企業(yè)內部審計論文范本
伴隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)內部審計工作也面臨著(zhù)新的機遇和挑戰。接下來(lái)小編搜集了企業(yè)內部審計論文范本，僅供大家參考，希望幫助到大家。
篇一：企業(yè)內部審計質(zhì)量影響因素對策分析
摘要：
企業(yè)內部審計通過(guò)系統規范地審查和評價(jià)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理的適當性和有效性，促進(jìn)企業(yè)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現目標。要提高內部審計質(zhì)量要分析哪些因素可以影響內部審計質(zhì)量，從來(lái)源上可以分為外部因素和內部因素。針對這些影響因素，應該采取相應的措施來(lái)消除不利影響，保證其為企業(yè)提供真實(shí)客觀(guān)的信息，以便決策者作出正確的判斷和決策。本文從外部因素和內部因素兩個(gè)方面展開(kāi)分析了企業(yè)內部審計質(zhì)量的影響因素，提出了提升內部審計質(zhì)量的建議。
關(guān)鍵詞：
內部審計質(zhì)量；影響因素；內部控制；風(fēng)險管理
隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，各企業(yè)成長(cháng)得更加迅速和多元化，企業(yè)規模的不斷擴大和經(jīng)營(yíng)模式的多元化發(fā)展，使得企業(yè)管理者在日常經(jīng)濟活動(dòng)中肯定不能事事親為，對不能直接控制的環(huán)節和活動(dòng)就必須要有一定的監督和評價(jià)。企業(yè)內部審計通過(guò)對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的檢查、評價(jià)和監督來(lái)為決策者提供依據就顯得尤為重要。內部審計的結果作為企業(yè)決策和運行各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的重要參考，可見(jiàn)其質(zhì)量一定是不容小覷的。內部審計質(zhì)量是指內部審計人員對具體準則、職業(yè)道德的遵守程度，及在遵守準則和道德的前提下工作完成的程度和取得的效果。影響審計質(zhì)量的因素頗多，根據影響因素的來(lái)源，可以將其分為外部因素和內部因素。
1內部審計質(zhì)量的外部影響因素
1.1內部審計環(huán)境
第一，由于內部審計審查和評價(jià)的對象是企業(yè)內部的經(jīng)濟和管理活動(dòng)，所以就會(huì )不可避免地受到領(lǐng)導的干擾和其他部門(mén)的牽制。企業(yè)領(lǐng)導者對內審部門(mén)的意識態(tài)度將在一定程度上影響著(zhù)內部審計的質(zhì)量。第二，有效的企業(yè)內部控制運行，可以提高審計過(guò)程中所獲得證據的真實(shí)性、可靠性。合理的組織架構設置是內部控制的基礎，企業(yè)在確定職權和崗位分工時(shí)應當體現不相容職務(wù)分離的要求。第三，健全的'財務(wù)制度，財務(wù)基礎工作質(zhì)量、財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。財務(wù)審計自然是內部審計關(guān)注的重點(diǎn)，所以財務(wù)工作的質(zhì)量直接影響著(zhù)內部審計工作質(zhì)量。任用不具備相應能力的員工，財務(wù)工作質(zhì)量無(wú)法得到保證。一個(gè)沒(méi)有健全財務(wù)制度的企業(yè)肯定在財務(wù)管理中是漏洞百出的，財務(wù)失控將會(huì )帶來(lái)不可計量的后果。
1.2管理層對內部審計的支持程度
管理層對內部審計的支持程度，是指企業(yè)領(lǐng)導者對內部審計這一事務(wù)的態(tài)度，是真正需要一個(gè)客觀(guān)的評價(jià)結果還是僅僅按要求而設實(shí)則毫無(wú)意義的一個(gè)部門(mén)。同時(shí)管理者的人格品行及個(gè)人偏好都會(huì )影響其對該部門(mén)的態(tài)度。內部審計涉及企業(yè)各個(gè)部門(mén)，當然也包括了同級部門(mén)，同級部門(mén)的配合與支持與否對內部審計工作的執行有著(zhù)直接影響從而影響著(zhù)內部審計質(zhì)量。在審計同級部門(mén)時(shí)如果能夠得到上級管理層的支持，這將非常有利于內部審計工作的展開(kāi)和工作質(zhì)量的提高。如果管理層不予支持，那么內部審計工作將會(huì )進(jìn)行得非常吃力，甚至無(wú)法繼續。
1.3保持所需要的獨立性
獨立性是指內部審計人員獨立于他們所審計的對象之外，不受外界因素的不利影響，并能夠對活動(dòng)進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)。但是內部審計工作的性質(zhì)決定了內部審計人員工作范圍在一定程度上是由單位領(lǐng)導決定的，同時(shí)需要上級管理層的支持。盡管如此，內審人員在工作時(shí)也必須保持應有的獨立性，不受控于任何領(lǐng)導與部門(mén)。因為一旦失去了必要的獨立性，就違背了內部審計的基本原則，所提出評價(jià)和建議也是沒(méi)有實(shí)際意義的。
2內部審計質(zhì)量的內部影響因素
2.1內部審計人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力
內部審計是一項專(zhuān)業(yè)性的工作，從事內部審計工作的人員起碼應該具有工作所需的專(zhuān)業(yè)知識�，F實(shí)工作中，常常有非專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)做專(zhuān)業(yè)的工作，結果可想而知。有些企業(yè)中從事內部審計工作的人員就是財務(wù)部門(mén)中抽調幾個(gè)人出來(lái)審一審、查一查，更有甚者連財務(wù)工作都不懂卻來(lái)做審計財務(wù)工作。這樣的內部審計部門(mén)就形同虛設。還有的審計人員雖然具有一定的專(zhuān)業(yè)知識，但從來(lái)沒(méi)有從事過(guò)審計工作，沒(méi)有實(shí)踐的經(jīng)驗。這種情況往往導致其因經(jīng)驗不足而不能很好地選擇、實(shí)施有效的審計程序，或者整個(gè)審計計劃安排得不夠合理，這也是影響審計質(zhì)量的一個(gè)因素。
2.2實(shí)施恰當的審計程序以獲取充分適當的審計證據
內部審計同外部審計一樣需要通過(guò)實(shí)施恰當的審計程序來(lái)獲取充分適當的審計證據，以得出審計結論。那么，內部審計工作者就需要針對不同的審計對象、不同的風(fēng)險實(shí)施不同的審計程序。在審計程序的選擇上首先要考慮風(fēng)險評估的結果，然后在根據各類(lèi)活動(dòng)、交易、余額等具體特征來(lái)選擇審計程序的性質(zhì)。如果錯誤地選擇了審計程序的性質(zhì)，可能會(huì )導致事倍功半，更或是得出錯誤的結論，從而不能發(fā)現真正的問(wèn)題所在。
2.3合理安排審計時(shí)間
審計時(shí)間的安排包括了兩個(gè)方面：一是實(shí)施審計程序所需要的時(shí)間；二是在什么時(shí)間節點(diǎn)實(shí)施審計程序。在制定內部審計計劃時(shí)，對不同的領(lǐng)域、不同的對象、不同的風(fēng)險需要實(shí)施不同的審計程序，根據重要性分配不同的時(shí)間。對于一些高風(fēng)險項目和領(lǐng)域，一定要安排足夠的時(shí)間實(shí)施恰當的審計程序以獲取充分適當的證據。對于某些特殊的活動(dòng)、交易、余額只有在某個(gè)特定時(shí)間才能取得，這就一定要在這個(gè)時(shí)間點(diǎn)實(shí)施相關(guān)程序，一旦錯過(guò)將很難再次獲取。
2.4遵守職業(yè)道德守則
內部審計人員在實(shí)施內部審計業(yè)務(wù)時(shí)應當保持誠信正直，遵循客觀(guān)原則，不得做歪曲事實(shí)、以權謀私等違反原則的事情。內部審計與外部審計有著(zhù)一定的區別，審計人員與被審計部門(mén)的相關(guān)人員往往在日常中會(huì )有些接觸和聯(lián)系，甚至產(chǎn)生較為密切的關(guān)系或者有著(zhù)利益關(guān)系。在這樣的情形下，內部審計部門(mén)的負責人應當定期對內部審計人員的人際關(guān)系進(jìn)行評價(jià)，并根據評價(jià)結果及時(shí)采取措施改進(jìn)不利的人際關(guān)系，以確保內部審計人員保持應有的獨立性和客觀(guān)性。
3提升內部審計質(zhì)量的對策建議
(1)加強內部控制建設。企業(yè)內部控制是以專(zhuān)業(yè)的管理制度為基礎以防范風(fēng)險、有效監管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系，描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀(guān)表達生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的慣例規范。內部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性，資產(chǎn)的安全性，經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)報告的可靠性。為了實(shí)現其目標，首先得確保企業(yè)建立的內部控制是有效的，運行一個(gè)錯誤的或無(wú)效的控制系統對企業(yè)來(lái)說(shuō)是無(wú)用的。有效的控制系統必須得到恰當運行，否則只能形同虛設。這就要求企業(yè)不僅要不斷完善內部控制制度，優(yōu)化內部控制環(huán)境，還要不斷提升實(shí)施控制的相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)。(2)完善并執行健全的財務(wù)制度，加強基礎財務(wù)人員的培養。以建立健全的財務(wù)制度為前提按制度開(kāi)展財務(wù)工作。財務(wù)基礎工作人員必須具有相應的專(zhuān)業(yè)知識和處理業(yè)務(wù)的能力，能夠勝任所在的崗位。財務(wù)人員要及時(shí)參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓及繼續教育，定期組織業(yè)務(wù)研討交流進(jìn)行學(xué)習。部門(mén)內定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，根據考核結果對工作進(jìn)行必要的調整。(3)加強內部審計團隊建設，提高內審人員的綜合能力。設置合理的審計機構，確保并增強審計機構的獨立性。設定內部審計機構準入標準，內部審計人員必須具有必要的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，并達到一定的水平。對已經(jīng)進(jìn)入該機構的人員，要堅持進(jìn)行后續教育并定期考核，及時(shí)優(yōu)化內部審計人員結構。加強內部審計人員職業(yè)道德修養，不得違背職業(yè)道德守則。為了適應越來(lái)越復雜的審計工作需要，需要在專(zhuān)業(yè)知識的基礎上，拓寬知識口徑，擴展知識范圍培養各方面都不錯的復合型人才。學(xué)習并掌握更多科學(xué)化的方法和手段，通過(guò)科學(xué)處理獲取更加全面的信息，分析所獲取的信息以發(fā)現存在的問(wèn)題和疑點(diǎn)。(4)提高內部審計的獨立性。內部審計的獨立性主要包括機構獨立和人員獨立表現在：第一，提高內部審計機構的組織地位，設立審計委員會(huì )有利于增強其獨立性；第二，采取業(yè)務(wù)外包的方式也是增強內部審計機構的獨立性的途徑之一；第三，提高內部審計人員的獨立性，不得從相關(guān)部門(mén)抽調人員組成內部審計隊伍，如果涉及專(zhuān)業(yè)性較強的審計，可以咨詢(xún)或聘請外部專(zhuān)家參與該部分工作。(5)加強部門(mén)信息溝通，以保證在最恰當的時(shí)間取得需要的審計證據。根據企業(yè)自身需求建立信息管理系統和內部信息溝通平臺。內部信息溝通應該多渠道全方位展開(kāi)，包括正式與非正式的溝通。營(yíng)造一個(gè)良好的企業(yè)人文環(huán)境給予各級員工更加正面的引導，增強員工的歸屬感，增加大家的責任感，我們將會(huì )在溝通中獲取更加全面和可靠的信息。綜上所述，影響內部審計質(zhì)量的因素很多，不僅有客觀(guān)因素也有主觀(guān)因素，所以企業(yè)應從多方面加強控制以提高企業(yè)內部審計的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻
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篇二：內部審計工作面臨的形勢對策探討
摘要：
內部審計是我國企事業(yè)單位監督工作的重要工作之一，是我國審計監督體系的重要內容之一。當前全球化及信息化的發(fā)展形勢給內部審計工作既帶來(lái)了機遇，更帶來(lái)了挑戰。本文首先分析了當前內部審計工作面臨的形勢以及當前存在的不足，并對如何改善和提高我國內部審計工作提出了幾點(diǎn)措施和對策，以更好的推動(dòng)我國內部審計工作的發(fā)展和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：
內部審計；形勢；解決對策
一、當前內部審計面臨的形勢
(一)全球化和信息化浪潮的影響
全球化和信息化是經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的必然趨勢，是內部審計必須面對的外部環(huán)境。信息技術(shù)飛速發(fā)展，大數據時(shí)代已來(lái)臨，傳統的手工審計方式已被大量借助計算機軟硬件的現代審計方式所取代，進(jìn)一步降低了審計成本和審計風(fēng)險，不過(guò)也使得內部審計方面缺乏專(zhuān)業(yè)性、綜合性人才，審計數據安全也需要完善和加強。內部審計的領(lǐng)域將更加寬廣，內部審計的方式方法將更加多樣，對內部審計人員的素質(zhì)要求也更高。內部審計的職能角色也從事后的確認及評估發(fā)展到及時(shí)的顧問(wèn)和咨詢(xún)。
(二)審計風(fēng)險更加復雜多樣
在全球化和信息化環(huán)境下，隨著(zhù)內部審計組織的發(fā)展壯大，面臨的諸如市場(chǎng)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規風(fēng)險、戰略風(fēng)險等運行風(fēng)險不斷增加，風(fēng)險更加隱蔽、不易控制，內部審計也顯得越來(lái)越重要，內部審計也越來(lái)越重視內部控制審計和風(fēng)險管理審計。
(三)利益相關(guān)方越來(lái)越多，期望也越來(lái)越高
利益相關(guān)方至少可以分為三類(lèi)群體：資本市場(chǎng)利益相關(guān)方(企業(yè)股東和主要資金供應商，國資委)、產(chǎn)品市場(chǎng)利益相關(guān)方(企業(yè)主要的顧客、供應商，管理服務(wù)對象)和組織利益相關(guān)方(企業(yè)所有員工，包括非管理人員和管理層，非企業(yè)單位的領(lǐng)導層及上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)、監督部門(mén))。在全球化和信息化環(huán)境下，利益相關(guān)方變得更多、更分散、更易變化，期望也變得更高。滿(mǎn)足利益相關(guān)方期望對提高內部審計價(jià)值至關(guān)重要，因此內部審計的重點(diǎn)和范圍應盡可能與利益相關(guān)方所關(guān)注的領(lǐng)域相匹配。
(四)內部審計和國家審計、社會(huì )審計緊密聯(lián)系、相互協(xié)作越來(lái)越多
在全球化和信息化環(huán)境下，審計涉及的領(lǐng)域和審計范圍越來(lái)越廣。國家審計因人員較少、審計任務(wù)重，經(jīng)常需要借用社會(huì )審計和內部審計人員力量，特別是工程審計、經(jīng)濟責任審計等方面，也需利用社會(huì )審計的審計報告成果；內部審計在基建工程審計、單位清算審計等方面也需要委托社會(huì )審計部門(mén)審計。國家審計通過(guò)協(xié)會(huì )指導社會(huì )審計和內部審計工作。如我局內部審計人員就數次受邀參加市審計局經(jīng)濟責任審計項目，通過(guò)審計，進(jìn)一步開(kāi)闊了眼界，鍛煉了內部審計隊伍。
二、當前內部審計存在的問(wèn)題
(一)對內部審計工作重視不夠
對企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內部盡管設立了內部審計機構，但是卻很難獲得企業(yè)高層的重視及信任。企業(yè)在設立這一部門(mén)時(shí)往往都是由于外界環(huán)境及政策的壓力所致，如我國法律就要求企業(yè)需要設立相應的內部審計部門(mén)。在這方面企業(yè)普遍認為內部審計部門(mén)不能為企業(yè)帶來(lái)盈利，無(wú)法為企業(yè)創(chuàng )造真正的利潤，認為這一部分只是虛設，無(wú)法帶來(lái)產(chǎn)出，所以對這一部分較為輕視。另外，企業(yè)內部審計人員對審計工作的價(jià)值認識不足，認為是一種出力不討好的事，對待較為懈怠。
(二)內部審計機構缺乏獨立性
開(kāi)展內部審計保障我國企事業(yè)單位長(cháng)遠健康發(fā)展的有力保障，為此需要具有良好的獨立性，這是開(kāi)展內部審計的前提和基礎，也是工作人員開(kāi)展審計工作的前提條件。但是內部審計部門(mén)的'獨立性經(jīng)常得不到有效保障，因此使得這一部門(mén)的權威性受到影響，而獨立性和權威性受限則審計范圍及審計質(zhì)量受到影響，使得審計工作無(wú)法為管理層提供真正的決策信息支持，從長(cháng)遠來(lái)看不利于企事業(yè)單位的長(cháng)遠發(fā)展。
(三)內部審計人員素質(zhì)有待提高，人員隊伍有待充實(shí)
隨著(zhù)我國審計職能的拓展及審計工作地位的提高，相應的對內部審計工作人員提出了更高的要求，但是在實(shí)際中很多組織內部的審計人員存在素質(zhì)不高等問(wèn)題，另外部分單位沒(méi)有配備精兵強將，有的甚至這一崗位嚴重缺乏專(zhuān)職人員。同時(shí)存在審計人員專(zhuān)業(yè)結構不合理等問(wèn)題，專(zhuān)業(yè)性的人才較為缺乏，綜合型的、高層次、復合型人才更少。
三、完善我國內部審計工作的措施
(一)轉觀(guān)念
即要創(chuàng )新思想觀(guān)念和認識，這是完善我國內部審計工作的關(guān)鍵。要擺脫傳統觀(guān)念的約束，企事業(yè)單位領(lǐng)導要提高對內部審計工作重要性的認識，從更高、更長(cháng)遠的角度對內部審計工作進(jìn)行全新認識。盡管內部審計在表面上不能給企業(yè)產(chǎn)生直接的利潤，不過(guò)內部審計通過(guò)對企業(yè)內部活動(dòng)進(jìn)行相應的監督和審計，能夠為企業(yè)查找存在的發(fā)展問(wèn)題，并督促企業(yè)進(jìn)行相應的完善和改進(jìn)，間接的為企業(yè)創(chuàng )造經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，實(shí)際上從整體上來(lái)看內部審計部門(mén)是能夠為企業(yè)帶來(lái)利益的“績(jì)優(yōu)股”部門(mén)。要創(chuàng )新內審機構和人員設置方式，如在大型企業(yè)和垂直管理系統可嘗試實(shí)行內部審計負責人或工作人員派駐制。要處理好三大關(guān)系：內部審計和外部審計之間的關(guān)系，內部審計和內部控制之間的關(guān)系以及內部審計和會(huì )計之間的關(guān)系。逐步構建中國特色的社會(huì )主義審計框架體系。
(二)擴范圍
即要不斷擴大內部審計的業(yè)務(wù)范圍。不僅要涵蓋財務(wù)領(lǐng)域，也需要向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域及管理領(lǐng)域拓展，提高審計會(huì )計的真實(shí)性，確保審計資料真實(shí)可靠，提高審計管理組織工作的有效性，通過(guò)科學(xué)規范的管理制度及管理程序提高審計的效益性。具體來(lái)說(shuō)內部審計工作范圍不僅需要涉及到企業(yè)組織結構的評價(jià)以及管理制度、預算控制和成本控制等領(lǐng)域，同時(shí)還需要對企業(yè)的不同層級的管理者的業(yè)績(jì)及企業(yè)總體目標的實(shí)現狀況及各個(gè)分目標的實(shí)現狀況進(jìn)行考察和評價(jià)。除開(kāi)展財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責任審計等傳統審計外，還應注重開(kāi)展內部控制審計、風(fēng)險管理審計、戰略審計、管理績(jì)效審計、經(jīng)濟合同審計、信息系統審計等現代內部審計。對行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，還要注重開(kāi)展預算執行特別是“三公經(jīng)費”審計、非稅收入及其他收入審計、財政專(zhuān)項資金審計、政府采購和招投標審計、內部控制審計、國有資產(chǎn)管理審計等審計項目。
(三)提素質(zhì)
即提高內部審計人員的綜合素質(zhì)。首先內部審計人員需要嚴格遵守相應的行為準則，通過(guò)高標準客觀(guān)、真實(shí)、認真、勤奮、忠誠的工作提高工作質(zhì)量和專(zhuān)業(yè)化水平。其次要豐富自身業(yè)務(wù)能力，在開(kāi)展內部審計工作過(guò)程中，熟練遵守和貫徹內部審計標準、程序及相應的技術(shù)；要通過(guò)不斷地學(xué)習精通和掌握會(huì )計原則及相應的技術(shù)；了解和熟悉相應的管理原則，提高解決實(shí)踐問(wèn)題的能力；不僅要懂得相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識，同時(shí)要了解和掌握相應的法律、稅務(wù)、計算機應用等方面的內容，提高綜合素質(zhì)和技能。最后要形成審計人員學(xué)習激勵制度，促進(jìn)審計工作人員不斷提高專(zhuān)業(yè)知識和技能水平，促進(jìn)審計人員綜合素質(zhì)的提高。
(四)創(chuàng )新法
即不斷創(chuàng )新內部審計的技術(shù)和方法。尤其是隨著(zhù)當前信息技術(shù)的不斷推廣和應用，會(huì )計核算電算化、會(huì )計核算軟件等信息技術(shù)水平不斷提高，尤其是很多企業(yè)都實(shí)現了會(huì )計信息都網(wǎng)絡(luò )化，會(huì )計信息處理從原有的紙質(zhì)賬簿實(shí)現了電子化，促進(jìn)了審計效率的提高。當前，在信息技術(shù)應該推廣的同時(shí)也需要注意有效防控審計風(fēng)險，確保審計的可靠性。在企業(yè)審計方法方面要改變傳統的對會(huì )計資料進(jìn)行詳細檢查的方法，轉變?yōu)橐栽u價(jià)內部控制系統為主要內容的抽樣審計方法，要改變傳統的手工審查方法，應用最新的信息技術(shù)，采用計算機技術(shù)輔助審計方法。及時(shí)進(jìn)行電腦配套設備、審計軟件、網(wǎng)絡(luò )設施等技術(shù)方及裝備的配備。要繼續加大內部審計軟件功能的開(kāi)發(fā)和應用力度。
(五)嚴督導
即嚴格內部審計工作的考核督導。結合經(jīng)濟責任審計工作，將對內部審計工作開(kāi)展情況作為評價(jià)一個(gè)單位或領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的一項重要內容，從而直接推進(jìn)單位內部審計工作機制的建立與規范。近幾年，山東省內部審計師協(xié)會(huì )開(kāi)展的內部審計工作質(zhì)量評估和督導工作，對內部審計的機構人員、規章制度、業(yè)務(wù)開(kāi)展等情況進(jìn)行檢查督導，就是一個(gè)很好的嘗試。要注重頂層設計，不斷完善審計檔案、計算機審計質(zhì)量控制等工作考核標準。
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篇三：企業(yè)內部審計的獨立性?xún)炔靠刂朴绊?/h2>
摘要：
隨著(zhù)我國經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)為了有效地提高經(jīng)濟管理的穩定性，需要對內部財務(wù)進(jìn)行有效的審計管理，分析企業(yè)內部審計存在的不足問(wèn)題，分析強化企業(yè)內部制度管控的措施，制定完善的企業(yè)內部審計獨立方式，提升企業(yè)的內部財務(wù)管控效能，實(shí)現對企業(yè)內部財務(wù)的綜合管控。本文針對企業(yè)內部審計的基本概況進(jìn)行分析，研究企業(yè)內部審計控制與獨立的基本內容，分析增強企業(yè)內部制度控制的有效方案，從而提高企業(yè)內部的綜合強化管理。
關(guān)鍵詞：
內部審計；獨立性；控制
1引言
企業(yè)內部審計應當是獨立的，按照獨立的組織控制形式，對各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審查和評價(jià)分析，遵循公認的程序標準，確定是否符合經(jīng)濟價(jià)值標準，是否符合經(jīng)濟適用資源的歸屬情況，給予有效的評價(jià)與建議分析，明確審計的權責劃分。內部審計中被審計的各個(gè)單位不可以與審計結構有利益關(guān)系，需要建立獨立的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確工作流程，保證企業(yè)內部審計的準確性。
2企業(yè)內部審計的獨立性概述
2.1內部審計的基本概述
企業(yè)內部的獨立審計是以獨立的結構，有專(zhuān)人負責，審計的工作內容具有獨立性。內部審計部門(mén)應當隸屬于企業(yè)的高層管理部，不隸屬于企業(yè)的各個(gè)職能部門(mén)，是對企業(yè)內各項部門(mén)的準確評估，其結果可直接匯報董事局委員會(huì )。內部審計的獨立性越強，審計質(zhì)量越可靠。內部審計的財務(wù)獨立，與財務(wù)部門(mén)沒(méi)有利益權屬關(guān)系，內部審計可以從各個(gè)專(zhuān)業(yè)角度，分析原始業(yè)務(wù)的信息，分析審計機構的權利往來(lái)。這就需要保證內部審計數據資料的可靠，防止影響內部審計的準確性。
2.2內部審計的獨立性
內部審計需要由專(zhuān)人負責，保證審計工作不受各方利益的影響，由專(zhuān)人負責，而非兼職。企業(yè)的內部審計中，財務(wù)人員需要避險，為了保證內部審計的獨立準確性，需要在工作上有所取舍，保證內部審計的獨立性。內部審計需要合理的處理企業(yè)內部之間的人際關(guān)系，準確的分析內部審計的權責，確定公正的職責標準。內部審計是需要跨部門(mén)工作，需要以有效的協(xié)調為基礎，分析審計信息的原始資料，合理的調配審計工作人員，保證工作效率。
3企業(yè)內部控制的基本概述
3.1企業(yè)內部控制的含義
按照內部控制法律規定，準確的分析企業(yè)內部遵循的審計過(guò)程，分析企業(yè)內部的經(jīng)營(yíng)水平，對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)目標的分析，保證資產(chǎn)的完整性，保證資源的有效性，明確會(huì )計信息的合理性，確保經(jīng)濟政策執行的確定性，合理地控制實(shí)際規劃形式、約束標準、控制方法。加強對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的有效管理分析，建立完善的內部控制體制形式，提升企業(yè)綜合能力的提升。
3.2企業(yè)內部控制的具體內容
企業(yè)的內部控制是貫徹整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)全程的，是以有效的內部管控辦法，重點(diǎn)分析實(shí)際經(jīng)濟水平，對企業(yè)的管理進(jìn)行考量，分析企業(yè)內部控制的財務(wù)活動(dòng)水平，信息標準，溝通效果等，重點(diǎn)分析企業(yè)內部審計工作的控制流程，加強綜合內部治理，提高活動(dòng)的控制分析，完善企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)狀況的評估。企業(yè)內部控制并非簡(jiǎn)單的會(huì )計控制，是需要對貨幣、實(shí)物、成本費用、應收賬務(wù)、報批控制、風(fēng)險、財產(chǎn)資金等的全方位控制。例如，需要準確地分析貨幣資金控制中的收支業(yè)務(wù)，由專(zhuān)人負責完成記賬處理。出納需要按照有效的授權批準情況，采用實(shí)物資產(chǎn)登記方式進(jìn)行處理，確定會(huì )計記賬的權責標準，保證會(huì )計體系控制財產(chǎn)的合理性。
3.3財務(wù)信息的控制與溝通
財務(wù)信息數據需要明確實(shí)際的控制標準，確定企業(yè)財務(wù)報告的編制過(guò)程，重點(diǎn)分析經(jīng)營(yíng)成果、存在的.問(wèn)題，分析真實(shí)財務(wù)報告，分析經(jīng)濟活動(dòng)中的問(wèn)題，為企業(yè)提供有效的內部控制管控標準，建立完善的報告控制方案。在財務(wù)報告編制過(guò)程中，需要明確實(shí)際符合的規定，準確地分析審批制度流程，配置科學(xué)的機構配置準則，分析調賬、查錯的更正過(guò)程，不可以隨意地調整或變更，保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確，提高企業(yè)管理的內部有效管控效果，做好定期測試檢查，嚴格的編制財務(wù)報告內容，建立完整的計算管理標準準則。
3.4內部審計的控制
內部的審計控制中需要明確內部控制的組成標準，分析審計企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內容，明確經(jīng)濟有效價(jià)值，分析管理政策形式，確定財務(wù)活動(dòng)的基本合法性。內部審計的控制過(guò)程中，首先需要建立獨立性審計標注原則，明確審計技能、審計業(yè)務(wù)標準，分析審計工作的信息資料，確保資產(chǎn)的真實(shí)、安全、完整，明確資源使用的經(jīng)濟效果，提升企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)營(yíng)效率，內部審計并非單獨是對財務(wù)的監督管理，需要從企業(yè)的原材料出發(fā)，準確地分析各個(gè)部門(mén)的物資管理水平，確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的計劃、預算，對目標活動(dòng)進(jìn)行有效的調整分析。
4企業(yè)內部審計獨立控制的影響分析
4.1內部審計對財務(wù)活動(dòng)的控制
財務(wù)部門(mén)是經(jīng)濟活動(dòng)的執行部門(mén)，往往面臨巨大的工作量任務(wù)，財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平不足，往往會(huì )造成各類(lèi)工作問(wèn)題。內部審計需要對企業(yè)實(shí)際的獨立審計情況進(jìn)行分析，重視內部審計的日常工作，缺乏專(zhuān)業(yè)知識的情況，開(kāi)展合理的財務(wù)、稅務(wù)職責分析，明確財務(wù)法律法規標準職責的更新情況，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平，建立完善的財務(wù)管控標準，對每一個(gè)財務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平，工作態(tài)度、工作效率進(jìn)行分析。內部審計可以完善其監督管理職能，充分提高財務(wù)活動(dòng)的整體工作效率水平。
4.2強化獨立審計，提升企業(yè)的財務(wù)管理效能
企業(yè)需要制定完善的財務(wù)管理標準，重點(diǎn)分析企業(yè)內部的制度流程，分析制度客觀(guān)監督管控評價(jià)效果，建立長(cháng)效法律管理依據，對嚴重影響企業(yè)健康發(fā)展的內部審計問(wèn)題進(jìn)行分析，確保財務(wù)管理制度的客觀(guān)性和有效性。每年需要實(shí)施有效的經(jīng)營(yíng)法規管理標準，對內部審計進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)分析，設置獨立的監督職能規范評判管理標準，不斷推行有效的財務(wù)行政規范，加強財務(wù)管理行為執行水平的分析。
5結語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)內部審計的獨立性有效地提高企業(yè)財務(wù)的準確管理，這是符合企業(yè)監督管理分析建設標準的，可以有效地拓展財務(wù)管理的考評規范制度標準，加強綜合評分報告的統計分析，制定完善的監督管理條例，以數字形式，準確的企業(yè)財務(wù)管理行為方法，確定企業(yè)監督財務(wù)管理的真實(shí)性和目標價(jià)值，確保會(huì )計報表數據的準確真實(shí)性。
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