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鐵路企業(yè)的資金管理論文
在個(gè)人成長(cháng)的多個(gè)環(huán)節中，大家肯定對論文都不陌生吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。寫(xiě)起論文來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編為大家收集的鐵路企業(yè)的資金管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
鐵路企業(yè)的資金管理論文1
摘要：鐵路企業(yè)是支持國內經(jīng)濟穩定、持續發(fā)展的關(guān)鍵型企業(yè)，但就目前實(shí)際情況來(lái)看，還有部分鐵路企業(yè)在資金管理方面存在一定的問(wèn)題，本文從鐵路企業(yè)資金管理的重要性入手，分析鐵路企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，并且針對問(wèn)題提出相應的解決措施，以期能對相關(guān)研究提供借鑒。
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財務(wù)管理
在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財務(wù)管理中的核心組成部分，應當受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎，直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量，當前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風(fēng)險意識、資金使用率低、結算中心業(yè)務(wù)銜接不足等問(wèn)題，應當深入分析這些問(wèn)題的形成原因，采取有效應對措施。
一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性
�。ㄒ唬┨嵘Y金使用效率鐵路企業(yè)運營(yíng)資金主要是由日常經(jīng)營(yíng)形成的應收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務(wù)層面來(lái)看，鐵路線(xiàn)路維修成本支出、材料購置成本、機車(chē)燃料以及電力支出等，還有鐵路運輸產(chǎn)生的應收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運營(yíng)資金。鐵路企業(yè)通過(guò)加快應收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內部資金能夠正常運轉。
�。ǘ┙档腿谫Y成本鐵路線(xiàn)路和機車(chē)是鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要設備，企業(yè)的占用資金中，線(xiàn)路建設、維修費用以及機車(chē)相關(guān)的資金支出是促使企業(yè)進(jìn)行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營(yíng)運資金并不能在短時(shí)間內得到預期回報，而企業(yè)是通過(guò)營(yíng)運資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過(guò)加強資金管理能夠將企業(yè)內部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時(shí)還清賬款，同時(shí)在內部資金數額支持的情況下，進(jìn)行內源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負債壓力過(guò)高。
�。ㄈ┨嵘髽I(yè)的競爭實(shí)力資金管理質(zhì)量直接決定鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)內部有充足的資金支撐，則能夠將發(fā)展重點(diǎn)放在業(yè)績(jì)提升和服務(wù)質(zhì)量提升方面，加快企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，在行業(yè)競爭中占據優(yōu)勢，鐵路企業(yè)的競爭實(shí)力得到快速提升。
二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┵Y金管理缺乏風(fēng)險意識在當前復雜的經(jīng)濟形勢下，大部分鐵路企業(yè)為了實(shí)現業(yè)務(wù)和發(fā)展規模擴張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對投資主體或者項目的充分調研以及可行性論證，導致企業(yè)投入的資金得不到預期回報，影響企業(yè)內部資金周轉。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項目中擁有資金自主使用權，資金在使用之前未進(jìn)行內部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門(mén)缺乏風(fēng)險管理意識，導致資金管理過(guò)程受到較大的威脅。
�。ǘ┵Y金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實(shí)，鐵路集團企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶(hù)過(guò)多，不利于企業(yè)進(jìn)行集中管理，導致資金分散。其次，資金使用缺少?lài)烂苡媱�，資金預算管理不到位，使得經(jīng)濟活動(dòng)中的資金使用缺乏合理性，資金的.真實(shí)價(jià)值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀(guān)念落后，資金管理人員仍然受到傳統管理觀(guān)念的影響，將資金管理的重點(diǎn)放在現金流方面，對于固定資產(chǎn)和實(shí)物的管理較為忽視，導致固定資產(chǎn)閑置浪費，固定資產(chǎn)缺少維護，使得無(wú)法正常使用，則需要企業(yè)重新購置，增加企業(yè)的資金成本支出，進(jìn)而對企業(yè)內部資金造成不利影響。
�。ㄈ┙Y算中心業(yè)務(wù)銜接不足鐵路結算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結算中心具體可分為內部結算和外部結算。在實(shí)際工作中，鐵路結算中心存在業(yè)務(wù)銜接不足的情況，導致鐵路結算中心的工作效率較低，不利于鐵路結算中心發(fā)揮其真實(shí)作用。而且結算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)管控過(guò)于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實(shí)，導致鐵路結算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。
�。ㄋ模┵Y金管理缺乏嚴格的監督鐵路企業(yè)在資金管理過(guò)程中，雖然設置了相關(guān)的監督崗位以及監督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時(shí)掌握企業(yè)內部的實(shí)際資金運行情況，對于資金管理監督的重視程度不足，監督機制對資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財務(wù)人員對于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內部審計不嚴格，大多數情況下，財務(wù)人員都是根據領(lǐng)導的指示完成財務(wù)工作，財務(wù)管理的監督職能未能得到利用，資金管理全過(guò)程缺乏監督，影響資金使用效益。
三、鐵路企業(yè)資金管理問(wèn)題的有效解決措施
�。ㄒ唬┨嵘Y金管理質(zhì)量，強化風(fēng)險管理意識資金是維持鐵路企業(yè)正常運轉的關(guān)鍵要素，在當前的經(jīng)濟形勢下，鐵路企業(yè)同時(shí)面臨機遇和挑戰，企業(yè)要緊抓機遇，積極應對挑戰。結合當前企業(yè)的實(shí)際情況，鐵路企業(yè)應當在提升資金管理質(zhì)量的同時(shí)，強化風(fēng)險管理意識，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動(dòng)之前，需要對投資項目進(jìn)行全面的調查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應的回報，避免企業(yè)承受較大的經(jīng)濟損失。同時(shí)對于內部重大項目的資金安排需要通過(guò)聯(lián)簽或者集體決策的方式?jīng)Q定，不能出現一人說(shuō)了算的局面，盡可能從源頭避免資金風(fēng)險。
�。ǘ┨嵘Y金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個(gè)方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強資金集中管理，對企業(yè)的資金進(jìn)行統一管理，避免子公司內部賬戶(hù)開(kāi)設數量過(guò)多。加強資金管理以解決企業(yè)內部資金沉淀的情況，嚴格約束企業(yè)的收支行為，根據企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強資金預算管理，財務(wù)人員對企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節以及經(jīng)濟項目進(jìn)行深入研究，從而制定準確的資金預算編制，要求相關(guān)部門(mén)嚴格按照資金預算使用資金，達到提升資金使用效率的目的。財務(wù)部門(mén)在整合各個(gè)部門(mén)資金預算時(shí)，必須立足于企業(yè)實(shí)際編制整體資金預算，保證預算編制的可執行性。最后，加強對實(shí)物和固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)損壞或維修不及時(shí)，盡可能減少不必要的成本支出。
�。ㄈ┩晟乒芾碇贫�，提升鐵路結算中心效率鐵路結算中心應當建立完善的資金管理體系，并且結合企業(yè)的財務(wù)管理體系，對結算中心的工作進(jìn)行規范和約束。而且鐵路結算中心要加強結算業(yè)務(wù)銜接，充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，提升結算中心的信息管理水平，將鐵路結算中心的資金管理工作與實(shí)際情況相結合，全面有效地發(fā)揮鐵路結算中心在企業(yè)資金管理方面的重點(diǎn)作用。（四）加強對資金管理的監督鐵路企業(yè)應當加強資金管理過(guò)程中的監督控制，通過(guò)內部審計監督和財務(wù)監督結合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內部審計部門(mén)的獨立性，確保審計監督工作能夠順利進(jìn)行，同時(shí)制定完善的監督制度，對企業(yè)各個(gè)環(huán)節進(jìn)行嚴格監督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔的責任，積極履行相關(guān)職責，提高對資金管理監督的重視程度，對于企業(yè)過(guò)程中存在明顯問(wèn)題的現象要立即指正，配合相應的獎懲制度，對相關(guān)人員或者部門(mén)進(jìn)行懲處。財務(wù)人員在進(jìn)行資金管理工作中，也應當進(jìn)行自我監督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問(wèn)題的發(fā)生，為資金管理夯實(shí)基礎，提升資金管理質(zhì)量。
四、結語(yǔ)
鐵路企業(yè)是社會(huì )經(jīng)濟的重要構成內容，鐵路企業(yè)加強資金管理對于企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)濟效益的提升具有重要作用。鐵路企業(yè)需要提高對資金管理的重視，不斷強化資金管理意識和風(fēng)險管理意識，有效防控資金管理風(fēng)險，完善資金管理制度，加強結算中心與業(yè)務(wù)的銜接，完善資金管理監督機制，對資金的使用進(jìn)行監督管束，提升資金使用效率�？偠灾�，鐵路企業(yè)要定期總結資金管理情況，及時(shí)發(fā)現其中存在的問(wèn)題，采取有效措施對癥下藥，提升鐵路企業(yè)的資金管理質(zhì)量。
參考文獻：
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鐵路企業(yè)的資金管理論文2
我國經(jīng)濟政治文化各方面飛速發(fā)展， 鐵路企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地， 必須改革管理方式以適應市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境。 目前，鐵路企業(yè)改革的重點(diǎn)就是加強財務(wù)管理，尤其是資金管理。 資金管理貫穿于企業(yè)運行的全過(guò)程，高效的資金管理不但可以提高企業(yè)的盈利能力，也可以提升企業(yè)的競爭力，所以我們需要對企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行具體分析， 找出原因并提出解決方案，提高企業(yè)的資金管理水平，促進(jìn)鐵路企業(yè)的發(fā)展。
1目前鐵路企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
1.1 資金供給不足，利用不合理
在企業(yè)的發(fā)展中少不了資金的支持，目前在鐵路企業(yè)中，資金的供給滿(mǎn)足不了企業(yè)發(fā)展需要， 加之企業(yè)對本來(lái)就短缺的資金利用不夠合理，使得這一問(wèn)題更加突出，制約了企業(yè)的發(fā)展。
1.2 資金管理缺乏嚴格的制度監督
我國的鐵路企業(yè)對項目管理采取偏重于項目質(zhì)量的責任承包制，忽視了對企業(yè)的資金管理，缺乏必要的制度對資金管理進(jìn)行約束，導致企業(yè)內部管理松散，員工企業(yè)意識薄弱，成本上升，資金管理徒有虛名，所以對資金管理的內部監督考核亟待加強。
1.3 員工素質(zhì)和積極性不高，資金管理不能有效執行
員工是一個(gè)企業(yè)最重要的資源， 員工的綜合素質(zhì)決定企業(yè)的效率， 知識型和復合型員工的缺乏制約了企業(yè)資金管理的執行，阻礙了企業(yè)發(fā)展。 人力資本是企業(yè)資本中最重要的因素，人具有創(chuàng )新能力，而創(chuàng )新可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。 如果企業(yè)中員工的積極性普遍不高，為企業(yè)貢獻意識薄弱，則會(huì )影響一個(gè)企業(yè)的創(chuàng )新，使企業(yè)在競爭中被淘汰。
1.4 企業(yè)產(chǎn)權單一化
企業(yè)產(chǎn)權多元化可以吸引更多資金，為企業(yè)發(fā)展增添活力。而目前鐵路企業(yè)的產(chǎn)權單一化使得鐵路企業(yè)猶如一潭死水，資金來(lái)源少，流動(dòng)性弱，無(wú)法延伸發(fā)展。 突破產(chǎn)權單一化，實(shí)現企業(yè)產(chǎn)權多元化發(fā)展已經(jīng)成為眾多企業(yè)管理者的共識。
2解決企業(yè)現存問(wèn)題的建議
2.1 增加資金投入，制定合理資金結構
在國家加大對國有鐵路企業(yè)支持力度的同時(shí)， 企業(yè)本身也需要通過(guò)一系列措施來(lái)規范資金管理。①集中管理資金，提高資金的利用效率，另外在投資方面要根據自己的能力，在具體分析之后再投資，避免盲目投資以減少流動(dòng)資金占用，以此來(lái)提高企業(yè)的運轉能力。②在企業(yè)內部設立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，專(zhuān)職專(zhuān)管，直接管理企業(yè)的資金，減少資金管理的成本，避免資金流失，同時(shí)也注意對各部門(mén)資金運轉情況的考核，加強資金控制，提高資金利用率，促進(jìn)企業(yè)的'發(fā)展。③對資金實(shí)行集中管理，在企業(yè)的資金管理中應用現代信息技術(shù)，提高資金運轉速度，節約大量財務(wù)費用。
2.2 制定嚴格的監督考核制度
對資金實(shí)行嚴格的監督考核制度是提高資金管理部門(mén)及其他部門(mén)管理水平的保障， 不僅可以增強各部門(mén)的效率效益意識，也有利于實(shí)現資金管理的規范化， 使企業(yè)的資金管理更趨于完善。 企業(yè)要針對自身具體情況制定監督考核制度，只有從觀(guān)念上開(kāi)始轉變，認識到資金監督考核制度的重要性，認真對待，才能保證制度的執行力度。 制度設計的重點(diǎn)在于實(shí)用性和適用性，建立考核標準，強化員工之間的相互監督作用，提高企業(yè)資金管理的透明化，減少成本，使資金利用效率更高。
2.3 注重對員工的知識和技能培訓，調動(dòng)員工積極性
調動(dòng)員工積極性，提高員工綜合素質(zhì)，可以從 3 個(gè)方面入手：一是獎懲制度的實(shí)行；二是對員工的培訓開(kāi)發(fā)；三是打“親情牌”。
�。�1）獎懲制度的實(shí)行。獎懲制度主要是從激勵的角度出發(fā)，對員工的工作行為加以督促。員工工作完成得好，工作效率高，便給予相應的獎勵。 員工在得到獎勵之后更加努力工作，便又能得到獎勵，從而大大提高了員工工作的積極性。 懲罰作為一種負激勵也在一定程度上督促了員工，使得員工時(shí)刻保持努力和警醒。
�。�2）對員工的培訓開(kāi)發(fā)。人力資源是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)因素，員工的綜合素質(zhì)提高對企業(yè)的發(fā)展有極大促進(jìn)作用。管理者首先要重視對員工的培訓，為建立培訓制度打下思想基礎，然后制訂符合企業(yè)信念與發(fā)展實(shí)際的培訓計劃，并針對于提高員工在企業(yè)中的實(shí)踐能力進(jìn)行培訓，提升培訓質(zhì)量。 在平時(shí)的工作中鼓勵員工關(guān)注新知識產(chǎn)業(yè)，以激發(fā)員工的創(chuàng )新能力。
�。�3）打“親情牌”，即為情感管理。在平時(shí)的工作中企業(yè)要樹(shù)立以人為本的理念，尊重員工的勞動(dòng)，培養員工的團隊意識，處理好上下級之間的關(guān)系，為員工創(chuàng )造一個(gè)相對輕松的工作環(huán)境；生活中多關(guān)心員工，解決員工的后顧之憂(yōu)，使員工能夠集中精力于工作，這樣一來(lái)員工不僅增加了對企業(yè)的感情，也能提高工作效率。
2.4 實(shí)行產(chǎn)權多樣化
鐵路企業(yè)屬于國有企業(yè)， 國有企業(yè)實(shí)現產(chǎn)權的多樣化可以通過(guò)股份制改造等形式，使企業(yè)包含不同形式的經(jīng)濟產(chǎn)權，這樣一來(lái)可以多渠道吸引資金，增加資金來(lái)源，為企業(yè)發(fā)展增添新鮮血液，有利于企業(yè)的發(fā)展。
3總結
資金是企業(yè)的“血液”，加強資金管理就是增添新鮮血液促進(jìn)其流動(dòng)，有利于企業(yè)運轉。 鐵路企業(yè)要更加注重提高自身資金管理能力和綜合實(shí)力的提高，采取適當措施，解決資金利用、內部管理、員工發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)權等問(wèn)題，促進(jìn)鐵路企業(yè)資金管理水平的提高，為鐵路企業(yè)的快速可持續發(fā)展注入無(wú)限活力，從而為社會(huì )主義經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。
參考文獻：
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鐵路企業(yè)的資金管理論文3
摘要：鐵路企業(yè)加強資金管理意義重大。本文首先簡(jiǎn)要介紹了加強鐵路企業(yè)資金管理的重要性，接著(zhù)分析了鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問(wèn)題，最后提出了鐵路企業(yè)如何加強資金管理的策略。
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；策略
近年來(lái)，隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，各行各業(yè)的市場(chǎng)競爭變得尤為劇烈，對于運輸行業(yè)也不例外。而在紛繁復雜的市場(chǎng)競爭中，資金管理的重要性得到了越來(lái)越顯著(zhù)的凸顯。在運輸業(yè)中，鐵路運輸占據的地位不容忽視，傳統模式下，鐵路企業(yè)都始終以“鐵老大”的身份存在著(zhù)，多年來(lái)未有動(dòng)搖。在新形勢下，各類(lèi)運輸企業(yè)百花齊放，鐵路企業(yè)如何加強資金管理，全面提升自己的競爭力成為了每個(gè)業(yè)界人士廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題之一。
一、加強鐵路企業(yè)資金管理的重要性分析
由于我國多年以來(lái)計劃經(jīng)濟的影響和制約，鐵路企業(yè)一直以來(lái)在市場(chǎng)中都保持著(zhù)絕對的主導位置，多年來(lái)未見(jiàn)任何競爭對手。但是隨著(zhù)改革浪潮的不斷襲來(lái)，鐵路企業(yè)的改革也變得箭在弦上不得不發(fā)。加強鐵路企業(yè)資金管理既順應了時(shí)展的需求，又與激烈的市場(chǎng)競爭不謀而合�，F如今，縱使各種運輸業(yè)的發(fā)展均呈現“井噴”模式，但是鐵路的地位依然十分強硬，競爭力依然存在。同時(shí)，除了運輸功能之外，鐵路企業(yè)在其諸如鐵路建設等方面都有著(zhù)越來(lái)越巨大的投資。在這樣的時(shí)代背景之下，鐵路企業(yè)如何進(jìn)行良性的資金管理，讓企業(yè)實(shí)現利潤最大化變成了時(shí)代之音。與其他企業(yè)相比，鐵路企業(yè)資金賬戶(hù)眾多，資金余額數量巨大，貸款和存款居高不下。在這樣復雜的資金形勢下，只有不斷加強資金管理方能最大限度的發(fā)揮資金的效用，降低資金成本，防止市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下可能存在的各種風(fēng)險，讓資金的安全性得到進(jìn)一步的保障。
二、鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問(wèn)題
(一)企業(yè)內部制度尚未建立健全，制度的執行力大打折扣
多年以來(lái)，鐵路企業(yè)在資金管理中存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，其中各項規章制度的缺失成為了“罪魁禍首”。鐵路企業(yè)規模巨大，涉及到資金管理方面的內容數量眾多，形式多樣。不管是在內部控制上、預算管理上、賬戶(hù)管理上等都需要強有力的規章制度予以規范和約束。但是長(cháng)久以來(lái)，企業(yè)內部與資金管理相關(guān)的規章制度要么就是一直以來(lái)未有更新?lián)Q代，要么就是制定出來(lái)的規章制度最終流于形式，變成了僅僅只是看上去很美的“海市蜃樓”而已。換言之，制度的缺失和制度的執行力低造成了鐵路企業(yè)資金管理亂象頻出的一大癥結。例如，在鐵路企業(yè)中，內部控制制度細則不夠規范、大額資金聯(lián)簽制度不夠詳實(shí)等問(wèn)題比比皆是。這些問(wèn)題表面看上去似乎不傷大雅，但是長(cháng)期積累下來(lái)對于企業(yè)的影響是不可估量的。
(二)對于大型投資極少考慮時(shí)間成本
在鐵路企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，對于大型投資的熱衷程度可謂是多年來(lái)未有退溫現象。大投資對于鐵路企業(yè)的資金管理來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一把“雙刃劍”，如果運作的好的話(huà)，對鐵路企業(yè)而言可謂是有百益而無(wú)一害。但是如果管理不恰當的話(huà)，給資金帶來(lái)的影響是十分巨大的。目前，鐵路企業(yè)在進(jìn)行大型投資的過(guò)程中對于資金流量的預測工作不足，又缺乏相應的資金投入產(chǎn)出效益分析，這種完全沒(méi)有現金預測分析和資金投入產(chǎn)出分析的項目投資可謂是十分盲目，由此帶來(lái)的風(fēng)險自然十分巨大。在這樣的時(shí)代背景之下，鐵路企業(yè)不少的大型投資都存在著(zhù)投資多、見(jiàn)效少的尷尬局面，更有甚者直接出現血本無(wú)歸的痛心案例。這是現如今鐵路企業(yè)在資金管理中常常遇到的一個(gè)問(wèn)題，應該給予高度重視。
(三)企業(yè)的資金管理意識淡薄，人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)參差不齊
在我國，計劃經(jīng)濟帶來(lái)的影響依然沒(méi)有徹底根除，在像鐵路企業(yè)這類(lèi)型的企業(yè)中更是屢見(jiàn)不鮮。雖然改革的號角已經(jīng)吹響多年，但是企業(yè)仍然沉浸在自己的“春秋大夢(mèng)”中久久不愿自拔。企業(yè)對待資金管理仍然采取老舊的眼光，將其看作一項普通的財務(wù)管理工作。更有甚者，不少的鐵路企業(yè)內部人員對待資金管理的態(tài)度更是敷衍了事，其認為之所以要進(jìn)行資金管理不過(guò)就是為了應付各種上級檢查和規章制度條例而已。換言之，資金管理工作是做給別人看的，對自己而言根本沒(méi)有任何意義。同時(shí)，企業(yè)內部資金風(fēng)險意識也十分單薄，這就是造成各種賬目亂象的根源之一。這些方方面面的缺失都直接或者是間接的反映鐵路企業(yè)在資金管理上的不成熟。鐵路企業(yè)在成本管理控制方面存在的問(wèn)題也是比比皆是，其中表現最為突出的費用就是人工費用和各種消費性費用。雖然改革的號角已經(jīng)吹響了多年，但是計劃經(jīng)濟的痕跡依然十分明顯，各種人浮于事的現象造成了大量的人力成本浪費，也給企業(yè)資金管理帶來(lái)了無(wú)形的壓力。而其他消費性支出的數量也是十分巨大，諸如業(yè)務(wù)招待費、辦公費用等支出數量也很巨大。這些由于資金成本控制不力造成的`亂象，應該在以后的資金管理工作中全面杜絕。此外，人員素質(zhì)問(wèn)題也是鐵路企業(yè)進(jìn)行資金管理中面對的又一難題。近年來(lái)，鐵路企業(yè)的人事變革巨大，各單位的財務(wù)人員普遍冗員，但是在冗員的背景下又隱藏著(zhù)高級專(zhuān)業(yè)人員缺乏的尷尬�，F如今大部分的財務(wù)管理人員都僅僅只懂得粗淺的財務(wù)知識，工作層次低，工作平臺小。這樣素質(zhì)的財務(wù)人員進(jìn)行基本的財務(wù)管理尚可，但是要其站在一個(gè)更高更戰略的層面上進(jìn)行資金管理無(wú)疑就十分的差強人意。沒(méi)有足夠的專(zhuān)業(yè)知識做支撐，資金管理僅僅淪為了一句口號，在實(shí)踐中根本沒(méi)有任何的體現和推行。
三、鐵路企業(yè)如何加強資金管理的措施
(一)強化制度建設，提升規章制度的可行性和執行性
對于任何一項管理工作而言，制度先行都是硬道理，正所謂“無(wú)規矩不成方圓”，對于鐵路企業(yè)的資金管理工作亦是如此。首先，鐵路企業(yè)應該從內部出發(fā)，進(jìn)一步建立和完善和內部控制相關(guān)的各種規章制度和管理細則。具備了強有力的內部控制，資金管理的第一道關(guān)口才算是真正守好了。例如，在鐵路企業(yè)中，各項大額資金的使用十分常見(jiàn)。因此，企業(yè)的大額資金聯(lián)合簽字制度應該緊密跟上。在該制度中，應該明確規定聯(lián)合簽字的各個(gè)責任人，并將各項權責落實(shí)到具體，細化到個(gè)人。只有如此，才能讓大額資金管理在內部安全合理運行，避免資金的不合理支出。其次，鐵路企業(yè)還應該組織專(zhuān)人成立專(zhuān)項領(lǐng)導小組。該專(zhuān)項領(lǐng)導小組的職責就是認真細分和梳理企業(yè)的資金管理制度。在該工作中，挑出與時(shí)代不相符的內容，按照時(shí)代的要求進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的更新?lián)Q代，讓資金管理制度常換常新，緊跟時(shí)代步伐。
(二)強化企業(yè)的資金管理意識
首先，鐵路企業(yè)應該加大宣傳力度，讓資金管理意識真正深入人心，人盡皆知。資金管理看上去似乎只是企業(yè)財務(wù)部門(mén)的事情，但是卻與企業(yè)的每個(gè)員工息息相關(guān)，只有全員上下團結一心，集體努力才能讓資金管理真正落到實(shí)處，產(chǎn)生實(shí)效。其次，鐵路企業(yè)還應該引導員工積極參與到資金管理與資金風(fēng)險防控的工作中去，每個(gè)員工都應該樹(shù)立強有力的主人翁意識，在自己身處的部門(mén)之中發(fā)揮協(xié)調作用，就算不能直接提升資金管理的能效，但是也能從間接層面上助力鐵路企業(yè)資金管理的良性運作。
(三)加強財務(wù)公司管理力度，提升財務(wù)公司資金管理能力
鐵路企業(yè)規模巨大，資金涉及面十分廣泛，資金濫用的現象勢必會(huì )屢禁不止。鑒于此，目前鐵路企業(yè)正在從自身出發(fā)，組建一個(gè)專(zhuān)業(yè)且具有對口性的財務(wù)公司。財務(wù)公司對企業(yè)的財務(wù)狀況了如指掌，對企業(yè)的資金管理更會(huì )提出具有指導性和前瞻性的意見(jiàn)和建議。此外，借助財務(wù)公司這一良好平臺，鐵路企業(yè)應該在資金管理中加強融資管理，最終讓企業(yè)的資金管理走在正確的軌道之上，為企業(yè)的健康持續發(fā)展保駕護航。
四、結束語(yǔ)
鐵路企業(yè)進(jìn)行資金管理，促進(jìn)資金良性運作的過(guò)程可謂是任重而道遠。鐵路企業(yè)應該立足市場(chǎng)，結合自身實(shí)際情況制定一系列與市場(chǎng)和與自身相符合的資金管理體系。在各種規章制度的約束和規范之下，鐵路企業(yè)的資金運作既滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需求，又能與企業(yè)的持續發(fā)展不謀而合。
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鐵路企業(yè)的資金管理論文4
1引言
鐵路作為國民經(jīng)濟的大動(dòng)脈，對于國家經(jīng)濟的發(fā)展具有特殊的作用，因此國家對于鐵路的建設尤為重視。在第十二屆全國人民代表大會(huì )三次會(huì )議上，國務(wù)院總理李克強作政府的工作報告中指出，今年中央預算內投資增加到4776億元，并強調在20xx年，中國鐵路投資要保持在8000億元以上，新投產(chǎn)里程8000千米以上。20xx年，中央政府扎實(shí)推動(dòng)重點(diǎn)改革，鐵路、電力、油氣、通信等領(lǐng)域對外合作取得重要成果。在基礎設施建設領(lǐng)域，中國新建鐵路投產(chǎn)里程8427千米，高速鐵路運營(yíng)里程達1.6萬(wàn)千米，占世界的60%以上。未來(lái)幾年，中央政府將以用好鐵路發(fā)展基金為抓手，深化鐵路投融資改革。隨著(zhù)鐵路市場(chǎng)化改革的不斷深入，鐵路企業(yè)作為獨立的企業(yè)法人進(jìn)入市場(chǎng)參與競爭。
目前，鐵路企業(yè)面臨的主要問(wèn)題就是資金的短缺。負債率高、資金斷鏈、預算不足等問(wèn)題嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，加強鐵路企業(yè)的資金管理尤為重要。對于鐵路企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何吸取以往經(jīng)驗教訓，做好資金的預算和調控，如何減少成本、提高資金的使用效率，如何進(jìn)一步加強、完善資金的運轉和管理，是鐵路企業(yè)亟須考慮的問(wèn)題。
2中國鐵路企業(yè)貨幣資金管理現狀
2.1我國鐵路貨幣資金管理模式
一般來(lái)說(shuō)，我國貨幣資金管理主要分為五種模式———統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務(wù)公司模式。目前，我國鐵路貨幣資金管理模式采用的是資金結算中心模式。
資金結算中心是在集團內部成立，根據集團財務(wù)管理和控制的需要，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機構。其根本目的是為企業(yè)集團的整體和長(cháng)遠利益服務(wù)。它常設立于財務(wù)部門(mén)內，是一個(gè)獨立運行的職能機構。該模式有利于實(shí)現集團資金的歸集和監督管控、提高資金整體利用效率、改善資金流動(dòng)性以及優(yōu)化資金結構等。
2.2貨幣資金管理中的內部控制
隨著(zhù)鐵路建設需求的不斷擴大，鐵路資金短缺的情況日益嚴重，在這種情況下，結算中心保障資金安全、充分發(fā)揮資金效益的特點(diǎn)尤為突出。
鐵道結算中心風(fēng)險控制已形成了以鐵道結算中心內部稽核、鐵道結算中心各結算所交叉互換檢查、鐵路內部審計、外部中介機構審計的多重監督體系。這些多方位、多層次的監督，使得結算中心內控體系不斷得到完善，內部監督管理機制不斷健全。但在鐵路企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中，我們不難看出鐵路在資金管理中出現的種種問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現都阻礙了鐵路企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
3中國鐵路企業(yè)貨幣資金管理出現的問(wèn)題
3.1內部環(huán)境不完善
(1)相關(guān)制度不健全。雖說(shuō)鐵路行業(yè)已經(jīng)在內部控制、預算管理、賬戶(hù)管理等方面對鐵路給予了規范，但仍有某些制度不是很健全，譬如內部管理監督考核制度、建設單位資金管理制度、授權批準制度等都存在一定漏洞。
(2)財會(huì )人員工作積極性不高。國有企業(yè)因為本身制度的關(guān)系，任何人只要擁有了在鐵路部門(mén)的一個(gè)職位就像擁有了一個(gè)鐵飯碗。長(cháng)此以往，一些財會(huì )人員就會(huì )出現工作懈怠、有章不循的情況。
3.2風(fēng)險評估系統存在漏洞
由于長(cháng)期以來(lái)鐵道部負責企業(yè)的工作業(yè)務(wù)，風(fēng)險也歸鐵道部承擔，因此改革后鐵路運輸企業(yè)缺乏對風(fēng)險的評估和防范意識。這幾年隨著(zhù)鐵路大規模的發(fā)展和改革，給這些企業(yè)帶來(lái)了潛在的財務(wù)風(fēng)險隱患。這些財務(wù)問(wèn)題隨著(zhù)時(shí)間的推移逐漸暴露在公眾的視野中。雖說(shuō)鐵路企業(yè)在市場(chǎng)化改革后取得了很大的進(jìn)步，但是企業(yè)的國有化性質(zhì)依然沒(méi)變，其經(jīng)營(yíng)理念早已根深蒂固的埋在企業(yè)的文化中。有些領(lǐng)導還未意識到這些財務(wù)問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險，一味追求利潤最大化，忽略了對于潛在風(fēng)險的評估和防范。
3.3沒(méi)有形成有效的資金控制措施
控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現的`政策和程序，涉及的資金控制措施主要包括會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制以及預算控制等方面。其中，預算控制對于鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越重要。對鐵路建設進(jìn)行全面的預算管理可以對掌握的各種資源進(jìn)行最大化利用，提高資金的利用率，減輕對剩余資金造成的浪費。通過(guò)對以往鐵路建設調查討論，發(fā)現很多鐵路建設資金長(cháng)期滯留在賬戶(hù)里，而這些資金正是因為預算不夠準確導致的。由此可見(jiàn)，鐵路建設預算的編制只停留在表面，缺乏科學(xué)性。
3.4信息流通速度慢，難以共享
(1)鐵路企業(yè)的組織結構相對一般企業(yè)而言要復雜得多。復雜的組織結構形式?jīng)Q定了構成整個(gè)鐵路行業(yè)的各成員企業(yè)分布的地域范圍非常廣泛，而經(jīng)濟環(huán)境、銀行政策的調整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹等因素都會(huì )對鐵路資金結算機構的經(jīng)營(yíng)造成不同程度的影響。若鐵路企業(yè)對外部環(huán)境不利變化反應滯后，缺乏及時(shí)的應變能力，容易在資金管理環(huán)節出現風(fēng)險。(2)鐵路企業(yè)在內部控制過(guò)程中積累了許多有價(jià)值的監督信息，而這些信息大多只在領(lǐng)導、監督部門(mén)和被監督部門(mén)之間進(jìn)行傳遞，對于其他部門(mén)的員工來(lái)說(shuō)，很難全面、真實(shí)地了解相關(guān)信息，這對鐵路貨幣資金的管理是十分不利的。
3.5資金監督評價(jià)體系不健全
對鐵路建設物資的管理監督不嚴格。鐵路建設會(huì )涉及大量的建材，這些建材的質(zhì)量牽系著(zhù)群眾的生命安全，而一些建設單位往往會(huì )對數量巨大的采購資金動(dòng)歪腦筋。鐵路建設因為自有的管理賬戶(hù)分散的弊端，管理部門(mén)不能及時(shí)掌握資金的動(dòng)向，導致給采購者創(chuàng )造機會(huì )采購價(jià)格和質(zhì)量不成正比的建材并從中獲利。
4關(guān)于加強鐵路企業(yè)貨幣資金管理的若干建議
4.1完善資金管理的內部控制制度
完善內部控制制度的細則和操作流程，縮小控制資金風(fēng)險�？茖W(xué)的建立適合鐵路建設的內部控制制度，以滿(mǎn)足鐵路經(jīng)濟長(cháng)遠發(fā)展和監督的要求，從制度上達到管理價(jià)值和效益最大化的建設目的。同時(shí)對建設中的薄弱環(huán)節進(jìn)行風(fēng)險評估，向管理層提出科學(xué)化、人本化和規范化的建議。
4.2切實(shí)落實(shí)全面預算管理制度
通過(guò)準確的預算，可以更加科學(xué)的籌集和使用資金。合理統籌資金的使用情況，一方面可以加速資金周轉，另一方面通過(guò)科學(xué)規劃調劑滯留資金，可以降低不必要的融資成本，減少貸款的次數，提高鐵路資金整體效益。對鐵路施工單位進(jìn)行預算監控不僅讓施工工作變得有條有理，也在很大程度上增加了資金的管控能力，有效確保項目的順利實(shí)施。
4.3提高風(fēng)險防范意識
隨著(zhù)鐵路投資規模的不斷擴大，市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險增多，鐵路相關(guān)企業(yè)必須提高風(fēng)險防范意識。對于企業(yè)中的各種資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)要做好詳盡的變動(dòng)記錄處理;對企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行規范的管理，建立風(fēng)險預警系統，對將來(lái)可能會(huì )發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預防;同時(shí)注重自身累積的債務(wù)問(wèn)題，與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行積極的交流和溝通，盡量縮減債務(wù)的擴大，減少債務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險。
4.4充分調動(dòng)財務(wù)人員的積極性
資金管理是一項綜合的系統工程，必須和部門(mén)協(xié)同配合。所以在日常工作中，企業(yè)要充分調動(dòng)財務(wù)人員的積極性。對于嚴格執行規章制度的，應該給予一定的物質(zhì)或者精神表?yè)P，對于違規違章的，要給予一定的處分;加強職業(yè)培訓，實(shí)施關(guān)鍵崗位輪換制度;拓展職員的升職空間，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)。
4.5鐵路建設物資和資金的持續跟蹤
加大對資金運用的督查力度，通過(guò)定期或不定期監督檢查，評價(jià)每個(gè)單位資金管理存在的問(wèn)題和風(fēng)險。建立責任追究制度，建設單位對施工單位的資金流向進(jìn)行檢查核對，規避應收賬款、資金支付等資金風(fēng)險。
核對中出現的問(wèn)題要及時(shí)記錄備案，立即要求下屬部門(mén)進(jìn)行整改，追究到每筆資金流出的負責人。只有建立完善的監督檢查制度，才會(huì )對建設單位產(chǎn)生較為深遠的積極影響。
5結論
總之，隨著(zhù)鐵路企業(yè)的改革和信息化手段的提升，鐵路企業(yè)集團資金管理模式也趨于多樣化，鐵路企業(yè)應當研究建立一套符合自身管理要求的資金管理模式，真正實(shí)現集團企業(yè)集中管理和監控，提升集團企業(yè)資金管理的科學(xué)性。
通過(guò)確保資金安全、充分發(fā)揮資金集中管理的規模效益，獲取更大的資金收益，使鐵路企業(yè)正常、更有效率的運作，最大限度地提高企業(yè)的利潤。在財務(wù)管理工作邁上新臺階的同時(shí)，鐵路企業(yè)也應為落實(shí)國家相關(guān)政策、防范風(fēng)險、保障國家金融秩序作出應有的貢獻。
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