企業(yè)內控審計的現狀與運用策略

　　內部控制審計工作在現代企業(yè)管理中的運用具有十分重要的價(jià)值，下面是小編為大家搜集整理的一篇關(guān)于企業(yè)內控審計重要性分析的論文范文，供大家閱讀參考。

　　1 內控審計工作的概述

　　企業(yè)的內部控制審計工作是一種相對獨立的保證工作和咨詢(xún)工作，它的最終目的就是為企業(yè)創(chuàng )造更多的價(jià)值，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運作效率。 它可以對企業(yè)的多個(gè)方面的管理活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)和優(yōu)化，例如對風(fēng)險的管理、控制和預防等，促進(jìn)風(fēng)險管理的高效性，實(shí)現對內部控制的有效性作出正確的判斷，其最終的出現點(diǎn)還是以企業(yè)的大局利益為目的的。

　　2 企業(yè)內控審計的重要性分析

　　(1)監督作用。 企業(yè)在對決策的執行過(guò)程中需要有一個(gè)專(zhuān)門(mén)的負責監督的機構進(jìn)行實(shí)時(shí)的監督，這樣可以保證決策的高效實(shí)施，也可以準確判斷出決策是否科學(xué)合理，有利于促使經(jīng)濟管理活動(dòng)向著(zhù)更為健康的方向發(fā)展。 內控審計部門(mén)是對企業(yè)各項活動(dòng)的審查監督，它可以對企業(yè)決策的合理性進(jìn)行實(shí)時(shí)的監督審計， 對存在的不規范操作可以及時(shí)的采取措施解決，從而起到加強企業(yè)控制管理，促進(jìn)企業(yè)穩定正常的發(fā)展運行。

　　(2)杠桿作用。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要對風(fēng)險管理這一塊內容進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，不能忽視，要定期的對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估，確保企業(yè)戰略規劃的嚴謹高效，在這一層面，企業(yè)的內控審計相對于其他的第三方的審計而言， 所發(fā)揮的杠桿作用更為明顯。內控審計在企業(yè)管理中具有很高的可信賴(lài)性，可以確保企業(yè)管理系統的健全完善，使整個(gè)管理系統始終維持下較低的水平位置，減少了不必要的重復工作，可以把企業(yè)的管理決策貫穿到整個(gè)企業(yè)內部，從而發(fā)揮了杠桿作用。

　　(3)有利于保持企業(yè)控制活動(dòng)的正確性。 企業(yè)的內部控制審計工作可以對企業(yè)的各項控制活動(dòng)起到較為公正、客觀(guān)的評價(jià)和鑒定，它的重點(diǎn)方向是在經(jīng)濟活動(dòng)的合法合規、目標的完成以及日常經(jīng)營(yíng)效率等方面的體系保障狀況，通過(guò)對這些方面的鑒定與評估， 可以綜合反映出企業(yè)的各項控制管理活動(dòng)是否正確合理，對于欠缺的地方可以及時(shí)的提出修正意見(jiàn)，可以確�？刂苹顒�(dòng)的高效實(shí)施完成。 可以說(shuō)，它是企業(yè)內部控制的又一次控制活動(dòng)。

　　3 當前企業(yè)內控審計的現狀分析

　　3.1 內控審計部門(mén)的功能發(fā)揮不夠徹底

　　在現代企業(yè)的內部結構構成中，內控審計工作是企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、加強企業(yè)管理的重要審計評價(jià)活動(dòng)。 站在執行程序的角度來(lái)看， 內控審計人員要立足于企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)狀況，把企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)等方面包含在評估體系中，然而，當前很多的企業(yè)內控審計部門(mén)的任職人員在進(jìn)行審計活動(dòng)時(shí)，很多的工作人員只是按照改正錯誤的原則對執行程序上授權審批的某些遺漏點(diǎn)以及蓋章審批等不屬于中大型的風(fēng)險， 而且在執行內部制度欠合規等控制瑕疵做重點(diǎn)的披露，這樣的話(huà)就會(huì )使企業(yè)內控的整體性造到了破壞，使企業(yè)內控審計對于一些重要的風(fēng)險充分評估和把握得不到重視，阻礙了內控審計工作的整體效用發(fā)揮。

　　3.2 內控審計體系的不完善

　　現代企業(yè)中，對于內控審計體系的建立還處于不完善的階段，缺少必要的層次性和針對性，造成內控審計工作開(kāi)展的盲目無(wú)序，沒(méi)有形成一種高效的運行體系，對于企業(yè)的子公司和行業(yè)特色沒(méi)有清晰的把握，常常是把既定的模式運用到各個(gè)子公司中，這樣就是去了其原有的價(jià)值和意義，造成與實(shí)際的狀況出入較大，使內控審計工作的可信度大大降低。 另外，審計部門(mén)的設置沒(méi)有考慮到其與相關(guān)部門(mén)的管控相對獨立性，使其制衡性減弱，出現內部職能問(wèn)題時(shí)，不能及時(shí)的處理解決。

　　3.3 內控審計工作的落實(shí)不到位

　　內控審計工作作為企業(yè)管理的重要組成部分，需要企業(yè)予以重視，對于企業(yè)內部控制出現的缺陷和較弱的環(huán)節進(jìn)行及時(shí)的改正，不斷的優(yōu)化完善，提升管理的效率和水平。 造成企業(yè)內控審計工作落實(shí)的不到位的原因是多方面的，甚至于很多的問(wèn)題存在著(zhù)屢次發(fā)生的現狀，在進(jìn)行問(wèn)題的整改時(shí)，沒(méi)有一個(gè)統一的整改標準，由于利益的因素會(huì )使整改工作落實(shí)不到位，審計部門(mén)的權利也非常的有限，造成內控審計工作的發(fā)揮空間過(guò)于狹窄。

　　4 加強內控審計工作在企業(yè)管理中的運用策略分析

　　4.1 創(chuàng )新內控審計的方式，增強審計能力

　　社會(huì )的發(fā)展使得企業(yè)內控審計工作的標準不斷的提高，因此，就需要企業(yè)在新形勢下及時(shí)的跟隨時(shí)代變化，創(chuàng )新內控審計的方式，把內部審計和外部專(zhuān)家相結合，實(shí)行跨專(zhuān)業(yè)、跨部門(mén)的交叉審計，對內控審計的增值建議予以重視，促進(jìn)業(yè)務(wù)管控水平的不斷提高。 對于內控審計的創(chuàng )新改革可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，改變單一的事后審計模式，轉變?yōu)槭虑胺揽?第二，實(shí)行全過(guò)程的監督監管，保持內控審計的動(dòng)態(tài)性;第三，不斷的更新內控審計的手段，大力利用先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)行信息化的內控審計方式，不僅要加強實(shí)地審計，還要對風(fēng)險控制的內控信息化系統進(jìn)一步加強完善，盡可能的把內控制度貫穿于整個(gè)企業(yè)的各個(gè)控制系統中，實(shí)現對動(dòng)態(tài)風(fēng)險的自動(dòng)化控制。

　　4.2 提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高審計水平

　　業(yè)務(wù)能力強，綜合能力高的審計人員是確保企業(yè)高效實(shí)施內控審計制度的重要前提保障。 在企業(yè)的實(shí)際運行中，要提高審計人員對內控審計工作的重要性的認知，從意識上形成重要的認識，企業(yè)在此基礎上，進(jìn)行一系列的培訓教育工作，不斷的提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，建立一支專(zhuān)業(yè)性強的高素質(zhì)人才隊伍。 除此之外，企業(yè)還要為內控審計工作的順利開(kāi)展創(chuàng )造有利的條件和環(huán)境， 對充分尊重審計人員的自身發(fā)展，實(shí)行合理工作的績(jì)效考評，從人力資源的角度確保企業(yè)內控審計工作的正常運行。

　　4.3 重視監督監管的作用

　　由于內控審計工作涉及到的工作面較多，在實(shí)行時(shí)較為復雜，因此，就需要企業(yè)有一支健全的監督監管隊伍，對內控審計工作進(jìn)行全工程的監督管理，促進(jìn)內控審計質(zhì)量的提升，在全過(guò)程的監督體系下，可以確保內控審計工作的全面高效，不會(huì )出現較多的遺漏點(diǎn)，使企業(yè)的管理活動(dòng)更為嚴謹高效，從而促進(jìn)了內控工作的健康發(fā)展。

　　5 結語(yǔ)

　　內部控制審計工作在現代企業(yè)管理中的運用具有十分重要的價(jià)值，可以對企業(yè)的健康穩定運行起到充分的保障作用。 針對于當前內控審計中存在的問(wèn)題， 需要企業(yè)根據自身的實(shí)際狀況，加強監督監管，采取具有針對性的高效應對措施，形成符合企業(yè)實(shí)際的健全的內控審計體系，從而促進(jìn)企業(yè)管理的科學(xué)合理。

　　參考文獻：

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