企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析與管理措施研究論文

　　摘要：稅務(wù)風(fēng)險防范控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要內容，隨著(zhù)國家稅務(wù)管理力度的不斷加大，對企業(yè)各項涉水業(yè)務(wù)管理標準不斷提升，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理難度也隨之增加。本文針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，首先深入分析了稅務(wù)風(fēng)險概念表現及其產(chǎn)生原因，進(jìn)而深入分析提出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制管理措施，可以為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供詳細的參考。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；防范控制

　　1引言

　　隨著(zhù)經(jīng)濟全球化進(jìn)程的逐步加快，我國市場(chǎng)經(jīng)濟多年來(lái)不斷發(fā)展完善，國家稅收法律法規優(yōu)化更新，“營(yíng)改增”等稅收政策調整落實(shí)到位，稅收執法力度不斷加大，企業(yè)所處的外部稅務(wù)環(huán)境也相對更加復雜，稅收制約條件也越來(lái)越多。在這種形勢下，如果企業(yè)內部沒(méi)有健全完善的稅務(wù)管理體系，尤其是稅務(wù)風(fēng)險內部控管理體系，將可能會(huì )造成企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險的隱患，不僅會(huì )產(chǎn)生稅務(wù)法律風(fēng)險，甚至對企業(yè)的自身形象和未來(lái)發(fā)展都會(huì )造成較大不良影響。因此，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的正常穩健，已經(jīng)成為企業(yè)管理必須深入研究的重要課題，這對于確保企業(yè)實(shí)現戰略發(fā)展也具有重要意義。

　　2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要表現及其產(chǎn)生原因分析

　　企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，主要包含了兩方面，其一，由于企業(yè)納稅行為方面出現了違背國家相關(guān)稅收法律法規和地方規定，而出現了應納稅而未納稅或者是少納稅的問(wèn)題，造成了企業(yè)面臨著(zhù)被稅務(wù)機關(guān)行政處罰或者是司法部門(mén)處罰的問(wèn)題，不僅需要補交相應的稅金，同時(shí)也要承擔相應的滯納金，最終造成了企業(yè)財務(wù)、聲譽(yù)受到損害。

　　其二，則是對于企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)行為適用的法律法規運用不夠準確，沒(méi)有充分的運用國家在稅收方面的相關(guān)優(yōu)惠政策，造成了企業(yè)應該享有的稅收優(yōu)惠政策沒(méi)有充分享有，一定程度上出現了多繳納稅款的問(wèn)題，增加了企業(yè)的稅收成本和現金流成本，企業(yè)的稅收負擔額外加重。

　　造成企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，從企業(yè)自身來(lái)綜合分析，主要是三方面的原因造成稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題：

　　第一，稅務(wù)風(fēng)險管理意識不強，對稅務(wù)管理工作認識不準確。深入分析造成企業(yè)出現稅務(wù)風(fēng)險的原因，非常重要的一方面就是對于稅務(wù)風(fēng)險管理重視不夠，有的企業(yè)對于國家有關(guān)的稅務(wù)政策把握不準確，有的應繳稅費沒(méi)有繳納，而稅收優(yōu)惠政策又利用不足，進(jìn)而導致了稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生。特別是稅務(wù)管理是一項系統性專(zhuān)業(yè)性非常強的工作，不僅涉及相關(guān)的會(huì )計準則，同時(shí)也需要深入研究相關(guān)時(shí)的稅收政策規定，如果對于稅務(wù)風(fēng)險管理重視不夠，容易造成稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生。

　　第二，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度不夠健全。不少企業(yè)還沒(méi)有根據稅務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)際需要建立相應的稅務(wù)管理制度，有的雖然建立了稅務(wù)風(fēng)險管理制度，但是還沒(méi)有與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節深入結合起來(lái)，造成了對企業(yè)內部的各項涉稅活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效管控，進(jìn)一步導致了稅務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題的發(fā)生。

　　第三，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的專(zhuān)業(yè)性不強。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理是需要涉及企業(yè)內部各個(gè)領(lǐng)域各個(gè)環(huán)節，但是目前不少企業(yè)還沒(méi)有針對稅務(wù)風(fēng)險管理設置相應機構，對于稅務(wù)管理工作人員也沒(méi)有進(jìn)行系統的專(zhuān)業(yè)培訓教育，特別是稅務(wù)工作人員做好稅務(wù)風(fēng)險管理，既需要熟悉稅務(wù)知識，也應該熟悉財務(wù)會(huì )計，這正是不少稅務(wù)管理中存在的直接問(wèn)題。

　　3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應對措施分析

　�。�1）明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本目標和原則要求。在企業(yè)內部開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理，基礎工作應該明確稅務(wù)管理的基本目標及其原則要求。稅務(wù)風(fēng)險管理的基本目標就是在確保稅務(wù)管理合法合規的前提下，通過(guò)采取最后的財務(wù)措施實(shí)現企業(yè)的價(jià)值最大化。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理方面，應該重點(diǎn)堅持以下幾項原則要求：堅持成本效益原則，充分考慮稅務(wù)風(fēng)險管理措施收益是否大于成本，制定更加可合理的稅務(wù)風(fēng)險管理方案；堅持整體性原則，稅務(wù)風(fēng)險籌劃過(guò)程中全盤(pán)考慮分析，進(jìn)行重點(diǎn)控制；堅持及時(shí)性原則，當企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境或者業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)對稅務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行補充完善；堅持合法性原則，確保各項稅務(wù)管理措施符合國家稅務(wù)法律規定。

　�。�2）完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險中，較為常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險主要包括納稅程序風(fēng)險、納稅主體身份選擇風(fēng)險、適用稅率風(fēng)險、納稅地點(diǎn)風(fēng)險、合同價(jià)款風(fēng)險、結算方式涉稅風(fēng)險、合同流、資金流、發(fā)票流和貨物流不一致的風(fēng)險、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理風(fēng)險、進(jìn)項稅抵扣不合規的風(fēng)險、供應商管理風(fēng)險等風(fēng)險問(wèn)題。企業(yè)在內部管理中，應該針對這些較為常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，建立完善企業(yè)內部的稅務(wù)風(fēng)險識別體系，加強對重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險的監管和評價(jià)分析，科學(xué)合理地制定稅務(wù)風(fēng)險管理應對機制，以有效防范控制稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生。

　�。�3）增強稅務(wù)風(fēng)險管控的專(zhuān)業(yè)化和執行力。稅務(wù)風(fēng)險管控是一項系統專(zhuān)業(yè)的工作，開(kāi)展企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理，應該設置專(zhuān)業(yè)機構，并針對稅務(wù)知識、政策、風(fēng)險管理和內部控制等對稅務(wù)工作人員進(jìn)行系統的教育培訓，全面提高其職業(yè)素養。同時(shí)，還應該對企業(yè)的稅務(wù)工作流程進(jìn)行全面優(yōu)化，加強對關(guān)系企業(yè)的各類(lèi)稅務(wù)信息的集成管理，強化稅務(wù)風(fēng)險內部控制監督，以有效防范控制稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生。

　　4結語(yǔ)

　　在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理實(shí)施過(guò)程中，應該根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)的行業(yè)領(lǐng)域特點(diǎn)，全面深入分析可能造成稅務(wù)風(fēng)險的主要原因，明確稅務(wù)風(fēng)險控制的目標原則，強化對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別評估以及應對管理，以有效控制稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供良好的基礎條件。

　　參考文獻

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