幣資金的預算管理機制。制定資金預算需保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支全部納入預算管理程序中。企業(yè)根據資金預算統一籌集、使用資金，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格控制在年度財務(wù)預算范圍內，超預算項目應經(jīng)過(guò)相關(guān)報批程序，未履行審批程序追加的項目及費用財務(wù)部不得辦理資金支付。

　　2.建立健全貨幣資金的內部控制制度。

　�。�1）建立健全職能分離控制制度。企業(yè)應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確每個(gè)崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，從組織機構設置上確保資金的流通安全。

　�。�2）建立健全資金審批管理制度。企業(yè)應當對資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權限、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍。審批人應當根據授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。

　�。�3）完善內部監督控制制度。一是加強票據控制，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。二是加強印章控制，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)專(zhuān)用章應由授權的個(gè)人自行保管，個(gè)人印章必須經(jīng)由本人或授權人員保管，日常工作中堅持“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負責”的原則，嚴格履行簽字、蓋章、登記、交接或銷(xiāo)毀手續。三是對已使用和未使用的票據應當定期盤(pán)點(diǎn)，并經(jīng)由非保管人員不定期檢查。四是禁止簽發(fā)空白支票。五是加強監督檢查，將資金安全檢查制度化，定期或不定期地組織人員檢查資金管理相關(guān)崗位及人員設置、內控制度執行情況等，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。六是隨時(shí)和銀行進(jìn)行對賬等等。

　　3.建立健全防范機制和懲罰機制。將資金安全與各部門(mén)職責掛鉤，層層落實(shí)，責任到人。例如實(shí)行資金安全責任人風(fēng)險保證金制度，對因管理不善、控制不嚴、造成資金損失、浪費的有關(guān)人員，要追究相應的責任，并視情節給予處分。違法犯罪的，應及時(shí)移送司法部門(mén)處理。

　　4.加強保密制度。包括計算機系統密碼保密和數據保密。對支付系統、會(huì )計系統按每個(gè)使用人分別設置權限和密碼，確保數據信息的保密和安全。

　�。ㄈ�）加強貨幣資金安全管理的其他要點(diǎn)

　　1.嚴格把好貨幣資金收支關(guān)：財務(wù)部作為企業(yè)的風(fēng)險管理部門(mén)，必須制定相關(guān)的審核審批權限和貨幣資金支出程序，對各項資金業(yè)務(wù)收入要及時(shí)入賬不得拖延，任何部門(mén)和個(gè)人均不得以任何理截留、占用、轉移和隱匿資金。

　　2.備用金實(shí)行限額管理：企業(yè)應根據相關(guān)規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位的現金使用范圍和現金的庫存限額，對不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算。存放在保險柜過(guò)夜的現金原則上不超過(guò)企業(yè)規定的備用金的限額，出納每天應及時(shí)清點(diǎn)庫存現金，做到賬實(shí)相符，財務(wù)主管應不定期抽查庫存現金余額，發(fā)現長(cháng)短款應及時(shí)查明原因并做出相應處理。

　　3.要加強網(wǎng)上銀行及系統軟件安全管理：使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)須設定經(jīng)辦人員和復核人員兩個(gè)崗位或以上，并授予不同的業(yè)務(wù)權限，設定各自的操作密碼。每臺計算機要安裝病毒防火墻，定期殺毒，定期使用大容量移動(dòng)硬盤(pán)拷貝數據歸檔儲存。

　　4.重視財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識培訓、崗位職責教育和職業(yè)道德教育：會(huì )計人員是貨幣資金內控制度的具體執行者，會(huì )計人員的素質(zhì)高低直接影響內控制度實(shí)施效果的好壞，提高會(huì )計人員的整體素質(zhì)，這也是保障資金安全有效的堅強堡壘。

【淺談企業(yè)如何做好資金安全管理論文】相關(guān)文章：

淺談企業(yè)如何做好資金管理工作09-30

淺談營(yíng)運資金管理的論文07-25

淺析如何加強企業(yè)資金管理10-17

如何管理企業(yè)的論文10-28

淺談如何做好現代檔案管理工作的論文08-21

企業(yè)資金管理策略論文07-01

淺談我國企業(yè)集團資金管理存在的問(wèn)題及對策的論文10-10

論文：淺談加強企業(yè)人員管理07-14

談施工企業(yè)如何加強資金管理08-17

鐵路企業(yè)的資金管理論文06-30