企業(yè)稅收籌劃的問(wèn)題與對策論文
摘要：通俗的來(lái)講，企業(yè)的稅收籌劃是一種理財籌劃活動(dòng)，而合理的稅收籌劃使企業(yè)能夠在依法履行自己應盡的納稅的義務(wù)的同時(shí)，節約企業(yè)的資本，提高企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現更好更快的發(fā)展和進(jìn)步，所以本文就當前企業(yè)稅收籌劃的基本概況進(jìn)行了闡述，分析了當前我國企業(yè)稅收籌劃工作中存在的問(wèn)題和不足，進(jìn)一步提出了切實(shí)可行的應對措施，以期能夠達到合理避稅的目的，在實(shí)現企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展和進(jìn)步的同時(shí)促進(jìn)國民經(jīng)濟的增長(cháng)和發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃 概況 問(wèn)題 對策
一、當前企業(yè)稅收籌劃的基本概況
眾所周知，近年來(lái)，稅收籌劃工作逐漸得到了企業(yè)領(lǐng)導和相關(guān)工作人員的關(guān)心和重視，所以認識和掌握稅收籌劃的基本內涵和特點(diǎn)，了解其現實(shí)意義有助于企業(yè)稅收籌劃工作的順利開(kāi)展和高效運行，所以筆者就稅收籌劃的內涵，特點(diǎn)以及現實(shí)意義做了如下分析。1.稅收籌劃的內涵。稅收籌劃的開(kāi)展是以我國現行的稅收政策為根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)的，以合理避稅、實(shí)現企業(yè)利潤和價(jià)值最大化為目標，以各種合法的會(huì )計處理為手段，制定出多種稅收方案，從而選擇最優(yōu)的納稅籌劃方案來(lái)執行，而且就目前形勢來(lái)看，復雜的市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境中，降低企業(yè)的納稅成本逐漸成為了企業(yè)在制定和選擇稅收籌劃方案的根本原則。2.稅收籌劃的特點(diǎn)。通過(guò)相關(guān)的調查研究發(fā)現，現階段我國企業(yè)的稅收籌劃工作具有合法性、超前性、經(jīng)濟性以及專(zhuān)業(yè)性的特點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)就是，我國企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展需要在符合我國既定的法律條例和制度規范的基礎上來(lái)開(kāi)展，籌劃以及實(shí)施和事后評價(jià)審核等各個(gè)環(huán)節都需要遵守相關(guān)的制度規范；而超前性是說(shuō)企業(yè)的稅收籌劃工作是在企業(yè)納稅前開(kāi)展的，是為了提高企業(yè)資金的利用率，減少稅務(wù)風(fēng)險而進(jìn)行的；經(jīng)濟是說(shuō)稅收籌劃工作的開(kāi)展和執行是與企業(yè)的經(jīng)濟效益直接掛鉤的，也就是說(shuō)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的終極目標是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；專(zhuān)業(yè)性是說(shuō)企業(yè)的稅收籌劃工作是需要專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能比較強的工作人員來(lái)開(kāi)展和籌劃的，此外，需要不斷的充實(shí)自己，完善自身稅收籌劃方面以及其他相關(guān)方面的理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗。3.稅收籌劃的現實(shí)意義。合理的稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展和國民經(jīng)濟的進(jìn)步都有著(zhù)十分重要的作用，主要表現在以下幾個(gè)方面，一方面，稅收籌劃能夠提高企業(yè)的整體效益水平，而且充分利用稅法中的便利條件，制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，不僅不會(huì )給國家帶來(lái)稅款損失，而且能夠在不增加企業(yè)稅務(wù)壓力的前提下使國家的稅收不斷增加；另一方面，稅收籌劃能夠降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，能夠在一定程度上完善自己的經(jīng)營(yíng)模式，而且在稅收籌劃的過(guò)程中不僅能夠增加相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識，而且能夠對企業(yè)的內部財務(wù)進(jìn)行合理的規劃和管理，進(jìn)而能夠降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險；此外，稅收籌劃能夠大大的提高企業(yè)的競爭力，為企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展和進(jìn)步奠定了良好的基礎。
二、當前我國企業(yè)稅收籌劃工作中存在的問(wèn)題和不足
1.對企業(yè)稅收籌劃的重視程度不夠高。
通過(guò)相關(guān)的調查研究發(fā)現，雖然現階段越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)展關(guān)注和重視企業(yè)的稅收籌劃工作，但是對于稅收籌劃的內涵、特點(diǎn)、現實(shí)意義認識和掌握的不夠充分，在理解上存在一定的偏差，一些企業(yè)的納稅人不能準確的把握稅收籌劃的程度，往往與偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等不合法的行為相混淆；其次，一些企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的綜合素質(zhì)較低，誠信意識比較低，導致稅收籌劃方案不具有指導性和操作性；此外，企業(yè)決策者在選擇稅收籌劃方案時(shí)往往將最低稅負的方案當做最優(yōu)的方案，殊不知，在這個(gè)過(guò)程中存在著(zhù)很多的稅收風(fēng)險。
2.稅收籌劃環(huán)境有待完善。
稅收籌劃環(huán)境的不完善是影響企業(yè)稅收籌劃工作順利開(kāi)展和高效運行的關(guān)鍵，現階段，我國各種體系制度還不夠完善，稅收環(huán)境不夠健全，而且相關(guān)的獎懲規范不夠嚴格，執行力不夠高，進(jìn)而大大降低了企業(yè)稅收籌劃人員的工作熱情和工作積極性，甚至一些企業(yè)認為，即便偷稅漏稅，在接受審查時(shí)只需要補繳稅款，不會(huì )給其帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的損失和傷害，因而導致了稅收籌劃中偷稅、漏稅等現象的發(fā)生。
3.稅收籌劃方式不夠科學(xué)。
稅收籌劃方式不夠科學(xué)是現階段企業(yè)稅收籌劃工作中存在的又一比較普遍和嚴重的問(wèn)題，據調查，現階段，一些企業(yè)的稅收籌劃工作存在一定的獨立性，沒(méi)有和企業(yè)其他相關(guān)的財務(wù)部門(mén)進(jìn)行合作和交流，進(jìn)而在節約了企業(yè)的稅收負擔的同時(shí)增加了企業(yè)的運行成本，不利于企業(yè)整體目標的實(shí)現；另一方面，部分企業(yè)采用的稅收籌劃方式和手段比較落后，企業(yè)內部財務(wù)管理混論，信息失真的現象時(shí)常發(fā)生，進(jìn)而導致稅收籌劃人員不能及時(shí)的獲得有效的財務(wù)信息，進(jìn)而大大降低了稅收籌劃應有的價(jià)值。
三、應對當前我國企業(yè)稅收籌劃工作中存在問(wèn)題的對策
企業(yè)工作人員對稅收籌劃工作的重視程度不夠高、稅收籌劃環(huán)境的不完善、稅收籌劃方式的不科學(xué)都在很大程度上增加了稅收籌劃人員工作的壓力，降低了稅收籌劃工作的績(jì)效和應有的價(jià)值，因此，筆者根據多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的調查研究就如何應對我國企業(yè)稅收籌劃工作中的問(wèn)題提出了以下幾點(diǎn)切實(shí)可行的對策。
1.加大稅收籌劃管理人才的培養力度。
稅收籌劃工作的順利開(kāi)展和運行離不開(kāi)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，所以加大相關(guān)人才的培養力度是十分重要和必要的，這就要求企業(yè)首先要定期的對原有的人才進(jìn)行定期的培養，使其能夠充分的認識到稅收籌劃的內涵、特點(diǎn)、作用和精髓；其次，要培養其法律意識，使其能夠精通國家相關(guān)稅法和政策，能夠充分的應用專(zhuān)業(yè)的知識將企業(yè)的戰略目標和國家的稅法規范進(jìn)行有機的結合，制定優(yōu)秀的稅收籌劃方案；此外，要采取“請進(jìn)來(lái)，走出去”的方式引進(jìn)更多的復合型人才，使其能夠對稅收籌劃工作出謀劃策，提供好的稅收籌劃方案。
2.優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃的方式。
優(yōu)秀的稅收籌劃方式是減少稅收籌劃中不必要問(wèn)題和風(fēng)險產(chǎn)生的基礎和關(guān)鍵，這就要求企業(yè)稅務(wù)籌劃人員在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作前要以企業(yè)的整體目標為核心，積極的與企業(yè)財務(wù)部門(mén)和管理部門(mén)合作，加強溝通的意識和能力，要做到在降低企業(yè)稅負壓力的同時(shí)也能夠保證企業(yè)整體成本的不增高，此外，還要積極的引入先進(jìn)的財務(wù)管理信息平臺，提高稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量，減少人為因素造成的風(fēng)險和損失。
3.加強企業(yè)原始憑證的管理力度。
稅收籌劃工作的高效開(kāi)展和運行離不開(kāi)真實(shí)準確的原理憑著(zhù)和健康和諧的稅收籌劃環(huán)境，所以就要求企業(yè)相關(guān)的工作人員加強對企業(yè)原始憑證的管理力度，保證企業(yè)所有原始憑證都能按照既定的要求登記在冊，此外，隨著(zhù)營(yíng)改增的推廣和發(fā)展，要加強對企業(yè)發(fā)票的管理力度，這樣一來(lái)能夠為企業(yè)的稅收籌劃工作提供科學(xué)準確的原始信息，進(jìn)而有利于企業(yè)稅收籌劃工作的高效開(kāi)展和運行，對于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展和進(jìn)步也有著(zhù)一定的促進(jìn)作用。
四、結語(yǔ)
總之，隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展和經(jīng)濟的進(jìn)步，我國的稅收制度也得到了一定的完善和發(fā)展，相比發(fā)達的國家，我國的稅收籌劃理論和實(shí)踐運用相對比較晚，但是近年來(lái)越來(lái)越多的企業(yè)逐漸認識到了稅收籌劃的重要作用，也加大了對稅收籌劃工作的關(guān)心和重視的力度，但是就目前實(shí)際運行情況來(lái)看，我國當前企業(yè)的稅收籌劃工作中依舊存在一些問(wèn)題和不足，所以根據企業(yè)的實(shí)際運行情況和戰略目標提出切實(shí)可行的應對措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標。
參考文獻：
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