稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文（通用10篇）
在學(xué)習和工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問(wèn)題進(jìn)行研究的手段。你知道論文怎樣才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編整理的稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文，希望能夠幫助到大家。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇1
摘要：
稅收籌劃活動(dòng)在各類(lèi)企業(yè)中被廣泛應用，它能給企業(yè)帶來(lái)一定的收益，但背后隱藏的風(fēng)險也是不容忽視的。因為稅收籌劃是籌劃企業(yè)結合自身的實(shí)際情況，在稅收法律法規的邊緣打擦邊球，它的最終目的是幫助納稅人實(shí)現收益最大化，這必然會(huì )蘊含著(zhù)一定的操作風(fēng)險。如果不加重視這些潛在的風(fēng)險，勢必會(huì )違背企業(yè)最初開(kāi)展稅收籌劃的初衷。因此，綜合考慮稅收籌劃過(guò)程中的風(fēng)險與收益，對于防范及控制不確定性的風(fēng)險，獲取更多的籌劃收益，達到企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的目的具有重要意義。
關(guān)鍵詞：
稅收籌劃；風(fēng)險；收益
一、稅收籌劃的風(fēng)險及影響風(fēng)險的因素
(一)稅收籌劃風(fēng)險的概念
稅收籌劃的風(fēng)險是指企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，由于會(huì )受到各種不確定性因素或突發(fā)事件的影響，使得企業(yè)通過(guò)稅收籌劃得到的實(shí)際收益無(wú)法達到預期的期望值。這種風(fēng)險具體可分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和稅收政策運用的風(fēng)險。
(二)影響稅收籌劃風(fēng)險的因素
1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的影響因素
(1)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多變性會(huì )導致風(fēng)險的產(chǎn)生。任何企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì )隨著(zhù)大環(huán)境的變化和企業(yè)戰略目標的調整進(jìn)行相應的改變，稅收籌劃方案從確定到實(shí)施需要一定的時(shí)間，如果這一期間正好發(fā)生一系列因素的變動(dòng)，勢必會(huì )影響著(zhù)稅收籌劃方案的實(shí)施，因此企業(yè)必須時(shí)刻提高警惕應對由此可能產(chǎn)生的風(fēng)險。
(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化會(huì )導致風(fēng)險的產(chǎn)生。這里所說(shuō)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化包括來(lái)自企業(yè)外部和內部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化。其中，外部環(huán)境的變化包括戰爭、自然災害、國民經(jīng)濟衰退等，這些變化都是企業(yè)無(wú)法預見(jiàn)或難以預料的。內部環(huán)境的變化有企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，資金鏈斷裂等導致面臨破產(chǎn)清算、失去銷(xiāo)售市場(chǎng)等。這些變化可能使企業(yè)的持續經(jīng)營(yíng)受到影響，最終導致籌劃成本得不償失，整個(gè)籌劃方案的失敗。
2.稅收政策運用風(fēng)險的影響因素
(1)稅收政策的變化產(chǎn)生的風(fēng)險。國家的.稅收政策具有不定期或相對較短的時(shí)效性，它要跟隨一定時(shí)期國家的政治經(jīng)濟形勢進(jìn)行適時(shí)調整。因稅收籌劃是事前籌劃，每一項籌劃項目從期初的選擇到最終達到目的都需要一段時(shí)間，這期間，如果恰逢稅收政策發(fā)生變化，就有可能使最初設定的稅收籌劃方案由合法變成不合法，或由合理變成不合理，從而導致稅收籌劃無(wú)法達到預期收益。
(2)利用稅收政策操作不當產(chǎn)生的風(fēng)險。我國的稅收法律法規在內容上存在一些模棱兩可之處，使得納稅人在利用稅收政策開(kāi)展籌劃活動(dòng)時(shí)帶來(lái)了一定的操作風(fēng)險，如果稍有理解偏差或對法規理解不透徹便會(huì )引發(fā)操作失誤，有時(shí)候往往籌劃人自認為采取的行為符合國家的政策精神，但實(shí)際則不然，這便可能導致稅收籌劃的失敗。
二、稅收籌劃的收益及內容
(一)稅收籌劃收益的概念
稅收籌劃的收益是指稅收籌劃人憑借自身的專(zhuān)業(yè)知識、綜合運用國家的稅收政策開(kāi)展稅收籌劃，給企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)預期經(jīng)濟利益的總流入。
(二)稅收籌劃收益的內容
稅收籌劃的收益主要包括節稅金額、避免行政處罰、建立企業(yè)的良好信譽(yù)、現金流入收益、企業(yè)整體管理水平和核算水平的提高而使企業(yè)增加的收益等幾方面的內容。
三、稅收籌劃風(fēng)險與收益的關(guān)系
(一)計算風(fēng)險與收益的公式
根據諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者威廉.夏普教授的資本資產(chǎn)定價(jià)模型，經(jīng)濟行為的風(fēng)險與收益往往成正比。因此，在不考慮通貨膨脹的情況下，稅收籌劃的收益率為：R=RF+RR=RF+bV(式中：R為稅收籌劃的總收益率；RF為無(wú)風(fēng)險籌劃收益率；RR為風(fēng)險籌劃收益率；b為風(fēng)險籌劃收益系數；V為籌劃標準離差率。)
(二)確定公式中收益率的方法
1.無(wú)風(fēng)險籌劃收益率的確定方法在稅收籌劃過(guò)程中，無(wú)風(fēng)險收益幾乎不可能存在，因此確定這種收益率存在一定的難度。在此筆者提出以下幾種方法：
(1)根據國債利率或同期銀行存款利率確定。企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃需要一定的的成本費用支出，我們可以把這筆支出看成一項投資。針對這些支出，企業(yè)還可以作出其它選擇：首先，把這筆支出存入銀行或買(mǎi)理財產(chǎn)品，獲取利息收益；其次，用這筆支出購買(mǎi)國債，獲取投資收益。選擇這兩種方案帶來(lái)的收益可以認定為無(wú)風(fēng)險收益。當企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，如果所帶來(lái)的收益大于或等于選擇這兩種方案帶來(lái)的收益，則由此推定企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是不存在風(fēng)險的，即可以把國債的利率或同期銀行存款利率定為無(wú)風(fēng)險籌劃收益率。
(2)比較把籌劃方案的預期收益與實(shí)際收益，當兩者相等時(shí)的收益率可確定為無(wú)風(fēng)險收益率。
(3)借助無(wú)風(fēng)險收益率的行業(yè)平均值來(lái)確定。同行業(yè)的企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)可能會(huì )計算出本企業(yè)的無(wú)風(fēng)險收益值，將這些數值加權求平均值，便可得出稅收籌劃無(wú)風(fēng)險收益率的行業(yè)平均值。
2.風(fēng)險籌劃收益率的確定方法在實(shí)際稅收籌劃工作中，大多情況下都存在籌劃風(fēng)險，因此，如何確定風(fēng)險收益率顯得尤為重要。要想使計算的風(fēng)險收益率盡量準確，關(guān)鍵是怎樣確定風(fēng)險籌劃收益系數。筆者認為可采取以下幾種方法：
(1)專(zhuān)家職業(yè)判斷或經(jīng)驗值法。企業(yè)稅收籌劃人員(或代理稅收籌劃人員)會(huì )同有關(guān)資深稅務(wù)專(zhuān)家經(jīng)過(guò)多次研討與協(xié)商，憑借他們多年積累的工作經(jīng)驗，加上職業(yè)判斷，進(jìn)行定性評議，定量分析，最終獲得收益系數。
(2)可以通過(guò)bi=(St-Sf)/Vi其中：St為目標籌劃收益率；Sf為無(wú)風(fēng)險籌劃收益率；V為籌劃標準離差率。
(3)用高低點(diǎn)法、散布圖法、回歸直線(xiàn)法，計算風(fēng)險籌劃收益系數b。
四、稅收籌劃風(fēng)險的規避
稅收籌劃的風(fēng)險是客觀(guān)存在的，但要從根本上消除這種風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的，我們只能樹(shù)立風(fēng)險意識，正確的評估、防范及控制風(fēng)險，進(jìn)一步規避各種風(fēng)險的產(chǎn)生。
(一)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險規避
1.樹(shù)立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險預警機制，力求使整體效益最大�？梢酝ㄟ^(guò)設立風(fēng)險預警值，提高風(fēng)險意識的警惕性，防范風(fēng)險的發(fā)生。
2.綜合考慮各種籌劃方案的有效性，防止某一稅收籌劃環(huán)節的失敗而造成企業(yè)整體利益的減少，從而導致整個(gè)稅收籌劃活動(dòng)的失敗。首先要確定開(kāi)展稅收籌劃的總體目標，在開(kāi)展任何籌劃活動(dòng)時(shí)必須緊緊圍繞這一總目標進(jìn)行綜合分析，還要融合企業(yè)的戰略總方針，不能僅局限于個(gè)別稅種的某一環(huán)節，忽視全局，也不能僅著(zhù)眼于開(kāi)源節流。
3.貫徹成本效益原則，確保開(kāi)展稅收籌劃產(chǎn)生的成本與獲得的收益之間保持一定的比例關(guān)系，保證所花費的代價(jià)不能由此而產(chǎn)生的收益，力求實(shí)現收益最大化和成本最小化。任何企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃期望獲得稅收收益時(shí)，必然要事先為該籌劃方案的實(shí)施付出一定的成本費用，也會(huì )存在因為選擇某一種籌劃方案而放棄其他方案產(chǎn)生一定的機會(huì )成本。因此，稅收籌劃活動(dòng)既要考慮其產(chǎn)生的成本支出，還要比較選擇某種稅收籌劃方案所放棄其它方案而產(chǎn)生的機會(huì )成本。
(二)稅收政策運用過(guò)程中的風(fēng)險規避
1.明確劃清違法與合法的界限，確保開(kāi)展的各種籌劃活動(dòng)必須依法進(jìn)行，使企業(yè)的稅收籌劃方案不能偏離國家的稅收政策導向，不能因為盲目追求收益最大化而隨意觸犯稅法的底線(xiàn)。
2.密切關(guān)注稅收政策的調整及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，及時(shí)、系統地學(xué)習新的、變動(dòng)的稅收政策，深刻領(lǐng)悟其內涵，把握瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟形勢，具體問(wèn)題具體分析，在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)可以做到靈活選擇實(shí)施方案。
3.力求搞好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系。稅收征管方式因地域不同而存在一定的差異，這就需要各企業(yè)與當地稅務(wù)機關(guān)及時(shí)溝通，隨時(shí)了解當地的稅收政策及實(shí)施細則，及時(shí)獲取有用的信息，避免風(fēng)險的產(chǎn)生。
4.聘請資深的稅收籌劃專(zhuān)家開(kāi)展籌劃活動(dòng)，提高稅收籌劃的權威性、可靠性，規避人為操作不當造成的風(fēng)險。對于那些復雜的、綜合性與專(zhuān)業(yè)性比較強的、與企業(yè)生死存亡關(guān)系較大的稅收籌劃項目，最好還是聘請有一定資質(zhì)的稅收籌劃專(zhuān)家，制定詳細、周密的稅收籌劃方案，將稅收籌劃的風(fēng)險降到最低。
五、結論
稅收籌劃活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的收益是非�？捎^(guān)的，它可以直接降低企業(yè)的稅負，減少企業(yè)現金流的支出。然而企業(yè)在獲取收益的同時(shí)，客觀(guān)存在的風(fēng)險仍然是不容忽視的。大多數風(fēng)險大的稅收籌劃雖然暫時(shí)能為企業(yè)帶來(lái)短期收益，但從長(cháng)遠來(lái)看卻可能會(huì )使企業(yè)因經(jīng)不起稅務(wù)機關(guān)的檢查而承受更大的損失。由此可見(jiàn)，企業(yè)要利用稅收籌劃獲取收益就應密切關(guān)注存在的風(fēng)險，充分利用好這把雙刃劍，規避不利的影響因素，多增加企業(yè)的利潤。所以，我們還需繼續深入研究稅收籌劃過(guò)程中存在的風(fēng)險與收益之間的利害關(guān)系，使企業(yè)降低甚至規避風(fēng)險的發(fā)生，經(jīng)得起稅務(wù)機關(guān)的審查，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中永遠處于不敗之地。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇2
摘要：
隨著(zhù)我國全面改革的進(jìn)一步深化開(kāi)展，企業(yè)發(fā)展中面臨的挑戰愈來(lái)愈大，競爭愈來(lái)愈激烈，如何在激烈的市場(chǎng)中占據發(fā)展優(yōu)勢，成為各企業(yè)發(fā)展中的重要課題。本文主要就企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險的特點(diǎn)以及風(fēng)險進(jìn)行分析，然后就企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險原因及風(fēng)險控制措施詳細探究，希冀能就此理論研究，能為實(shí)際企業(yè)的良好發(fā)展有所裨益。
關(guān)鍵詞：
稅收籌劃；風(fēng)險控制；風(fēng)險原因
引言
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，為提高自身的發(fā)展水平，就要做好各方面的風(fēng)險防范工作。企業(yè)的稅收籌劃是財務(wù)管理范疇工作，通過(guò)合理科學(xué)的稅收籌劃措施的實(shí)施，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是稅收籌劃的風(fēng)險對企業(yè)的正常發(fā)展也會(huì )產(chǎn)生很大不利影響。做好稅收籌劃風(fēng)險控制就顯得比較重要。
一、企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險的特點(diǎn)以及風(fēng)險分析
1.企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險的特點(diǎn)體現
企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險是有著(zhù)鮮明特點(diǎn)的，體現在主觀(guān)相關(guān)性方面。我國的稅收法律的建設還沒(méi)有完善，這就需要諸多補充條款解釋?zhuān)匝a充條款的滯后問(wèn)題就比較突出。稅收籌劃過(guò)程主觀(guān)判斷是貫穿始終的。企業(yè)在稅收籌劃的方案成功率和企業(yè)相關(guān)籌劃人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)呈現正比，財務(wù)工作人員就要對財務(wù)以及會(huì )計等相關(guān)的知識掌握，而全面掌握是有著(zhù)難度的，所以稅收籌劃風(fēng)險的主觀(guān)相關(guān)性特征就比較突出。同時(shí)，稅收籌劃風(fēng)險的客觀(guān)性特點(diǎn)也是比較突出的，這是和企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)以及稅收環(huán)境有著(zhù)直接關(guān)系的，在這些條件的變化情況下，稅收籌劃風(fēng)險的存在就不可避免。另外，企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的特點(diǎn)在可度量性以及不確定方面也有著(zhù)鮮明的呈現，稅收籌劃風(fēng)險的`可度量性特點(diǎn)主要是涉及到對籌劃方案未來(lái)結果的預測，通過(guò)風(fēng)險因素的數據分析，就能通過(guò)數理統計方式對風(fēng)險進(jìn)行估計，所以在可度量性的特征上就比較鮮明。而從籌劃風(fēng)險的不確定方面，主要是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了變化，以及政策法規的變化等，都會(huì )影響企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險。再者就是稅收籌劃風(fēng)險的復雜性，受到各方面因素的影響所致。
2.企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險的分析
企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的類(lèi)型是多方面的，其中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險是比較突出的風(fēng)險類(lèi)型。企業(yè)的稅收籌劃方案是有著(zhù)前瞻性以及計劃性的，籌劃方案的實(shí)施過(guò)程長(cháng)，方案受到一些因素的影響也比較大，如政策因素的影響等，在這一過(guò)程中就可能會(huì )遇到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生拜年話(huà)以及法規的調整等，這些都會(huì )帶來(lái)籌劃風(fēng)險。政策的發(fā)生變化是直接造成稅收籌劃成敗的重要因素。再者，稅收籌劃風(fēng)險中的操作風(fēng)險也是比較突出的，市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展過(guò)程中，不同經(jīng)濟條件就要對稅收政策法規完善，納稅企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中，所面臨的是法律法規的不完善，在這一環(huán)境下操作就很容易出現風(fēng)險，主要是稅收優(yōu)惠政策的操作沒(méi)有到位，以及和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟發(fā)展不相符。企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險中的執法風(fēng)險也是比較突出的，稅收籌劃方案的具體落實(shí)的有效性，要和稅務(wù)機關(guān)緊密結合，得到稅務(wù)機關(guān)認可，而稅務(wù)機關(guān)工作人員在相應范圍有著(zhù)自由裁量權，這對企業(yè)而言就難以把握，理解上有偏差就可能會(huì )使得稅收籌劃產(chǎn)生風(fēng)險，在具體的執行過(guò)程中就可能造成失敗的結果。
二、企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險原因和風(fēng)險控制措施
1.企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險原因分析
企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多樣的，由于企業(yè)在稅收籌劃實(shí)施過(guò)程中存在著(zhù)很大難度，就可能會(huì )出現風(fēng)險。稅收籌劃是比較復雜化的工作，工作執行中需要有相應管理能力以及應變能力和決策能力等，通過(guò)有效稅收籌劃的實(shí)施，就能避免風(fēng)險發(fā)生。而在具體的風(fēng)險規避實(shí)施中并不那么簡(jiǎn)單，需要各方面強大的能力，由于在稅收籌劃的實(shí)施中工作人員的素質(zhì)不夠，這就會(huì )造成實(shí)施的風(fēng)險。另外，企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險產(chǎn)生的原因還體現在，稅收籌劃以及偷稅逃稅沒(méi)有明確化，在政策的理解上存在著(zhù)不當，就比較容易造成風(fēng)險，還有是在稅收籌劃的目標不明確，這也是造成風(fēng)險的重要因素。在稅收籌劃工作當中，只注重減輕稅負，而和企業(yè)的理財目標相距愈來(lái)愈遠，從而就會(huì )造成稅收籌劃風(fēng)險。
2.企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險控制措施
企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險控制工作的實(shí)施，要從多個(gè)角度進(jìn)行考慮，可從以下幾個(gè)層面進(jìn)行參考：第一，密切和稅務(wù)部門(mén)溝通。企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險控制方法比較多樣，加強和稅務(wù)部門(mén)間的溝通聯(lián)系比較重要，要能及時(shí)性的掌握稅收政策的相關(guān)信息，這樣才能針對性的加以應對風(fēng)險。稅收執法部門(mén)和企業(yè)溝通不暢的時(shí)候，就會(huì )產(chǎn)生矛盾，稅收部門(mén)對企業(yè)稅收籌劃工作認識不夠，就會(huì )使得執法存在困難。企業(yè)對稅收執法部門(mén)的相關(guān)政策信息不了解，也會(huì )影響稅收籌劃的有效性。所以企業(yè)要充分重視和稅務(wù)部門(mén)間加強信息的交流溝通，避免稅收籌劃風(fēng)險發(fā)生。第二，加強稅收籌劃風(fēng)險防范力度。企業(yè)的稅收籌劃工作執行過(guò)程中，在風(fēng)險的防范方面是比較重要的，這就需要先從企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險意識的強化方面著(zhù)手實(shí)施，企業(yè)管理層以及財會(huì )人員等，都要對稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的工作加強重視，加強稅收籌劃信息的有效管理，對企業(yè)內外部的信息做好收集以及整理分析等工作，這是設計完善的稅收籌劃工作的基礎工作。要保障收集到的信息的真實(shí)有效，從而才能保障稅收籌劃工作的整體質(zhì)量。第三，注重稅收籌劃的方案靈活。為發(fā)揮稅收籌劃工作的積極優(yōu)勢，就要保障稅收籌劃方法的靈活以及科學(xué)性，要能全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對企業(yè)內部信息要了解，以及有效及時(shí)的識別判斷稅收籌劃風(fēng)險。在全面的了解各方面信息后，制定稅收籌劃方案，及時(shí)掌握信息動(dòng)態(tài)，保障方案的靈活有效。
結語(yǔ)
綜上所述，稅收籌劃工作是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要財務(wù)管理工作，在具體的實(shí)施中會(huì )面臨諸多的挑戰，對此就要加強重視，提高稅收籌劃工作的整體質(zhì)量，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展。通過(guò)上文的探究，希望能為實(shí)際工作起到一定啟示作用。
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稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇3
一、稅收籌劃及其風(fēng)險的內涵
稅收籌劃是指在符合國家稅收法律法規的前提下，納稅人或籌劃人根據稅收優(yōu)惠政策的規定或者利用稅法法規的漏洞等方法，通過(guò)對企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃選擇稅收利益最大方案的一種企業(yè)籌劃行為。收益與風(fēng)險總是相輔相成，稅收籌劃活動(dòng)在取得一定稅收收益的同時(shí)，也始終伴隨著(zhù)相應的籌劃風(fēng)險，其風(fēng)險主要是指在稅收籌劃過(guò)程中由于未來(lái)經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及稅收政策的多變性和不確定性造成企業(yè)可能無(wú)法取得預期的籌劃目標。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應當充分認識稅收籌劃的風(fēng)險，努力做到在取得收益相同的情況下風(fēng)險最小化，或者在風(fēng)險相同的情況下收益最大化。
二、稅收籌劃的風(fēng)險類(lèi)型
1．政策風(fēng)險
稅收籌劃的政策風(fēng)險主要包括政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險兩個(gè)方面。其中，政策選擇風(fēng)險是指由于稅收籌劃的籌劃人對稅收政策理解把握不足導致政策選擇不恰當產(chǎn)生的風(fēng)險�；I劃人認為其稅收籌劃行為符合國家有關(guān)的政策，但是實(shí)際上不符合相關(guān)政策規定，從而使稅收籌劃方案成為偷稅漏稅的行為而遭受損失。政策變化風(fēng)險是指稅收籌劃方案所采用的稅收政策隨著(zhù)經(jīng)濟活動(dòng)的變化發(fā)生變動(dòng)從而導致稅收籌劃方案無(wú)法達到預期目標的風(fēng)險。為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展變化，稅收政策也在不斷變動(dòng)和完善。而且每一項稅收籌劃活動(dòng)從方案的分析選擇到最終的實(shí)施都有一個(gè)時(shí)間過(guò)程，如果該稅收籌劃方案選擇的稅收政策在該方案實(shí)施期間發(fā)生了變動(dòng)而籌劃人又沒(méi)有及時(shí)調整，就有可能使該稅收政策在此方案中無(wú)效或者使方案由合法變成不合法，從而導致稅收籌劃的風(fēng)險。
2．操作風(fēng)險
由于我國的稅收立法體制相對比較復雜，即便是稅法專(zhuān)業(yè)人士也會(huì )出現難以準確把握的時(shí)候，稅收籌劃活動(dòng)在操作方面存在很大風(fēng)險。首先是稅收籌劃過(guò)程中籌劃人在多個(gè)備選方案中選擇最優(yōu)方案時(shí)的選擇不恰當導致的風(fēng)險。稅收籌劃涉及到企業(yè)的各個(gè)方面，稅收籌劃方案必須及時(shí)隨著(zhù)市場(chǎng)的變化以及企業(yè)具體情況做出相應的調整�；I劃人必須對稅收籌劃的方案進(jìn)行全面分析篩選，一旦選擇不當將會(huì )給企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險。二是稅收籌劃方案執行不到位產(chǎn)生的風(fēng)險，企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃方案過(guò)程中出現問(wèn)題或者對預期經(jīng)濟活動(dòng)判斷出現錯誤，都會(huì )導致籌劃結果偏離了事前稅收籌劃的目標。
3．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
稅收籌劃的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險是指稅收籌劃方案因企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其環(huán)境發(fā)生變化而導致的風(fēng)險。如果企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者環(huán)境發(fā)生較大變化，將會(huì )對稅收籌劃方案的整體結果產(chǎn)生較大影響，甚至可能會(huì )因為對預期判斷失誤導致整個(gè)稅收籌劃方案的失敗。因為籌劃人對籌劃方案的選擇都是建立在某種特殊條件和前提下，例如某項特定地區特定時(shí)間范圍內的稅收優(yōu)惠政策，而假如稅收籌劃方案開(kāi)始執行后經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者環(huán)境發(fā)生了較大變化，就很可能失去享受稅收優(yōu)惠的必要特征或條件，從而使稅收籌劃方案無(wú)法達到預期目標，甚至導致稅收籌劃方案失敗。
4．認定風(fēng)險
稅收籌劃的認定風(fēng)險是指由于對某一項稅收籌劃方案其納稅人和稅務(wù)部門(mén)彼此認識和理解差異，而導致稅務(wù)部門(mén)對稅收籌劃方案及其處理合法與否的認定存在差異所導致的風(fēng)險�；I劃人認為自己的稅收籌劃方案合法的時(shí)候，而稅務(wù)部門(mén)卻持否定意見(jiàn)�；I劃人有可能主觀(guān)上并沒(méi)有要避稅或者偷稅的傾向，但卻被稅務(wù)機關(guān)認定為避稅和偷稅行為，并受到相應的損失和處罰。由于我國稅法立法體制的復雜與特殊性，稅務(wù)部門(mén)在一定的范圍內對企業(yè)的涉稅項目的判斷具有自由裁量權，而稅務(wù)部門(mén)的執法人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊，這些因素都可能會(huì )造成稅務(wù)人員對籌劃方案的認定與籌劃人存在偏差。所以，即便企業(yè)的稅收籌劃方案是合法的，也有可能因為認定偏差而導致稅收籌劃方案的失敗。
三、對稅收籌劃風(fēng)險的防范對策
1．重視稅收籌劃風(fēng)險并建立風(fēng)險預警系統
稅收籌劃方案總是伴隨著(zhù)風(fēng)險，所以不管是稅收籌劃的籌劃人還是企業(yè)納稅人都應該正視風(fēng)險的存在性，并始終保持足夠重視和警惕性。在此之上，企業(yè)有必要建立一套稅收籌劃風(fēng)險的預警系統。該系統可以通過(guò)輸入收集到的企業(yè)實(shí)施稅收籌劃方案相關(guān)的稅收政策及其變動(dòng)情況以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化等方面的信息，自動(dòng)并實(shí)時(shí)根據統計數據進(jìn)行分析，在系統發(fā)現潛在稅收籌劃風(fēng)險的因素或跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出警示信息，提醒籌劃人或納稅人提前對相應的風(fēng)險因素做出應對對策，從而避免或者最大程度地降低稅收籌劃風(fēng)險。
2．時(shí)刻關(guān)注稅收政策的變化
企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)想要達到預期目標取得成功，保證稅收籌劃所選擇的方案的合法性，很大程度上取決與對于稅收政策的選擇。隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展及國家調控政策的需要，稅法法規及政策會(huì )不斷修正完善。因此企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃方案的過(guò)程中，籌劃人應當時(shí)刻關(guān)注與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅收政策及其變動(dòng)情況，并在政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)全面把握分析判斷所采取的稅收籌劃行為是否與變動(dòng)后的稅收政策之間存在抵觸，同時(shí)還要注意把握稅收籌劃的時(shí)機。
3．全面考慮稅收籌劃方案的綜合性
所有稅收籌劃方案都是為了實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的目標進(jìn)行謀劃，該目標也是企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰略中的很重要的一部分。每個(gè)企業(yè)至少要面對幾十種稅種，而很多稅種的稅基之間存在著(zhù)此消彼長(cháng)的關(guān)系�；诖�，企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中不僅是要考慮某一種稅種稅負的減少，而更應該考慮的是企業(yè)面臨的多種稅種之間存在的.利益抵消關(guān)系。在有多種稅收籌劃方案可供企業(yè)選擇的情況下，企業(yè)應當選擇是能使企業(yè)整體利益最大化的稅收籌劃方案，而不是可以使企業(yè)稅負最輕的方案。
4．使稅收籌劃方案保持適度的靈活性
由于稅收政策會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展發(fā)生變動(dòng)，而且每個(gè)企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也各有差別，因此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，就必須隨時(shí)要根據企業(yè)當時(shí)所處內外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析并根據變動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)調整。企業(yè)面臨的各種環(huán)境因素從來(lái)都不是一成不變的，所以稅收籌劃方案的實(shí)施就必須始終保持適度的靈活性。這樣，企業(yè)面臨的稅收法律法規以及相關(guān)政策的變動(dòng)和企業(yè)預期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生變化時(shí)，籌劃人才能夠及時(shí)地對方案進(jìn)行調整以避免出現稅收籌劃方案的失敗。
5．與稅務(wù)部門(mén)營(yíng)造良好關(guān)系
籌劃人除了要選擇合法的最優(yōu)稅收籌劃方案之外，還應該積極處理好企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系。由于企業(yè)稅收籌劃行為經(jīng)常是在法律法規及政策的邊緣進(jìn)行操作，加上我國稅法體制的復雜性，稅法在有些具體問(wèn)題上難以準確界定，而稅收部門(mén)在一定范圍內對稅法某些定義模糊的問(wèn)題具有自由裁量權。因此，籌劃人在準確理解和把握稅收政策選擇恰當稅收籌劃方案的同時(shí)，還應當密切關(guān)注稅務(wù)部門(mén)的管理特點(diǎn)和相關(guān)要求。同時(shí)，加強與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系與溝通，并積極與稅務(wù)部門(mén)之間營(yíng)造良好的關(guān)系，這樣能夠及時(shí)獲取相關(guān)稅收政策信息并一定程度上降低稅收籌劃的認定風(fēng)險。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇4
1.企業(yè)稅收籌劃及籌劃風(fēng)險概述
稅收籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和利潤最大化的目的，在稅法所允許的范圍內，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財、組織、交易等各項活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過(guò)程。但是，稅收籌劃在給企業(yè)帶來(lái)節稅利益的同時(shí)，也存在著(zhù)相應的風(fēng)險;企業(yè)如果無(wú)視這些風(fēng)險的存在進(jìn)行盲目的稅務(wù)籌劃，其結果不但不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，還可能使企業(yè)遭受更大的危害與損失。具體來(lái)說(shuō)，稅收籌劃風(fēng)險是指企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，由于各種不確定因素的影響，使籌劃的結果偏離預期目標而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能。
2.企業(yè)稅收籌劃主要風(fēng)險分析
2.1政策風(fēng)險
稅收籌劃是利用國家政策合理、合法的節稅，在此過(guò)程中，若國家稅收政策發(fā)生了變化或者企業(yè)對稅收法律法規運用不合理，就可能導致稅務(wù)籌劃的結果偏離企業(yè)預期目標，由此產(chǎn)生的風(fēng)險被稱(chēng)為政策性風(fēng)險、企業(yè)的稅收籌劃政策性風(fēng)險包括政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。
政策選擇即錯誤選擇政策的風(fēng)險、企業(yè)自認為籌劃決策符合一個(gè)地方或一個(gè)國家的政策或法規，但實(shí)際上會(huì )由于政策的差異或認識的偏差受到相關(guān)的限制或打擊、由于稅務(wù)籌劃的合法性、合理性具有明顯的時(shí)空特點(diǎn)，因此稅收籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。
政策變化風(fēng)險是指政府的稅收政策處于一個(gè)變動(dòng)狀態(tài)，舊政策的不斷取消和新政策的不斷推出而給企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)所帶來(lái)的不確定性，政府一些政策往往具有不定期或相對較短的時(shí)效性、政策的這種不定期性或時(shí)效性使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)產(chǎn)生一定的風(fēng)險。
2.2經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險
從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，企業(yè)投資者的目標是效益最大化而不是繳稅最少，稅收籌劃應納入經(jīng)營(yíng)決策和財務(wù)管理的范疇，它的目標是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理的目標決定的、有些稅收籌劃方案僅僅立足于節稅，而違背企業(yè)稅后收益最大化的目標，忽視了經(jīng)營(yíng)決策應首先考慮的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，使得投資者因稅收籌劃方案的'實(shí)施，而錯誤選擇了所投資的行業(yè)、地區，投資主體模式以及籌資方案等，最終導致決策失敗、經(jīng)營(yíng)失敗、舍本逐末、得不償失。
2.3稅收籌劃本身的成本風(fēng)險
(1)稅收籌劃是一個(gè)復雜的系統工程，需要多方面的知識技能做支撐，籌劃人員不僅應該熟悉掌握稅收法律法規，還必須具備財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)管理方面的知識，而大多數企業(yè)木身沒(méi)有這樣的人才，只能交由會(huì )計師事務(wù)所這樣的中介機構，這樣會(huì )產(chǎn)生齊詢(xún)費用、經(jīng)營(yíng)管理變動(dòng)成木等，會(huì )使得籌劃成木增加，從成木收益角度看，可能會(huì )造成籌劃成本超過(guò)籌劃收益的最終結果。
(2)我國現行稅制稅種多樣，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要涉及包括流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅類(lèi)的多個(gè)稅種，這就決定了在制訂籌劃方案時(shí)應綜合考慮，如果僅僅立足于某一個(gè)稅種而制訂籌劃方案，可能導致從單個(gè)稅種上，看上去減少或避免納稅了，但造成其他稅種納稅增加，綜合稅負并沒(méi)有下降，甚至有所上升，籌劃失敗。
2.4稅務(wù)行政執法風(fēng)險
進(jìn)行稅收籌劃，由于許多活動(dòng)是在的邊界運作，稅收籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問(wèn)題在概念的界定上木來(lái)就很模糊，比如稅務(wù)籌劃與避稅的區別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門(mén)擁有較大的自由裁量權，這可能導致納稅人實(shí)施的稅收籌劃方案不被稅務(wù)機關(guān)認同的風(fēng)險。
2.5信息風(fēng)險
對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關(guān)系較大的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)，納稅人通常聘請稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人士，如注冊稅務(wù)師來(lái)進(jìn)行。在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，由于存在信息不對稱(chēng)，往往會(huì )使稅收籌劃處于某種程度的自目狀態(tài)、如果稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人士對納稅人了解不夠或者納稅人故意隱瞞有關(guān)經(jīng)營(yíng)信息、財務(wù)數據資料，就會(huì )導致籌劃人員提出不當的方案，從而發(fā)生信息風(fēng)險。
3.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險防范
從經(jīng)濟學(xué)角度看，風(fēng)險和收益總是并存的，只要企業(yè)有稅收籌劃活動(dòng)，就存在稅收籌劃的風(fēng)險。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一定要牢固樹(shù)立風(fēng)險意識，在納稅籌劃方案確定之前應通盤(pán)考慮風(fēng)險因素，根據風(fēng)險的產(chǎn)生動(dòng)因，針對性地采取切合實(shí)際的風(fēng)險防范措施，從而防范風(fēng)險，增強抗風(fēng)險的能力。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)主要應從以下方面進(jìn)行風(fēng)險控制。
3.1加強稅收政策學(xué)習，提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識
首先，企業(yè)應加強稅收政策的學(xué)習，準確把握稅收法律法規政策，做到深入、透徹、全面了解一個(gè)地區和國家的稅收法律法規，只有有了這種全面的了解，企業(yè)才能預測出不同納稅方案的風(fēng)險，并對不同的納稅方案進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而保證自身采取的稅收籌劃行為真正符合稅收法律法規的規定。其次，企業(yè)應密切關(guān)注稅收法律法規的變動(dòng)、成功的稅收籌劃應充分考慮企業(yè)所處的外部環(huán)境的變化，尤其是要重視國家政策的變動(dòng)，一個(gè)企業(yè)若是能根據國家稅收政策的變動(dòng)及時(shí)地對稅收籌劃作出適當調整，不但能減小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險，而且還能為企業(yè)增加效益，實(shí)際工作中，企業(yè)應盡力熟悉稅收法規的相關(guān)規定，認真掌握自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)信息，并將二者結合起來(lái)仔細研究，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅收法規規定的籌劃方案。
3.2提高籌劃人員素質(zhì)
納稅人的主觀(guān)判斷對稅收籌劃的成功與否有重要影響、因此，稅收籌劃人員需要在實(shí)際工作中盡量減少主觀(guān)判斷，努力培養對客觀(guān)事實(shí)的分析能力，這就需要稅收籌劃人員具備稅收、財務(wù)、會(huì )計、法律等方面的專(zhuān)業(yè)知識，還要具備良好的專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)，稅收籌劃人員還要注意溝通協(xié)作能力和經(jīng)濟預測能力的培養，以便于在籌劃工作中與各部門(mén)人員的交流，稅收籌劃人員素質(zhì)的提高一方面有賴(lài)于個(gè)人的自身發(fā)展提高，另一方面也取決于納稅人素質(zhì)的提高，只有納稅人的素質(zhì)普遍提高了，才會(huì )對稅收籌劃提出更多的要求，同時(shí)也會(huì )減小籌劃風(fēng)險。
3.3評估稅收籌劃風(fēng)險，定期進(jìn)行納稅健康檢查
評估稅收籌劃風(fēng)險就是企業(yè)對具體經(jīng)營(yíng)行為涉及的納稅風(fēng)險進(jìn)行識別并明確責任人，這是企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理的核心內容。在這一過(guò)程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經(jīng)營(yíng)行為，哪些經(jīng)營(yíng)行為涉及納稅問(wèn)題，這些崗位的相關(guān)責任人是誰(shuí)，誰(shuí)將對控制措施的實(shí)施負責等，還應定期進(jìn)行納稅健康檢查，目的就是要消除隱藏在過(guò)去經(jīng)濟活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險，發(fā)現問(wèn)題，立即糾正。
3.4搞好稅企關(guān)系，加強稅企聯(lián)系
企業(yè)應加強與當地稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，充分了解當地稅務(wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，進(jìn)行稅收籌劃，由于稅法規定往往有一定的彈性幅度區間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部在執法中具有一定的“自由裁量權”，稅收籌劃人員對此很難準確把握、比如稅收籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的，但在實(shí)際操作中，納稅人的“稅收籌劃”行為極易被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅或逃稅，這就要求一方面，籌劃者正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會(huì )知識，另一方面，隨時(shí)關(guān)注當地稅務(wù)機關(guān)稅收征管的特點(diǎn)和具體方法，經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系，使稅收籌劃活動(dòng)適應主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點(diǎn)，或者使籌劃方案得到當地主管稅務(wù)部門(mén)的認可，從而避免稅收籌劃風(fēng)險，取得應有的收益。
總體來(lái)講，稅收籌劃是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因有外部原因，也有內部原因，企業(yè)應在分析整體環(huán)境的情況下，對納稅籌劃實(shí)時(shí)監控與評價(jià)，盡早改進(jìn)納稅籌劃方案，取得企業(yè)的收益最大化。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇5
一、前言
現階段，高房?jì)r(jià)同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)的成本也在不斷的走高，稅收成本已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)僅次于土地成本之后的第二大支出。因此，稅收籌劃就成了房地產(chǎn)企業(yè)用來(lái)實(shí)現價(jià)值最大化的主要手段之一，同時(shí)，也可以說(shuō)是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展戰略方面的一個(gè)重要環(huán)節。但是，稅收籌劃的主要目的是房地產(chǎn)企業(yè)在不違背國家現行稅收法規的情況下，預先采用合理方法來(lái)進(jìn)行的與政策不沖突的手段來(lái)獲得稅收利益。所以在獲得稅收利益的同時(shí)也可能產(chǎn)生各種稅收風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)必須要對所有可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行全面具體的分析和評估，借以制定有效的風(fēng)險防范措施，從而減少風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)價(jià)值最大化，這是房地產(chǎn)企業(yè)的工作重點(diǎn)之一。
二、稅收籌劃在概念上的界定
稅收籌劃具有下述特性：首先是在不違法法律法規的前提下進(jìn)行的。其次從長(cháng)遠來(lái)看能夠讓企業(yè)最終整體獲得最佳收益。最后需要企業(yè)事先籌劃，通過(guò)事先籌劃使企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照籌劃的進(jìn)行，達到合理的最優(yōu)的稅收負擔。
三、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的產(chǎn)生風(fēng)險的種類(lèi)
企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，由于各種因素的變化和相互影響，使得實(shí)際結果和預計之間產(chǎn)生偏差，常見(jiàn)的房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃風(fēng)險方面的來(lái)源有：首先，對稅收籌劃在稅收政策方面的風(fēng)險進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。稅收政策風(fēng)險指的是房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，擬定的方案和現行的稅收政策之間產(chǎn)生了沖突，導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃無(wú)法進(jìn)行。房地產(chǎn)作為國民經(jīng)濟中一個(gè)重要的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著(zhù)房?jì)r(jià)的不斷飆升，國家對房地產(chǎn)行業(yè)施行嚴格的管理和調控政策，因此，房地產(chǎn)企業(yè)受稅收政策的影響極大�，F階段，由于我國的市場(chǎng)經(jīng)濟尚處于發(fā)展初期，1985年全國人大通過(guò)授權國務(wù)院制定相關(guān)稅收法律導致稅收法定原則的缺位，因此稅收法律在制度上的不完善以及稅收政策上出現的變化會(huì )使企業(yè)制定的稅收籌劃在方案上不能與最新稅收政策達到同步，因此，造成稅收籌劃方案無(wú)法有效實(shí)施。這就是我國房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中經(jīng)常遇見(jiàn)的問(wèn)題，稅收政策與稅收籌劃方案在時(shí)間上的差異性。其次，對稅收籌劃在法律上的風(fēng)險進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析�，F階段，稅收會(huì )由于國家政策的改變產(chǎn)生變化，而且，稅收籌劃的方案合法性也必須經(jīng)由稅務(wù)部門(mén)的認可，但是，房地產(chǎn)企業(yè)在擬定稅收籌劃的方案的時(shí)候由于立場(chǎng)的不同導致對稅收法律法規政策的理解經(jīng)常會(huì )與稅務(wù)部門(mén)存在分歧，然而，這種差異就會(huì )成為稅收籌劃制定過(guò)程中的法律風(fēng)險。如果企業(yè)對稅收法律法規在理解方面產(chǎn)生了偏差，直接會(huì )把稅收籌劃行為變成違法行為，或者造成無(wú)效的'稅收籌劃方案，對企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成嚴重的影響。再次，對房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。房地產(chǎn)行業(yè)的特點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)對象的不可移動(dòng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的廣泛、經(jīng)營(yíng)周期長(cháng)、資金密集、資產(chǎn)負債率高等特點(diǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展與社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展有著(zhù)十分密切的關(guān)系。社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展具有復雜性和多樣性，在對稅收籌劃的制定和執行中也會(huì )被影響，產(chǎn)生各種各樣的風(fēng)險。由于房地產(chǎn)行業(yè)開(kāi)發(fā)周期長(cháng)，企業(yè)正常運轉需要一個(gè)龐大的資金后盾，因此，房地產(chǎn)企業(yè)極易受到資金斷裂的影響�；I資或借債是房地產(chǎn)企業(yè)資金的主要的來(lái)源，哪個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題都很容易使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。所以，企業(yè)投入的資金越大，風(fēng)險也就越大。最后，房地產(chǎn)企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面產(chǎn)生的風(fēng)險。由于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的廣泛性，以及每個(gè)企業(yè)之間具體情況的差異，所以，稅收籌劃在設計和執行上也會(huì )存在差異。在紛繁的市場(chǎng)環(huán)境中，房地產(chǎn)行業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險是不可避免的，包括發(fā)票風(fēng)險、合同風(fēng)險等，一旦操作上有不規范的地方，選取了不合理的籌劃方案，那么避稅就可能違法，會(huì )增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。另外，企業(yè)稅收籌劃如果事先盲目投入，必然加大投資的成本，增加經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險。
四、防范措施
現階段，對于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對稅收籌劃進(jìn)行管理借以減少籌劃產(chǎn)生的風(fēng)險，必須做到制定稅收籌劃的過(guò)程中要對可能出現的各種各樣的風(fēng)險進(jìn)行充分的分析與評估，建立有效的合理的風(fēng)險防范措施，借以消除或者減少風(fēng)險。對于不同的風(fēng)險類(lèi)型，需要采取不同的措施。首先，對于稅收籌劃的風(fēng)險來(lái)源需要有正確的認識。企業(yè)的稅收籌劃的人員在掌握房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程、企業(yè)財務(wù)以及稅收法規政策的同時(shí)，必須要對籌劃風(fēng)險有正確的認識。只有這樣，才能在稅務(wù)部門(mén)監管中合理合法的進(jìn)行稅收籌劃。參與房地產(chǎn)項目的所有人都必須對稅收籌劃的風(fēng)險有充分的認識，加強防范意識，并初步形成全員參與的局面。其次，稅收籌劃企業(yè)需要對稅收籌劃進(jìn)行風(fēng)險評估，建立有效稅收管控措施，同時(shí)一定要與國家的現行法規結合。國家的產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)稅收法規是國家對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行調控和監管的具體措施，可以保證整個(gè)行業(yè)的良性發(fā)展。所以，在制定稅收籌劃的過(guò)程中，一定要對產(chǎn)業(yè)政策和稅收法規進(jìn)行全面了解，以便做出多種納稅方案，進(jìn)行擇優(yōu)選擇，得出最為合理的稅收籌劃方案。實(shí)現與法律政策的同步。再次，規范企業(yè)會(huì )計核算制度。建立和完善會(huì )計核算制度也是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行有效稅收籌劃的條件，會(huì )計核算制度自身的完整性、真實(shí)性以及合法性也會(huì )對稅收籌劃的效果帶來(lái)影響。一是，由于房地產(chǎn)企業(yè)其會(huì )計核算的資料必須作為稅收籌劃的證據，以及稅務(wù)部門(mén)審核的資料。二是，由于完善的會(huì )計核算可以為房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中提供合理的依據。三是，只有房地產(chǎn)企業(yè)對自身的業(yè)務(wù)能力不斷加以提高，才能使會(huì )計核算工作能夠規范的進(jìn)行。最后，稅收籌劃的方案一定要具有綜合性和全局性。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理其最大目的在于實(shí)現企業(yè)價(jià)值的最大化，稅收籌劃則是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內容。稅收籌劃，要具有綜合性，不能局限在某個(gè)稅種的節稅上，企業(yè)必須將其列入企業(yè)發(fā)展的戰略中，對其進(jìn)行長(cháng)期的規劃與設計。稅收籌劃并不是對單個(gè)稅種進(jìn)行的籌劃，而是整體的系統工程，涉及的稅種也很多。比如，營(yíng)業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅以及土地增值稅等，因此，稅收籌劃不能只看單一稅種上的收益，要綜合的看。如果在追求短期利益最大化的過(guò)程中會(huì )影響企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展，就要分清輕重，選擇最有效的利于企業(yè)發(fā)展的方案，借以實(shí)現企業(yè)的可持續性發(fā)展。
五、總結
綜上所述，對于房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收籌劃給企業(yè)帶來(lái)收益的同時(shí)注定帶來(lái)風(fēng)險，可謂是收益與風(fēng)險并存，所以，進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中必須綜合性的考慮各種稅收風(fēng)險對企業(yè)的影響，以便能夠全面的了解風(fēng)險的來(lái)源，減少風(fēng)險發(fā)生的幾率，實(shí)現房地產(chǎn)企業(yè)的可持續發(fā)展。因此，風(fēng)險管控與風(fēng)險籌劃同樣重要，必須雙管齊下，才能使稅收籌劃順利進(jìn)行，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇6
摘要：
近年來(lái)，我國農業(yè)發(fā)展迅速，市場(chǎng)化進(jìn)程加快，農產(chǎn)品物流市場(chǎng)也日益繁榮，競爭日趨激烈。在此背景下，農產(chǎn)品物流企業(yè)亟需利用稅收籌劃策略來(lái)實(shí)現低成本運營(yíng)，提高企業(yè)的核心競爭力，但稅收籌劃措施也存在一定的風(fēng)險，需要嚴格防范。本文將詳細闡述稅收籌劃的內涵，指出農產(chǎn)品物流企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險，在此基礎上針對性地提出農產(chǎn)品物流企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的防范措施，為農產(chǎn)品物流企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。
關(guān)鍵詞：
農產(chǎn)品物流企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險；防范
一、稅收籌劃的內涵
稅收籌劃顧名思義，是企業(yè)在稅收方面做出的一種籌劃行為，又稱(chēng)“合理避稅”。稅收籌劃是指企業(yè)在法律和法規允許的范圍內，根據相關(guān)法律規定，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前進(jìn)行合理規劃，選擇合適的方案以達到“稅收利益最大化”的一種企業(yè)理財行為。其中，“稅收利益最大化”不僅要實(shí)現稅負最輕，還要兼顧稅后利潤最大化等目標，提高企業(yè)整體利潤水平。稅收籌劃有利于農產(chǎn)品物流企業(yè)提高財務(wù)規劃能力，合理降低經(jīng)營(yíng)中的稅收負擔，降低現金支出，優(yōu)化現金流，從而提高企業(yè)應對市場(chǎng)風(fēng)險的能力，保障運營(yíng)安全。
二、農產(chǎn)品物流企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險
稅收籌劃的系統風(fēng)險主要是由企業(yè)外部因素引起的風(fēng)險，如市場(chǎng)環(huán)境變化等，導致企業(yè)無(wú)法實(shí)現稅收籌劃目標，從而給企業(yè)帶來(lái)一定的損失。系統風(fēng)險多來(lái)源于企業(yè)外部，企業(yè)難以對外部因素實(shí)施有效控制，這些風(fēng)險對企業(yè)稅收規劃造成的消極影響也很難確定。對農產(chǎn)品物流企業(yè)而言，稅收籌劃的系統風(fēng)險主要包括以下方面。
1.稅收法律風(fēng)險目前，我國還沒(méi)有稅收的基本法，稅法中的相關(guān)規定比較抽象和寬泛，使得地方稅務(wù)部門(mén)很難嚴格參照執行，只能根據自身在長(cháng)期征稅管理過(guò)程中形成的地方稅收征收細則來(lái)實(shí)施管理，這一現象使得地方法規的效力高于上位法，從而導致稅收中存在一定的混亂。再者，現在的稅收法規與一些司法解釋過(guò)于繁雜，甚至存在矛盾，導致企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)難以做出準確判斷，有法卻不知該如何依，依哪個(gè)，形成了有法難依的尷尬局面。
2.稅收自由裁量權風(fēng)險稅收自由裁量權是法律賦予稅務(wù)部門(mén)的權利，稅務(wù)部門(mén)在實(shí)際操作執行過(guò)程中面對的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況多種多樣，難以做出統一的裁決，因此在執法過(guò)程中必須為稅務(wù)部門(mén)保留一定的自由裁量權。自由裁量權允許稅務(wù)部門(mén)在法律法規授權的范圍內，以公平、公正、合理為原則，自行做出行政決定，有利于稅務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況選擇適用條款，提高稅務(wù)行政效率。稅收自由裁量權在為稅務(wù)部門(mén)提供工作便利的同時(shí)也可能帶來(lái)一定的風(fēng)險，這主要是由于稅務(wù)員知識和素質(zhì)水平不一導致的。其一，稅務(wù)員可能為了自身利益，利用稅收自由裁量權扭曲正常執法行為，給農產(chǎn)品物流企業(yè)的稅收籌劃帶來(lái)難以規避的風(fēng)險；其二，稅務(wù)員可能受到自身知識水平的限制，在判斷稅收籌劃行為的合法性時(shí)做出錯誤判斷，使農產(chǎn)品物流企業(yè)蒙受非法避稅的懲處；其三，有些稅務(wù)員可能為了避免麻煩或出于偷懶的心理在工作中“不作為”，使得農產(chǎn)品物流企業(yè)難以享受應得的稅收優(yōu)惠；其四，稅務(wù)員也可能受到上級稅收任務(wù)的影響，在執法過(guò)程中過(guò)于嚴格，從而影響農產(chǎn)品物流企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施。此外，也有一些稅務(wù)部門(mén)為增加收入，對不合法的稅收籌劃沒(méi)有進(jìn)行事先公示而直接在事后收取罰款，給農產(chǎn)品物流企業(yè)的稅收籌劃帶來(lái)了很大的.風(fēng)險和損失。
三、農產(chǎn)品物流企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的防范
由上文可見(jiàn)，農產(chǎn)品物流企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)面臨眾多風(fēng)險，企業(yè)必須積極采取措施進(jìn)行防范才能保障稅收籌劃工作的順利實(shí)施，達到稅收籌劃的目標和效果。農產(chǎn)品物流企業(yè)防范稅收籌劃風(fēng)險主要應做好以下方面。首先，農產(chǎn)品物流企業(yè)的管理人員必須深刻理解稅收籌劃的定義，樹(shù)立稅收籌劃觀(guān)念，在遵法守法的前提下合理避稅，通過(guò)合法的稅收籌劃活動(dòng)降低企業(yè)運營(yíng)成本，實(shí)現企業(yè)利益最大化。正確的稅收籌劃觀(guān)要求企業(yè)在稅收法規的約束下，以合法納稅為前提實(shí)施籌劃活動(dòng)，企業(yè)須知，合法納稅是義務(wù)和根本，稅收籌劃是合法的經(jīng)營(yíng)手段，有利于企業(yè)利潤的增長(cháng)。其次，農產(chǎn)品物流企業(yè)的管理人員需要認識到稅收籌劃帶來(lái)的凈利潤的增長(cháng)是有一定限度的，也就是說(shuō)，稅收籌劃的規劃空間不是無(wú)限擴張的，企業(yè)不能把眼光都放在稅收籌劃上，不能過(guò)度依賴(lài)稅收籌劃來(lái)實(shí)現利潤增長(cháng)。企業(yè)必須樹(shù)立合法納稅的觀(guān)念，對農產(chǎn)品物流企業(yè)而言，稅收籌劃只是一項可以提高企業(yè)收益的技術(shù)，企業(yè)要在守法的基礎上利用稅收籌劃技術(shù)獲取更高的利潤。此外，農產(chǎn)品物流企業(yè)的管理人員還要建立系統的籌劃觀(guān)念，稅收籌劃工作是一種管理行為，是一項系統性的工作，需要公司各個(gè)部門(mén)的協(xié)調與配合來(lái)共同完成。某一部門(mén)的疏忽可能導致整個(gè)稅收籌劃安排的失敗，因此，農產(chǎn)品物流企業(yè)必須在企業(yè)內部建立完善的稅收籌劃系統，強調稅收籌劃工作的重要性，平衡稅收籌劃工作的收益與風(fēng)險，達到最優(yōu)的利潤水平。
四、結論
隨著(zhù)農產(chǎn)品物流企業(yè)的發(fā)展，稅收籌劃工作成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要的一環(huán)，積極了解并防范稅收籌劃風(fēng)險十分必要。目前，農產(chǎn)品物流企業(yè)稅收籌劃主要包括系統風(fēng)險和非系統風(fēng)險，其中系統風(fēng)險主要包括稅收法律風(fēng)險和稅收自由裁量權風(fēng)險，而非系統風(fēng)險主要包括稅收籌劃人員風(fēng)險和稅收籌劃操作風(fēng)險。針對這些風(fēng)險，本文提出了針對性的防范措施，包括樹(shù)立企業(yè)稅收籌劃觀(guān)念、降低稅收籌劃法律風(fēng)險、化解稅收籌劃人員風(fēng)險、協(xié)調企業(yè)內部籌劃機制、建立籌劃風(fēng)險預警機制等。通過(guò)合理的預防與調整，農產(chǎn)品物流企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險將逐漸降低，稅收籌劃安排將日趨完善。
參考文獻：
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[2]趙偉.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及其防范[J].西部財會(huì ),2012,08:28-29.
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇7
摘要：
在市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中，稅收籌劃是不可或缺的部分。在相關(guān)企業(yè)的內部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，稅收籌劃還沒(méi)有得到充分的利用，認識也不夠成熟。這種現象在國有企業(yè)中尤其明顯，在稅收籌劃的具體環(huán)節中還需要認知的進(jìn)一步強化。通過(guò)對稅收籌劃的深入分析，闡述這一過(guò)程中潛藏的風(fēng)險隱患，有針對性地提出科學(xué)的防范建議。
關(guān)鍵詞：
國有企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險防范
近年來(lái)，稅收籌劃已經(jīng)在我國企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到廣泛運用，但是在具體稅收籌劃活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，受到多方面人為因素的限制，沒(méi)有取得相應的預期成效。在企業(yè)納稅群體中，針對稅收籌劃還沒(méi)有形成成熟普遍的共識。在不規范的稅收籌劃過(guò)程中，出現了整體業(yè)務(wù)效益的流失。這就需要對稅收籌劃進(jìn)行深入了解，以規避其中存在的風(fēng)險，真正發(fā)揮出稅收籌劃的作用，降低企業(yè)稅收負擔，提高經(jīng)營(yíng)效益。
一、稅收籌劃中的具體風(fēng)險
在國有集團企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，稅收籌劃存在著(zhù)不同的類(lèi)型，如借助優(yōu)惠政策，利用會(huì )計處理和稅收政策的不完善之處以及通過(guò)定價(jià)轉讓的方式。這都需要做到對稅法內容的詳盡了解，同時(shí)對財會(huì )技術(shù)的嫻熟掌握，在一定程度上增加了稅收籌劃的整體難度，存在一定的風(fēng)險，主要表現如下。首先，稅收政策的系統變更。國家通過(guò)對稅收政策的科學(xué)調整，能夠有效實(shí)現對整個(gè)經(jīng)濟環(huán)境的宏觀(guān)調控。為了能夠與市場(chǎng)經(jīng)濟的變化節奏相匹配，在經(jīng)濟形勢動(dòng)態(tài)化發(fā)展的基礎上，政府針對企業(yè)稅收政策進(jìn)行系統性的政策調整。在對相應政策做出系統改革的過(guò)程中，可能導致相關(guān)企業(yè)承擔這一過(guò)程的陣痛，存在較高的稅收風(fēng)險。企業(yè)在已經(jīng)做出了成熟的中長(cháng)期市場(chǎng)規劃的情況下，稅收在相應的政策上沒(méi)有確定的定論。在兩者無(wú)法相互對接的情況下，企業(yè)會(huì )因缺乏準備，沖撞到稅收的禁區，造成風(fēng)險的發(fā)生。其次，籌劃人員能力有限。在國有企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)過(guò)程中，都需要憑借過(guò)硬的主觀(guān)判斷。在主觀(guān)經(jīng)驗的基礎上，甄選相應的執行方案。在這種情況下，相應的籌劃人員對稅收籌劃的整體認知水平，就決定了整個(gè)籌劃活動(dòng)的完善程度。只有籌劃人員在主觀(guān)上做出精準判定的基礎上，籌劃方案才會(huì )發(fā)揮應有成效。一旦籌劃人員出現了主觀(guān)上的錯誤判斷，極易形成涉稅風(fēng)險，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。因此，作為一名合格的籌劃人員，不僅需要對稅收知識系統掌握，同時(shí)還需要具備嫻熟的財會(huì )技能，在此基礎上，還應該對相關(guān)的法律知識具有深入系統的了解。但是稅收政策變化較快，專(zhuān)業(yè)性較強，在現有的國有企業(yè)中還很少有人能夠全面掌握相關(guān)的知識或技能，因此給國有企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)中普遍存在著(zhù)較大的風(fēng)險。最后，缺乏與稅務(wù)部門(mén)的有效溝通。在現實(shí)的稅收征管過(guò)程中，主管稅收的機關(guān)還沒(méi)有形成成熟的規章對稅收行為進(jìn)行約束。因此，在具體的稅收征管環(huán)節中，對相應的爭議行為，主管機關(guān)擁有絕對的解釋權。這時(shí)如果稅收籌劃方案將沒(méi)有得到主管機關(guān)的`認同，將會(huì )給集團企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險。由于稅收籌劃并沒(méi)有受到法律的絕對保護，更多情況下處于灰色地帶，很難在相關(guān)的規定或者條文中找到明確參照依據，這就直接增加了籌劃行為的整體難度。
二、風(fēng)險防范手段
首先，通過(guò)風(fēng)險應對制度強化風(fēng)險意識。風(fēng)險意識是解決風(fēng)險的前提，只有強化對相關(guān)風(fēng)險的關(guān)注度，才能在具體的稅收籌劃活動(dòng)中做出針對性規避。不僅如此，還需要將這種風(fēng)險意識滲透到具體的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。通過(guò)對先進(jìn)信息技術(shù)的科學(xué)應用，進(jìn)行預警系統的針對性建設，從而做到對稅收籌劃風(fēng)險及時(shí)有效的規避。在此基礎上，形成具體的制度，使系統能夠具備多項專(zhuān)享職能。不僅對相應的稅收信息系統收集，同時(shí)還需要做到對危機及時(shí)有效的預警，能夠從容應對相應的風(fēng)險。其次，借助權威機構開(kāi)展專(zhuān)項籌劃人員培訓。納稅籌劃是由人來(lái)具體操作的，因此整個(gè)籌劃工作的水準都由人員的綜合素質(zhì)決定。在這種情況下，為了規避稅收籌劃過(guò)程中存在的風(fēng)險，就應該借助權威機構的力量，對稅收籌劃人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的培訓，從而使得籌劃人員不僅在相關(guān)的法律知識上形成深厚的積累，保證與稅收相關(guān)的知識體系的完備，這樣就能夠確保稅收的整體籌劃活動(dòng)的合法性，并使得稅收部門(mén)能夠對此認同。其次，還需要使籌劃人員對相應的財會(huì )技能嫻熟掌握并應用，保證財務(wù)操作上的全面規范性。在此基礎上，做好納稅籌劃的綜合性培訓，使不同知識板塊之間能夠無(wú)縫連接、嫻熟切換，從而能夠減少稅收籌劃活動(dòng)中潛在的涉稅風(fēng)險，避免給集團企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。最后，對企業(yè)的財務(wù)系統做好針對性統籌規劃，使其能夠與稅收機制相互協(xié)調。國家利用稅收政策，對市場(chǎng)經(jīng)濟的整體紅利進(jìn)行系統分配。這時(shí)國家機關(guān)在稅收籌劃上就擁有絕對話(huà)語(yǔ)權，如果沒(méi)有得到國家稅務(wù)機關(guān)的認可，就意味著(zhù)相關(guān)企業(yè)在稅收籌劃方面付出的努力是徒勞無(wú)功的。針對這種情況，就需要在調整財務(wù)系統的基礎上，加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，及時(shí)掌握稅收政策，將稅務(wù)制度進(jìn)行匹配性建設，從而確保兩者之間不會(huì )產(chǎn)生沖突。對最新的稅收調整信息及時(shí)掌控，從而為自身財務(wù)變革提供政策信息的參考，從而保證稅收籌劃的自由空間，使方案能夠發(fā)揮專(zhuān)業(yè)作用。
三、結語(yǔ)
為了降低稅收負擔，提高自身經(jīng)濟效益，企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)，但由于稅收政策變化較快，籌劃人員綜合素質(zhì)的影響等因素導致集團企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)存在較大的風(fēng)險，企業(yè)要不斷強化風(fēng)險意識，提高籌劃人員的綜合素質(zhì)有效防范涉稅風(fēng)險，發(fā)揮稅收籌劃工作的作用，有效提高集團企業(yè)的經(jīng)濟效益。
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稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇8
一、引言
經(jīng)濟的快速發(fā)展以及社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的逐步確立和完善，使得我國的稅收征管制度不斷健全，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競爭也日趨激烈，在這種情況下，稅收測繪成為實(shí)現企業(yè)利潤最大化的重要手段。通過(guò)合理的稅收籌劃，不僅能夠有效減輕企業(yè)的納稅負擔，還可以促進(jìn)企業(yè)戰略發(fā)展目標的實(shí)現。不過(guò)，受各種因素的影響，在企業(yè)稅收籌劃中，存在著(zhù)相應的風(fēng)險，需要企業(yè)管理人員做好風(fēng)險規避工作。
二、企業(yè)稅收籌劃的重要性
稅收籌劃，是指在國家稅收相關(guān)政策和法律規定的范圍內，對企業(yè)的內部資源和外部資源進(jìn)行優(yōu)化增和，使得企業(yè)能夠在完成足額繳稅后，仍能夠得到一部分結余。在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的重要性主要體現在以下兩個(gè)方面：
1.實(shí)現利益最大化：
通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠合法合理的減少自身所需要繳納的稅款，實(shí)現財務(wù)利益的最大化。同時(shí)，還可以利用稅收籌劃，對多種稅收方案進(jìn)行相應的對比分析，從中挑選出最適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的稅收方案，有效減少企業(yè)現金以及本期現金的流出，使得企業(yè)擁有更多可以自由支配的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供更加廣闊的空間。
2.優(yōu)化資源配置：
在當前市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，資本的流向往往是由利益的高低所決定的，行業(yè)所能夠獲得的利益越大，則對于資本的吸引力也就越強，這在一定程度上體現了整個(gè)社會(huì )資源的流動(dòng)配置。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應該重視稅收策劃人員的意見(jiàn)，認識到稅收對于企業(yè)的影響，不斷提升企業(yè)的財務(wù)利益和企業(yè)的稅后利益。不僅如此，企業(yè)應該向規模經(jīng)濟的方向發(fā)展，強化對于資本的吸引和運用，進(jìn)而實(shí)行對社會(huì )資源的優(yōu)化配置。
三、企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險
稅收策劃具有合法性以及事前規劃性的特征，不過(guò)受各種因素的影響，企業(yè)在進(jìn)行稅收策劃的過(guò)程中，存在著(zhù)許多的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要體現在：
1.政策風(fēng)險。
政策風(fēng)險是由于企業(yè)不熟悉國家稅收政策所導致的風(fēng)險，包括了政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。前者是指政策選擇正確與否的不確定性，主要是由于缺乏對于政策的清晰認識而造成的，后者則是指政策時(shí)效和不確定性，為了能夠適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，政府部門(mén)往往會(huì )對稅收政策作出相應的變化，導致稅收政策具有不定期或者相對短期的時(shí)效性，在很大程度上導致了企業(yè)的稅收策劃風(fēng)險，增大了稅收策劃的難度。
2.操作風(fēng)險。
稅收策劃具有整體性的特征，如果對其把握不夠，則可能會(huì )引發(fā)相應的操作風(fēng)險，包括了納稅人的操作風(fēng)險以及執法者的操作風(fēng)險兩個(gè)方面，對于納稅人而言，如果不能全面了解和掌握稅法系統知識，并對其進(jìn)行綜合運用，而很容易在各項法律法規中顧此失彼。對此，企業(yè)管理層必須立足自身實(shí)際，對相關(guān)稅法知識進(jìn)行徹底了解和掌握，根據稅收政策的變化及時(shí)調整自身的經(jīng)營(yíng)管理策略；對于執法者而言，如果對相關(guān)稅收政策的運用和執行不到位，則會(huì )引發(fā)相應的操作風(fēng)險，影響企業(yè)稅收策劃的順利進(jìn)行。
3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
企業(yè)的稅收策劃是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前的財務(wù)決策中進(jìn)行的，屬于一種合理合法的預先謀劃行為，具有強烈的前瞻性和計劃性。企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的變化或者對預期經(jīng)濟活動(dòng)的判斷失誤，則可能導致稅收策劃目標的偏離，引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì )隨著(zhù)市場(chǎng)需求的變化而變化，企業(yè)必須對自身的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行相應的`調整，才能夠適應市場(chǎng)發(fā)展的需要。無(wú)論多么優(yōu)秀的稅收策劃方案，如果缺乏有效的實(shí)施，或者沒(méi)有得力的實(shí)施人才，則可能會(huì )導致稅收籌劃的失敗，引發(fā)相應的風(fēng)險和隱患。
四、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的規避策略
1.樹(shù)立風(fēng)險防范意識。
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，必須嚴格遵守國家相關(guān)的法律法規和稅收政策，在法律允許的范圍內，有計劃的進(jìn)行，避免過(guò)分追求企業(yè)利益而違反法律法規，或者有意逃避稅收負擔的行為。同時(shí)，企業(yè)稅收策劃應該堅持全面分析、綜合考慮的原則，隨時(shí)關(guān)注國家法律法規環(huán)境的變化，對企業(yè)自身現行的稅收籌劃方案進(jìn)行調整。不僅如此，企業(yè)應該樹(shù)立其正確的稅收籌劃觀(guān)，認識到稅收籌劃的重要性，樹(shù)立起相應的風(fēng)險防范意識，對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行規避和防范。
2.提升稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
在企業(yè)稅收籌劃中，財務(wù)人員承擔了大量的工作和職責，其業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響了稅收籌劃的合理性和有效性。因此，企業(yè)應該采取相應的額措施，不斷提高稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對風(fēng)險進(jìn)行規避。從企業(yè)財務(wù)管理角度看，稅收籌劃人員應該對國家相關(guān)財務(wù)、稅收、會(huì )計等方面的政策和法規等進(jìn)行深入了解和熟練掌握，以確保稅收籌劃的合理性，對風(fēng)險進(jìn)行規避和化解。同時(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應該做好對稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)培訓，使得其能夠精通稅收政策和會(huì )計業(yè)務(wù)知識，了解金融、保險、貿易等方面的相關(guān)知識，在確保稅收籌劃方案正確性的同時(shí)，保證稅收籌劃方案的有效實(shí)施。
3.確保稅收籌劃方案的靈活性。
在市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，經(jīng)濟環(huán)境處于不斷的發(fā)展變化中，為了適應市場(chǎng)發(fā)展的需求，政府部門(mén)必然會(huì )對稅收制度和稅收法律等進(jìn)行調整，對此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)，需要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，確保稅收籌劃方案的靈活性，根據政策與法律的變化，對稅收籌劃方案進(jìn)行相應的調整和完善，以適應經(jīng)濟環(huán)境的變化，對稅收籌劃中的風(fēng)險進(jìn)行規避，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。例如，可以通過(guò)向銀行貸款的方式，減少自有資金比例，降低資本最低回報率，合理利用財務(wù)杠桿，增加企業(yè)利潤。我國稅法規定，離析支出是在稅前扣除。通過(guò)貸款，企業(yè)可以適度負載，利用稅前列支利息，現行分區企業(yè)利潤，從而達到少交或者免交企業(yè)所得稅的目的。
4.完善風(fēng)險預警機制。
在企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)中，要想實(shí)現對各類(lèi)風(fēng)險事件的規避和控制，不能單單依靠財務(wù)報表的檢查，而應該從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，逐步建立起合理有效、切實(shí)可行的風(fēng)險預警機制。從目前的發(fā)展情況看，在我國絕大多數企業(yè)中，并沒(méi)有形成科學(xué)有效的風(fēng)險預警機制，很容易導致管理層的混亂。因此，從企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展角度分析，應該積極引入現代化的管理模式和管理理念，將稅收籌劃風(fēng)險控制歸納到統一的范疇中去，嚴格控制稅收籌劃中的各類(lèi)數據信息，一旦發(fā)現其中存在風(fēng)險隱患，應該在第一時(shí)間做出反應，對風(fēng)險進(jìn)行規避，預防風(fēng)險事件的發(fā)生，如果風(fēng)險已經(jīng)出現，則應該通過(guò)相應的風(fēng)險應對策略，對風(fēng)險事件的范圍和影響進(jìn)行限制，減少企業(yè)的損失。
五、結語(yǔ)
總而言之，在當前市場(chǎng)經(jīng)濟背景下，企業(yè)面臨著(zhù)日益激烈的市場(chǎng)競爭，在進(jìn)行稅收策劃的過(guò)程中，應該加強對于各類(lèi)風(fēng)險事件的分析和控制，加大對于稅收籌劃風(fēng)險的認識，利用高素質(zhì)的稅收籌劃人員，靈活的稅收籌劃方案以及完善的風(fēng)險預警機制，最大限度地對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行規避和控制，確保企業(yè)的穩定健康發(fā)展。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇9
稅收籌劃是納稅人通過(guò)對籌劃方案的選擇確定，科學(xué)合理的布局企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，使得企業(yè)實(shí)現降低稅收，增加企業(yè)利潤的目的，但是在籌劃過(guò)程中，其提高利益的同時(shí)也不可避免的產(chǎn)生收益風(fēng)險，所以企業(yè)就需要加強稅收籌劃的風(fēng)險管理，提高風(fēng)險的抵御能力，最終實(shí)現稅收籌劃目的，增加企業(yè)利潤。
一、產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險的主要原因
1.國家稅收政策的調整
國家根據社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展水平，通過(guò)宏觀(guān)調控對市場(chǎng)進(jìn)行調節，其重要的手段是稅收手段。國家不斷的補充完善稅收政策，導致稅收政策的調整，對于企業(yè)的中長(cháng)期稅收籌劃帶來(lái)了一定的風(fēng)險，并且這種風(fēng)險是必然存在的，并且這種風(fēng)險也是能夠預判和及時(shí)調整的。但是由于政策的不確定性和實(shí)效性特點(diǎn)，一些不合理甚至不合法的籌劃內容就會(huì )產(chǎn)生稅收籌劃風(fēng)險。
2.企業(yè)缺乏稅收籌劃目的
企業(yè)在實(shí)施和開(kāi)展稅收籌劃的最終目的并非實(shí)現避稅，而是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化，因為企業(yè)的稅收籌劃具有明顯的計劃性，也說(shuō)明了稅收籌劃本身的目的性較強，甚至是企業(yè)財務(wù)管理的重要內容，而現代企業(yè)缺乏長(cháng)期和明確的目的，導致在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)隨意性較大，甚至一些稅收籌劃行為和企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)偏離，企業(yè)的正常秩序也受到了嚴重的影響。
3.稅收籌劃認識不到位
稅收籌劃很大程度上是利用國家的稅收政策傾斜，使得企業(yè)獲得更有利的政策支持，但是一些書(shū)死后政策具有地域性和時(shí)間性限制，對于稅收政策進(jìn)行全面了解是非常必要的，并且只有在對于稅收籌劃認識到位了，才能制定更加合理的稅收籌劃方案，目前有許多企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)性人才，或者法律意識不強，甚至為了少納稅走違法犯罪的道路，這就產(chǎn)生了嚴重的稅收籌劃風(fēng)險。
4.稅務(wù)機關(guān)行政執法失范
稅收籌劃作為企業(yè)的合理、合法的經(jīng)濟手段，在一定程度上受到國家的`支持，但是具體的稅收籌劃還需要相關(guān)行政執法部門(mén)的認定，這對于稅務(wù)機關(guān)行政執法的能力是一大考驗，又由于國家法律在相關(guān)規定上缺乏實(shí)施和操作細則，導致稅收籌劃很難界定，其隨意性和主觀(guān)性就變大，從而導致稅收籌劃風(fēng)險。
二、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理措施
1.加強對稅收籌劃的認識
首先，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要遵循稅務(wù)法律法規的規定，對于法律法規要有深入的了解，并且根據稅收政策結合企業(yè)的實(shí)際需要和特點(diǎn)，最終確定企業(yè)的稅收籌劃方案，增強企業(yè)的合法性和適用性。其次，加強對企業(yè)環(huán)境的影響，尤其是企業(yè)的外部環(huán)境。在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境下，只有時(shí)刻捕捉市場(chǎng)信息，了解和考慮到市場(chǎng)環(huán)境才能真正的適應市場(chǎng)，取得更好更快的發(fā)展；最后，企業(yè)要明確稅收籌劃目的，在戰略規劃的基礎上，提高稅收籌劃方案的全面性和整體性，將企業(yè)的短期利益和長(cháng)期利益結合起來(lái)，減少稅收籌劃風(fēng)險發(fā)生的可能性，保證企業(yè)的利益最大化。
2.加強稅收籌劃人才培養
首先，在制定稅收籌劃之前要加強對專(zhuān)業(yè)人才的培養，由于稅收籌劃方案不僅需要遵循合法合規的要求，其目的性更是要滿(mǎn)足企業(yè)的實(shí)際利潤需求，而這很大程度上取決于制定稅收籌劃人員的素質(zhì)和能力上；其次，加強對人才引進(jìn)，對于企業(yè)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性人才，企業(yè)要制定相應的引進(jìn)計劃，由他們帶來(lái)更先進(jìn)的籌劃方案和最新的國家政策指導，并且能夠在過(guò)程中及時(shí)的調整企業(yè)的稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案更加合理有效。最后，對于稅收籌劃風(fēng)險的評估和判斷，也需要專(zhuān)業(yè)的人才支撐。
3.增強企業(yè)稅收籌劃能力
稅收籌劃風(fēng)險管理的最主要環(huán)節時(shí)增強企業(yè)的稅收籌劃能力，并且企業(yè)的稅收籌劃能力需要通過(guò)企業(yè)在充分認識和了解國家的稅收政策的基礎上，對于企業(yè)進(jìn)行全面的了解，明確企業(yè)的進(jìn)行稅收籌劃的目的，從而提高稅收籌劃的目的性和針對性，減少由于盲目性帶來(lái)的稅收籌劃風(fēng)險，最終實(shí)現企業(yè)稅收籌劃的目的。特別小微新型創(chuàng )業(yè)企業(yè)，政府稅收政策傾斜較強，更需要充分利用和抓住其傾斜性，提高企業(yè)通過(guò)稅收籌劃帶來(lái)的實(shí)際利益和好處。
4.樹(shù)立稅收籌劃風(fēng)險意識
由于稅收籌劃行為必然帶來(lái)相應的稅收籌劃風(fēng)險，所以企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，就需要及時(shí)的做好相應的稅收籌劃風(fēng)險準備，從而提高風(fēng)險的抵御能力。首先，在稅收籌劃方案制定階段，需要結合內外部環(huán)境和各種因素，對方案進(jìn)行審查，防止可能出現的政策風(fēng)險，法律風(fēng)險或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，選擇最優(yōu)的稅收籌劃方案，提高稅收籌劃方案的實(shí)施性；其次，在稅收籌劃的實(shí)施階段，需要對于國家的大政方針政策作出及時(shí)的預判，調整在過(guò)程中的不合理、不合法成分，增強企業(yè)的綜合風(fēng)險抵御能力；最后，在過(guò)程中需要制定風(fēng)險評估和風(fēng)險處理機制，從而提高企業(yè)應對風(fēng)險的能力，雖然不能消除風(fēng)險，但是能夠在風(fēng)險發(fā)生時(shí)，及時(shí)的進(jìn)行調整，從而提高企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險管理能力。
5.營(yíng)造良好稅務(wù)企業(yè)關(guān)系
由于稅務(wù)機關(guān)在行政執法時(shí)有非常強的自由裁量權，所以企業(yè)要處理好稅企關(guān)系，以提高稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)的理解和認同，并且處理好稅企關(guān)系，還能夠加強稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)的指導，提高企業(yè)的風(fēng)險籌劃能力，并且隨著(zhù)企業(yè)的擴展，針對不同的地區會(huì )建立區域性子公司，而不同的地區在政策上存在一定的差別，這更需要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，建立稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)的相互信任關(guān)系，除此之外，企業(yè)與稅務(wù)企業(yè)建立良好的關(guān)系，并非讓企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)建立同盟關(guān)系，例如一些地區的稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)勾結，造成了國家經(jīng)濟利益和人民財產(chǎn)的損失，這對于企業(yè)稅收籌劃來(lái)說(shuō)也是一種風(fēng)險。
稅收籌劃的風(fēng)險與收益探討論文 篇10
稅收籌劃產(chǎn)生和發(fā)展的根因是能降低企業(yè)的賦稅，增加企業(yè)的經(jīng)濟利益，從而實(shí)現理想的經(jīng)營(yíng)目標。稅收籌劃在幫助企業(yè)節稅的同時(shí)也存在著(zhù)一定的風(fēng)險，如果不對這些風(fēng)險及時(shí)加以控制則會(huì )給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟損失。本文以稅收籌劃風(fēng)險為切入點(diǎn)，提出風(fēng)險控制措施，以期有助于充分發(fā)揮稅收籌劃的職能作用。
一、稅收籌劃存在的風(fēng)險
�。ㄒ唬⿲�(shí)施者素質(zhì)較低
納稅人業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低對稅收籌劃是否成功具有重要影響，如果納稅人的主觀(guān)判斷錯誤則會(huì )導致稅收籌劃失敗。但從我國實(shí)際情況來(lái)看，納稅人對稅收、會(huì )計、法律方面的政策、知識掌握程度不高，嚴重影響了稅收籌劃的質(zhì)量。受素質(zhì)條件的限制，即便一些納稅人想通過(guò)稅收籌劃達到節稅的目的，但往往事與愿違，達不到預期的效果。
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稅收籌劃方案是在特定的環(huán)境產(chǎn)生，要想實(shí)施也必須要有特定的環(huán)境，稅收籌劃的環(huán)境主要包含兩個(gè)方面：一是納稅人的內在環(huán)境，二是外部環(huán)境。首先企業(yè)要想獲取某項稅收利益，就要針對稅收政策進(jìn)行籌劃，抓住稅收變化方向，享受稅收優(yōu)惠帶來(lái)的經(jīng)濟利益。一旦對預期的經(jīng)濟活動(dòng)判斷失誤，就會(huì )加重企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。其次，國家會(huì )針對外部市場(chǎng)經(jīng)濟的改變不斷調整稅收政策，無(wú)形當中增大了企業(yè)稅收籌劃的難度和風(fēng)險。
�。ㄈ嗬c義務(wù)的不對稱(chēng)
納稅人作為稅負的主要承擔者，有權利進(jìn)行經(jīng)濟利益的自我保護，通過(guò)一系列措施保護自身的權益。而稅務(wù)機關(guān)是征稅的主體，有征稅的權利，但納稅人和稅務(wù)機關(guān)的法律地位是平等的，不存在高低之分�，F實(shí)情況卻并非如此，雙方主體是管理者與被管理者的關(guān)系，權利與義務(wù)并不對等，主動(dòng)權掌握在立法者的手中，一旦調整和改變稅法，就會(huì )給納稅人造成一定的經(jīng)濟損失。
二、稅收籌劃風(fēng)險控制措施
�。ㄒ唬┍苊舛愂栈I劃風(fēng)險
稅收籌劃風(fēng)險避免策略是目前為止避免風(fēng)險效果最好的一種方法，能使企業(yè)因為稅收政策改變而造成的損失為零，有效保護企業(yè)的經(jīng)濟利益。通常采用以下兩種方法：一是根本不從事可能會(huì )發(fā)生稅收變化的經(jīng)濟活動(dòng)。；二是一旦某項經(jīng)濟活動(dòng)存在特定風(fēng)險就選擇中途放棄。但兩種方法的實(shí)現有一定的條件限制，需要注意以下幾方面的問(wèn)題：出現較小的風(fēng)險，在企業(yè)承受范圍之內不需要中途放棄經(jīng)濟活動(dòng)，只有當風(fēng)險較高，給企業(yè)帶來(lái)巨大的`經(jīng)濟損失時(shí)才選擇中止經(jīng)濟活動(dòng)；如果規避稅收籌劃風(fēng)險的成本較高，甚至高于實(shí)施經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)，則不需要放棄經(jīng)濟活動(dòng)；要根據風(fēng)險的實(shí)際情況科學(xué)合理的進(jìn)行決策，不能一味的規避風(fēng)險而錯失發(fā)展機遇；規避某項風(fēng)險時(shí)不能保證不會(huì )遇到其他方面的風(fēng)險，要對風(fēng)險進(jìn)行仔細甄別，選擇恰當的規避風(fēng)險的方法。
�。ǘ┛刂贫愂栈I劃風(fēng)險損失
稅收籌劃具有前瞻性，控制稅收籌劃風(fēng)險主要集中在事前和事中兩個(gè)階段，主要表現在以下幾個(gè)方面：
1、信息管理
第一是籌劃主體的信息，要分析籌劃主體過(guò)去和現在的經(jīng)營(yíng)狀況，根據信息梳理預測未來(lái)經(jīng)濟活動(dòng)的發(fā)展方向。第二是稅收環(huán)境的信息，籌劃者在具體籌劃之前需要充分了解納稅人的外部環(huán)境，特別是一些稅收優(yōu)惠政策，將各個(gè)稅種緊密的聯(lián)系在一起，提高整體的節稅性能。還要掌握有關(guān)的稅務(wù)行政制度，以便自身權益收到侵害時(shí)能夠及時(shí)維護。第三是政府涉稅行為，稅收籌劃者的方案既可能滿(mǎn)足法律要求，也可能違背立法，所以籌劃者要抓住政府涉稅行為，提高稅收籌劃方案實(shí)施的可能性。第四是反饋信息，稅收籌劃是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，在具體實(shí)施時(shí)要根據環(huán)境和政策的變化及時(shí)調整，根據反饋的信息及時(shí)消除外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的不利影響。
2、人員管理
稅收籌劃是集稅務(wù)、會(huì )計、財務(wù)等多項專(zhuān)業(yè)知識的綜合性活動(dòng)，對稅收籌劃人員提出了較高的要求，主要集中在以下兩個(gè)方面：第一是業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅收籌劃人員要具備過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)知識和豐富的籌劃經(jīng)驗，同時(shí)還知曉國外相關(guān)稅收籌劃知識，能夠根據企業(yè)的實(shí)際情況制定高效、合理的稅收籌劃方案。第二是職業(yè)道德。稅收籌劃處于國家利益和企業(yè)利益的焦點(diǎn)上，既不損害國家利益也要提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，所以稅收籌劃人員要有較高的職業(yè)道德，維護稅法的權威性。
三、結束語(yǔ)
總而言之，稅收籌劃是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重要手段，企業(yè)要高度重視在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)面臨的風(fēng)險，加強對風(fēng)險的管理和控制，保證稅收籌劃的順利進(jìn)行。不僅能夠達到減輕稅負的目的，同時(shí)也能促進(jìn)企業(yè)平穩健康發(fā)展，在風(fēng)險較低的環(huán)境下開(kāi)展收稅籌劃，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實(shí)的物質(zhì)基礎。
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