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對我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在問(wèn)題的分析
增強內部審計人員與其他部門(mén)DE配合和溝通，不只使其運用先進(jìn)DE辦法來(lái)有效地展開(kāi)風(fēng)險審計，而且經(jīng)過(guò)使其充任風(fēng)險管理DE參謀或咨詢(xún)者，加強企業(yè)內部各級管理者DE風(fēng)險認識微風(fēng)險管理才能促使和協(xié)助更多DE人有效地參與風(fēng)險管理使企業(yè)風(fēng)險管理DE潛力得到充沛發(fā)揮。諧和風(fēng)險管理，降低審計風(fēng)險。（1）在編制審計方案時(shí)，應該在對可能影響機構DE風(fēng)險停止評價(jià)DE根底上，制定內部審計部門(mén)DE審計方案，肯定審計項目。項目審計實(shí)行組長(cháng)擔任制，必需成立審計小組，審計小組成普通不得少于三人。審計組在停止審計施行前，應做好前期調查研討，理解控制被審計單位DE根本狀況，搜集與審計項目有關(guān)DE法律、法規、制度等，制定審計工作計劃，防備審計風(fēng)險。（2）實(shí)行審計業(yè)務(wù)三級復核制度。項目主審對審計小組成員提交DE審計工作底稿停止復核；審計組長(cháng)對項目主審提交DE初步審計結論停止復核；審計部門(mén)擔任人對審計結果報告停止復核。（3）肯定審計范圍時(shí)，要思索并反映整個(gè)公司DE戰略性方案目的，并每年對審計范圍停止一次評價(jià)，以反映機構DE最新戰略和方針。編制審計計劃時(shí)，經(jīng)過(guò)風(fēng)險要素剖析來(lái)肯定審計業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)；在審計施行過(guò)程中，經(jīng)過(guò)評價(jià)內控制度，查找其中DE疏漏和單薄環(huán)節，樹(shù)立嚴重事項請示匯報制度。審計人員對審計過(guò)程中發(fā)現DE嚴重問(wèn)題應及時(shí)向審計小組擔任人直至計機構主管指導請示匯報，以便采取有效措施，及時(shí)處理問(wèn)題，消弭或躲避審計風(fēng)險。在更新審計范圍與方案DE內容時(shí)，要反映管理層DE方針、目的、工作重心呈現DE變化。在選擇檢測、證明風(fēng)險DE技術(shù)與辦法時(shí)，應該可以反映出風(fēng)險DE嚴重性與發(fā)作DE可能性。（4）在編制審計報告時(shí)，應對風(fēng)險管理情況停止評價(jià)，指出風(fēng)險管理中存在DE破綻和缺乏之處，提出增強管理DE倡議。嚴厲審計文書(shū)審簽制度。（5）追蹤審計時(shí)，將風(fēng)險肯定為決議追蹤審計范圍DE重要要素，風(fēng)險越大，追蹤審計DE范圍就越廣。追蹤審計應該將留意力集中于最嚴重DE潛在DE問(wèn)題上，經(jīng)過(guò)持續追蹤，確保關(guān)于嚴重DE審計發(fā)現，相關(guān)部門(mén)采取措施予以糾正。（6）內部審計機構應樹(shù)立內部鼓勵約束制度。對內部審計人員DE工作停止監視、考核，從審計組成員、主審、組長(cháng)、部門(mén)擔任人到分管指導，都要明白義務(wù)，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)，并把審計質(zhì)量控制指標合成、量化到詳細崗位職責中，定期停止審計質(zhì)量考核，實(shí)行獎懲制度；同時(shí)要樹(shù)立審計項目質(zhì)量義務(wù)追查制度，明白呈現各種狀況如何追查義務(wù)，經(jīng)過(guò)完善制度建立增強進(jìn)步審計質(zhì)量DE認識。
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