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企業(yè)風(fēng)險管理監控探討論文
摘要：企業(yè)發(fā)展的任何一個(gè)環(huán)節和企業(yè)決策的制定，都伴隨著(zhù)風(fēng)險和不確定性因素，在市場(chǎng)競爭日益激烈的今天，企業(yè)必須加強對風(fēng)險管理的監控，才能長(cháng)足有效地發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險的存在對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著(zhù)巨大影響。本文對我國企業(yè)風(fēng)險管理的現狀和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因進(jìn)行了分析，并從企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理之間的關(guān)系、企業(yè)內部控制的風(fēng)險管理中存在的問(wèn)題、改善企業(yè)內部控制的風(fēng)險管理措施三個(gè)方面提出風(fēng)險管理監控的有效措施，以完善企業(yè)內部控制。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；財務(wù)風(fēng)險；內部控制；管理措施
1我國企業(yè)風(fēng)險管理現狀
1.1風(fēng)險意識淡薄
現階段，我國絕大多數的企業(yè)對風(fēng)險管理意識不夠重視，有些企業(yè)的風(fēng)險管理活動(dòng)形同虛設，根本沒(méi)有落實(shí)到行動(dòng)，有些企業(yè)雖然專(zhuān)門(mén)設置了風(fēng)險管理部門(mén)，但是沒(méi)有定期進(jìn)行審查和評估，風(fēng)險管理工作沒(méi)有付諸于實(shí)踐，有些企業(yè)短時(shí)期內獲得了最大利潤，完全忽視了風(fēng)險管理的存在，一些行為所造成的影響根本引不起重視，最終使企業(yè)蒙受了損失。
1.2企業(yè)風(fēng)險管理組織結構不完善
我國的企業(yè)存在著(zhù)組織結構的不完善問(wèn)題，部門(mén)之間，各個(gè)崗位的工作人員之間的職責不明確，風(fēng)險管理部門(mén)設置沒(méi)有獨立性，各部門(mén)之間人員職責混淆，承擔風(fēng)險的主體不明確，導致風(fēng)險到來(lái)時(shí)，各部門(mén)之間相互推卸責任，這種狀況本身就是企業(yè)的一種風(fēng)險。1.3企業(yè)風(fēng)險管理與內部控制脫離企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險管理與內部控制有機結合起來(lái)，進(jìn)行風(fēng)險管理更為有效的是建立內部控制系統。
2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因分析
2.1企業(yè)內部財務(wù)關(guān)系混亂,決策缺乏科學(xué)性
現階段，絕大多數的企業(yè)部門(mén)之間在資金管理和使用上，存在著(zhù)混亂不堪的現象，使得財務(wù)資金的利用率低下，嚴重者會(huì )造成財務(wù)資金的流失。另外，企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)沒(méi)有進(jìn)行實(shí)地的調研和考察，更沒(méi)有科學(xué)的理論依據，盲目地投資，造成了資產(chǎn)流失。
2.2內部財務(wù)監控機制不健全
我國企業(yè)大多沒(méi)有建立內部財務(wù)監控機制，即使建立了內部控制，其財務(wù)監督制度執行也不嚴格，特別是有的企業(yè)管理與監督合二為一，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度。
2.3企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)不高,缺乏風(fēng)險意識
企業(yè)的財務(wù)管理部門(mén)人員的素質(zhì)普遍偏低，有的甚至沒(méi)有從業(yè)資格證。再加之，企業(yè)只是在入職期間對其進(jìn)行了培訓，沒(méi)有定期進(jìn)行職業(yè)培訓，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)水平一般，跟不上市場(chǎng)發(fā)展的步伐，同時(shí)企業(yè)理財人員觀(guān)念止步不前，特別是缺乏職業(yè)判斷能力和對風(fēng)險的判斷能力。
3完善企業(yè)內部控制是風(fēng)險管理監控的有效措施
隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和社會(huì )的不斷進(jìn)步，企業(yè)在管理中越來(lái)越注重對其內部的控制，同時(shí)在內部控制中一個(gè)重要舉措便是對風(fēng)險的管理，風(fēng)險管理已成為企業(yè)內部管理的一個(gè)重要的組成部分。如何對企業(yè)的風(fēng)險管理進(jìn)行監控，最為有效的措施便是構建完善的內部控制體系。以下將從三個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析。
3.1企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理之間的關(guān)系
企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理兩者不僅相互依存，而且又相互獨立，兩者之間存在著(zhù)內部和外部?jì)煞N關(guān)系。其中，內部關(guān)系，以風(fēng)險為基點(diǎn)，在企業(yè)進(jìn)行正常的發(fā)展狀態(tài)下，其風(fēng)險管理自然而然地存在于企業(yè)的內部控制中，風(fēng)險管理始終作用于企業(yè)的內部控制方面，是技術(shù)的支持和發(fā)展不斷地推動(dòng)內部控制，但同時(shí)伴隨產(chǎn)生風(fēng)險管理。外部關(guān)系，企業(yè)的內部控制和風(fēng)險管理同時(shí)為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，兩者都將企業(yè)的目標作為出發(fā)點(diǎn)，并為其保駕護航，同時(shí)兩者的組成要素中，有相同的部分，如監督、控制、管理、評估等。企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理兩者的實(shí)現機制，有著(zhù)非常相似的內容，包括兩者對目標的共同實(shí)現等。
3.2企業(yè)內部控制風(fēng)險管理中存在的問(wèn)題
其一，企業(yè)風(fēng)險控制體系不健全�，F階段，隨著(zhù)信息化的飛速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展中會(huì )遇到越來(lái)越多的問(wèn)題，不確定的因素也隨之產(chǎn)生，如何能夠在經(jīng)濟發(fā)展如此迅速的環(huán)境下立足，企業(yè)管理者必須要有足夠的防范風(fēng)險的意識，并設立單獨的風(fēng)險防范部門(mén)，對已經(jīng)遇到的風(fēng)險或者未知的風(fēng)險來(lái)進(jìn)行評估、分析、判斷等，只有正確的應對和判斷風(fēng)險，并采用相關(guān)的措施對風(fēng)險進(jìn)行最小化的處理，才能以不變應萬(wàn)變。但是，國內的大多數企業(yè)沒(méi)有防范風(fēng)險的意識，更沒(méi)有設立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險防范部門(mén)。其二，企業(yè)風(fēng)險控制意識薄弱�，F階段，市場(chǎng)競爭日益激烈，尤其是外資企業(yè)的逐漸流入，國內的企業(yè)面臨著(zhù)無(wú)形的壓力，這就要求企業(yè)加強內部控制，加強企業(yè)的風(fēng)險防范。但是實(shí)際情況下，絕大多數的企業(yè)管理者往往只注重財務(wù)方面，而忽略對企業(yè)的內部管理和風(fēng)險控制。在這種意識薄弱的形勢下，如果企業(yè)的賬面上一直處于盈利狀態(tài)，則企業(yè)管理者基本會(huì )忽視對風(fēng)險的防范；如果企業(yè)的發(fā)展遇到了阻礙或者財務(wù)出現了虧損，才會(huì )引起管理者的重視�？傊�，企業(yè)管理者如果沒(méi)有全面的防范風(fēng)險的意識，企業(yè)的發(fā)展就會(huì )止步不前，甚至最終將面臨倒閉。其三，企業(yè)治理結構不夠完善。企業(yè)的內部控制體系要求企業(yè)要有完善的治理結構體系，是企業(yè)正常運行的基礎條件，也是企業(yè)內部控制制度的保障。雖然，國家在對公司治理上有了相關(guān)的公司法內容，但是在實(shí)際情況中，絕大多數的企業(yè)并沒(méi)有落實(shí)到位，他們缺乏較為完善的治理結構，具體表現在，有些企業(yè)在對權利機構的設置上存在著(zhù)重復現象，同時(shí)還存在著(zhù)企業(yè)部門(mén)管理者擁有超越自身權利范圍的較高權利等。
3.3改善企業(yè)內部控制的風(fēng)險管理措施
其一，加強企業(yè)內部監督機制。企業(yè)要設置內部審計部門(mén)，并使其具有獨立性，不受個(gè)人或者是任何部門(mén)的制約，并能夠獨立地完成內部審計。企業(yè)設置內部審計部門(mén)，首先該審計機構是獨立的存在，其次符合獨立性的條件，最后部門(mén)的工作人員要能夠公平公正的進(jìn)行審計。內部審計部門(mén)的存在是非常必要的，要能夠將審計委員會(huì )下設到董事會(huì )中，對于風(fēng)險的不同以及規模的大小，創(chuàng )設符合條件的審計部門(mén)，并進(jìn)行獨立自主的審計。在企業(yè)的內部進(jìn)行審計，要創(chuàng )建相應的審計制度，對審計工作者進(jìn)行制約的同時(shí)，也是對其進(jìn)行保障，從而避免了錯誤的發(fā)生，最終推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的價(jià)值。其二，企業(yè)風(fēng)險的應對管理體系需不斷地完善。企業(yè)的風(fēng)險伴隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在不斷產(chǎn)生，不同的風(fēng)險所采取的對策不盡相同，可以將風(fēng)險從廣義上分為公司風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險兩個(gè)方面。其中企業(yè)風(fēng)險具體指的內容是財務(wù)風(fēng)險、戰略風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、管理風(fēng)險、社會(huì )因素、市場(chǎng)競爭等。業(yè)務(wù)風(fēng)險具體包含在具體的生產(chǎn)環(huán)節中存在的生產(chǎn)風(fēng)險、在市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷變化調整中所存在的風(fēng)險、在企業(yè)所處行業(yè)的調整中所存在的風(fēng)險等。綜上可以看出，企業(yè)面臨的風(fēng)險中，總體來(lái)講可以分為企業(yè)內部的風(fēng)險和企業(yè)外部的風(fēng)險。企業(yè)外部的風(fēng)險不是企業(yè)所能左右的。而企業(yè)的內部的風(fēng)險，可以通過(guò)內部的調整、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等進(jìn)行處理，同時(shí)企業(yè)也可以根據自身的特點(diǎn)，對業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險進(jìn)行歸類(lèi)和劃分，進(jìn)行對風(fēng)險的識別，并能夠對企業(yè)的風(fēng)險事項進(jìn)行識別。如何開(kāi)展全面的企業(yè)風(fēng)險管理體系，要對不同的業(yè)務(wù)工作所產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行識別，風(fēng)險的識別在風(fēng)險管理工作中起著(zhù)據舉足輕重的作用，同時(shí)也是企業(yè)內部控制中的一項核心工作。企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中及時(shí)發(fā)現風(fēng)險，并識別其類(lèi)別，可以提高企業(yè)的工作效率，適時(shí)地制定對策，并有效地接觸風(fēng)險。其三，將風(fēng)險管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內部。在企業(yè)內部管理中，將優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險管理理念與企業(yè)的內部控制、企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)管理等相連接。將企業(yè)風(fēng)險管理的理念和態(tài)度，與實(shí)際工作中的方方面面相結合；在實(shí)際生產(chǎn)中，要執行風(fēng)險防范的理念和態(tài)度；在企業(yè)文化建設中，要執行風(fēng)險防范的理念和態(tài)度；在對風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，同樣要執行風(fēng)險防范的理念和態(tài)度。優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險管理理念，從很大程度上會(huì )影響企業(yè)的目標，以及企業(yè)的價(jià)值觀(guān)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的表現形式有風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險應對等，企業(yè)的不同職能部門(mén)對風(fēng)險管理的表現形式有所不同。只有企業(yè)內部樹(shù)立風(fēng)險管理理念，并落實(shí)到實(shí)處，才能夠將風(fēng)險降到最低，最終使企業(yè)獲得最大的利潤，同時(shí)實(shí)現企業(yè)的最終目標。
參考文獻:
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