試析基于燃氣企業(yè)的資金管理研究
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論文摘要：資金鏈是企業(yè)發(fā)展的血脈，資金管理貫穿企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節，具有核心職能作用。近年來(lái)，我國燃氣企業(yè)發(fā)展迅速，資金流量日益增加，管理難度加大，筆者從剖析所在燃氣企業(yè)資金管理現狀入手，總結特點(diǎn)及成效，分析不足，并提出了針對性的建議。
論文關(guān)鍵詞：燃氣企業(yè) 資金管理
一、深圳燃氣資金管理現狀
目前燃氣集團對資金基本采用集中管理模式，深圳燃氣采用總部結算中心管理模式，負責整個(gè)集團的銀行融資、債券發(fā)行，內部調劑、資金結算等工作，并為成員單位提供內部金融服務(wù)，其主要特點(diǎn)如下。
(一)建立健全制度，預算計劃管控
深圳燃氣制定了相對完善的資金管理制度，主要有《資金管理辦法》、《付款審批指引》、《借款管理辦法》等，對資金業(yè)務(wù)崗位設置、職責權限、收付款管理、票據及印鑒管理、擔保、融資管理、資金檢查與稽核、付款審批、存款盤(pán)點(diǎn)、處罰等做了明確、詳細規定。同時(shí)，資金通過(guò)全面預算和月度使用計劃加以管控。
(二)統借統貸，集中統一管理
深圳燃氣對資金進(jìn)行集中統一管理，資金可以在內部調劑使用。對外融資工作統一由總部結算中心負責，下屬公司融資需求納入集團銀行授信額度，下屬單位資金余額不足，可以向結算中心借款，也可以集團為共同使用人向銀行借款。
(三)收支兩條線(xiàn)，費用賬戶(hù)限額管理
深圳燃氣下屬各單位在總部結算中心均開(kāi)設內部銀行賬戶(hù)，深圳市各全資下屬單位收入都存入結算中心的集團賬戶(hù)，只能保留一個(gè)費用支出賬戶(hù)和必要的納稅賬戶(hù)。各全資企業(yè)的費用賬戶(hù)最高存款余額不得超50萬(wàn)元。深圳市各單位對外單筆付款超3萬(wàn)元須由結算中心統一支付。深圳市外各單位銀行賬戶(hù)月最高存款額不得高于上年度預算1/12。
二、主要成效
(一)實(shí)時(shí)掌控資金動(dòng)向，資金管理安全、規范、有序
近年來(lái)，我國燃氣企業(yè)發(fā)展迅速，深圳燃氣先后在廣東、廣西、江西等多省區投資項目，至2015年末會(huì )計核算單位65家。正是一系列資金管理制度的制定、監督執行及信息系統的應用，使深圳燃氣實(shí)時(shí)掌握著(zhù)下屬各單位的資金流量、流向、存量等信息，不斷加強資金管理。自2009年上市至今，深圳燃氣結算中心結算業(yè)務(wù)金額數百億，未發(fā)生過(guò)不良記錄。
(二)實(shí)現整合優(yōu)勢，財務(wù)協(xié)同效應顯現
資金的高度集中統一管控利于集團實(shí)時(shí)掌握各下屬單位的資金動(dòng)向，增強了對下屬公司的財務(wù)管控能力，產(chǎn)生了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)同效應;利于集團從戰略角度做出投資決策，將有限的資金投入到能夠帶來(lái)最大效益的項目，產(chǎn)生投資協(xié)同效應;集團聚合起各單位分散、閑置資金，實(shí)行統借統貸利于減小對外融資額、降低財務(wù)費用，并提升整體融資能力，產(chǎn)生籌資活動(dòng)協(xié)同效應。目前深圳燃氣獲多家銀行AAA級企業(yè)信用評級，享受人行最優(yōu)惠利率信貸政策，享受免保證金以最低手續費開(kāi)立銀行保函等優(yōu)惠政策。
三、燃氣企業(yè)資金管理不足
(一)相對缺員問(wèn)題
相對缺員問(wèn)題主要體現在兩方面：一是老員工、低素質(zhì)員工的存在，導致相對缺員;二是個(gè)別新成立小型子公司及非經(jīng)營(yíng)性單位人員配置不足。
(二)信息化建設有待提升
燃氣企業(yè)的資金管理已使用專(zhuān)業(yè)軟件系統，但有些先進(jìn)的管理模式還未應用，如深圳燃氣尚未啟用“銀企直連”資金管理模式。燃氣企業(yè)部分異地子公司營(yíng)業(yè)系統開(kāi)發(fā)較早，功能還不完善，如存在滯納金由手工計算再錄入系統的現象。同時(shí)，燃氣集團部分下屬單位營(yíng)業(yè)系統與集團營(yíng)業(yè)系統不統一、未聯(lián)網(wǎng)、權限設置不合理，上述情況導致資金管理存在一定的風(fēng)險。
(三)異地公司資金管理略顯薄弱
近年燃氣企業(yè)異地公司迅速成立，財務(wù)人才儲備略顯不足，部分外派財務(wù)負責人知識結構相對單一，缺乏管理經(jīng)驗。同時(shí)，與總部所在地公司相比，異地公司資金管理基礎相對較弱，制度建設不完善，部分異地財務(wù)人員對集團財務(wù)制度的掌握不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
四、加強燃氣企業(yè)資金管理的建議
(一)加強垂直領(lǐng)導，提高財務(wù)負責人管理水平，提升資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
為保證集團資金管理制度及要求貫徹落實(shí)到位，燃氣企業(yè)應加強對財務(wù)負責人隊伍的垂直管理，集團財務(wù)部直接管理下屬各單位財務(wù)負責人的任免、晉升、考核、薪酬發(fā)放、獎懲等以提升其責任意識;同時(shí)，集團公司可通過(guò)專(zhuān)題會(huì )、培訓、組織討論等方式加強資金管理的針對性業(yè)務(wù)培訓和指導，從而加強各下屬單位財務(wù)負責人管理水平，提升資金管理人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
(二)加強信息化建設，降低資金管理風(fēng)險
針對資金管理系統方面存在的各類(lèi)問(wèn)題，燃氣企業(yè)應按照集團公司信息化整體規劃，加快推進(jìn)資金管理系統建設，如完善“銀企直聯(lián)”模式，加大營(yíng)業(yè)系統在異地公司的推廣應用，從根本上堵塞營(yíng)業(yè)系統不統一、功能不完善等可能引發(fā)的資金管理漏洞。針對數據系統權限集中及操作不規范問(wèn)題，燃氣企業(yè)應制定操作規程合理授權，并加以培訓指導。
(三)加強檢查監督，以考核促提升
燃氣企業(yè)應每年開(kāi)展針對資金管理情況的檢查監督活動(dòng)，關(guān)注資金管理的崗位設置、付款審批、銀行賬戶(hù)管理、現金和票據管理、印鑒保管、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理等方面。檢查結果作為各財務(wù)負責人、資金管理人員季度及年終考核的依據。對發(fā)現的資金管理違規問(wèn)題除責令相關(guān)單位立即整改外，嚴格按規定處罰相關(guān)人員。
五、結束語(yǔ)
燃氣企業(yè)加強資金管理的目標是加強資金安全，在風(fēng)險可控的基礎上使資金創(chuàng )造最大價(jià)值，需要各燃氣企業(yè)以完善的制度做保障，應用先進(jìn)的IT手段，結合實(shí)際情況在實(shí)踐中不斷完善。
參考文獻：
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