提升商貿企業(yè)財務(wù)管控力度的措施與方法論文
摘要：國際經(jīng)濟形勢多變、世界經(jīng)濟一體化進(jìn)程加快，給我國商貿企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)挑戰。商貿企業(yè)同其他行業(yè)相比競爭更加激烈，商貿企業(yè)只有審時(shí)度勢、抓住機遇，不斷提升企業(yè)自身的財務(wù)管控能力，創(chuàng )新管理方法，重視內部控制等管理活動(dòng)，才能夠提高企業(yè)財務(wù)質(zhì)量，實(shí)現商貿企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，讓企業(yè)在同行業(yè)的競爭中取勝，讓企業(yè)與飛速發(fā)展的國民經(jīng)濟相適應。本文從商貿企業(yè)行業(yè)特性出發(fā)，分析商貿企業(yè)財務(wù)管控的現狀和問(wèn)題，提出提升財務(wù)管控的措施和方法，以期促進(jìn)商貿企業(yè)的長(cháng)遠穩健發(fā)展。
關(guān)鍵詞：商貿企業(yè)、財務(wù)管控、財務(wù)質(zhì)量、措施方法
商貿企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)是其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主要工作內容之一，如果企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的管控措施缺位，可能造成企業(yè)管理混亂，出現管理漏洞，造成企業(yè)產(chǎn)生不必要費用或損失，甚至會(huì )出現法律或者訴訟風(fēng)險，進(jìn)而影響企業(yè)的生存發(fā)展，企業(yè)戰略目標更無(wú)從談起。所以，商貿企業(yè)財務(wù)工作者要提高財務(wù)管控的意識，在實(shí)際工作中提升財務(wù)管控的力度，對財務(wù)管控的要素要認真研究，提高企業(yè)的財務(wù)管理和控制能力。
1、商貿企業(yè)行業(yè)特性概述及市場(chǎng)環(huán)境分析
我國商貿企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)是數量多、規模小，產(chǎn)業(yè)布局分散、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)內容多樣、市場(chǎng)細分等，企業(yè)處于各產(chǎn)業(yè)鏈的中下游，產(chǎn)品呈現快進(jìn)快出，資金快速周轉，競爭激烈的特點(diǎn)。這就決定了商貿企業(yè)的財務(wù)管理，管控也必須符合行業(yè)特點(diǎn)。
現在的世界經(jīng)濟日趨一體化，在一體化的大背景下，商貿企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境更加復雜多變，交換的商品從實(shí)物商品延伸和衍變到技術(shù)、信息等無(wú)形商品上來(lái)。同時(shí)，由于企業(yè)一體化的需求中，資本和人力資源的也不斷地參與進(jìn)來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)內容呈現多樣化的態(tài)勢。隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，市場(chǎng)正逐漸進(jìn)行消費細分，為滿(mǎn)足消費者細分，商貿企業(yè)也正在不斷進(jìn)行細分。全球貿易下，商貿企業(yè)的格局更加寬闊，市場(chǎng)的變化也更難預測。
加入世貿組織十多年來(lái)，對擴大出口和引進(jìn)外資等方面效果顯著(zhù)，進(jìn)一步加深了我國的改革開(kāi)放，我國商貿企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模和管理模式發(fā)生了深刻變化�！耙粠б宦贰睉鹇缘奶岢鼋o商貿企業(yè)，特別是對外貿易環(huán)節提供了政策機遇，然而，隨著(zhù)世界各國的貿易政策的變動(dòng)，市場(chǎng)需求變化、外部競爭者介入、利率、匯率變動(dòng)、產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)等，使我國商貿企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更加復雜化。商貿企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)意味著(zhù)該企業(yè)的財務(wù)管理部門(mén)只有采取有效的管控措施，才能夠將企業(yè)的財務(wù)管理水平提高，與瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)節相適應。財務(wù)工作者優(yōu)化財務(wù)工作，更好地控制商貿企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，拓展業(yè)務(wù)形式和內容、控制貿易業(yè)務(wù)，把財務(wù)管理滲透到貿易業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節。
2、提升商貿企業(yè)財務(wù)管控的重要意義
2.1可以提高企業(yè)的風(fēng)險抵御能力
良好的財務(wù)管控是企業(yè)管理水平的直接體現，商貿企業(yè)應通過(guò)對外部環(huán)境和內部環(huán)境進(jìn)行分析，識別自身優(yōu)勢和劣勢，排除對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不利因素，根據市場(chǎng)變化導向制定企業(yè)發(fā)展戰略，進(jìn)而確保股東財富最大化的企業(yè)財務(wù)管理目標，使得商貿企業(yè)在不斷變化的市場(chǎng)中取得競爭優(yōu)勢，從而確立企業(yè)在行業(yè)中的地位。
2.2可增加企業(yè)對外合作機會(huì )
加入世貿組織、實(shí)施“一帶一路”戰略，都是我國在對外貿易方面釋放的政策紅利。近幾年，隨著(zhù)外資引入力度的逐漸加大，一些發(fā)達國家的國際商貿企業(yè)涌入中國，尋找優(yōu)秀企業(yè)作為合作伙伴。商貿企業(yè)應順應發(fā)展，通過(guò)提升企業(yè)的財務(wù)管控力度讓企業(yè)在管理思路上與世界趨同。這樣才可以增加自身的競爭力，更多的吸引外資，給企業(yè)增加對外合作機會(huì )。
2.3可促進(jìn)行業(yè)的整體發(fā)展
商貿企業(yè)做好財務(wù)管控工作，可以促進(jìn)行業(yè)的整體發(fā)展，整個(gè)行業(yè)良性發(fā)展，也可以給商貿企業(yè)提供健康的生存空間。商貿企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中，在企業(yè)內部管理上存在不足，各種對企業(yè)發(fā)展不利的因子經(jīng)過(guò)長(cháng)期的滲透，對企業(yè)提升財務(wù)管控力度是一種束縛，對貿易行業(yè)的良性發(fā)展也是一種制約。
在企業(yè)發(fā)展的歷史案例中，我們不難看到有很多企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題都是對財務(wù)管控工作的重視不足，對財務(wù)管控的作用和意義體會(huì )不夠而引發(fā)的。在部分商貿企業(yè)里，業(yè)務(wù)及規模發(fā)展迅速但各項財務(wù)管理水平跟不上，導致企業(yè)最后經(jīng)營(yíng)不暢、甚至倒閉，就是我們常說(shuō)的，“步子邁大了，摔了跟頭”。所以說(shuō)，提升商貿企業(yè)的財務(wù)管控力度是企業(yè)向前發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)不跌跟頭的保障。實(shí)踐表明，商貿企業(yè)應該從企業(yè)自身情況出發(fā)，尋找適合企業(yè)的財務(wù)管控方法和措施。
3、財務(wù)管控中的問(wèn)題及其原因
財務(wù)管控按功能可劃分為制度、人員、權限、審計及風(fēng)險管理等�，F著(zhù)重分析這幾個(gè)方面的問(wèn)題。
在制度管理上，有的商貿企業(yè)在財務(wù)制度建設不完善，采取粗放型模式；或者雖然具備財務(wù)制度，但缺乏執行者或者執行不到位，最終導致企業(yè)不可持續。
在人力資源管理上，財務(wù)用人唯親，忽視了對勝任能力和職業(yè)道德方面的考核，缺乏系統性、持續性后續教育，缺乏勝任能力教育導致員工選擇錯誤會(huì )計處理或工作效率低下，甚至使企業(yè)面臨法律、財務(wù)風(fēng)險。
權限管理存在不相容崗位，致使舞弊的發(fā)生；組織機構臃腫、多頭管理，且缺乏有效的信息溝通系統，致使決策緩慢，容易錯過(guò)投資最佳時(shí)機。
在審計工作上，未設置審計機構或將審計機構置于財務(wù)部門(mén)管理之下，致使審計工作缺乏獨立性，失去了審計的監督作用，內部控制制度流于形式，影響了商貿企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量和整體性。
在風(fēng)險管理上，未形成有效的風(fēng)險預警和控制體系，更多的是在風(fēng)險發(fā)生后進(jìn)行減少損失方面的處理，而缺乏全面的風(fēng)險防控，在外部經(jīng)濟環(huán)境日益復雜的大環(huán)境下，商貿企業(yè)對市場(chǎng)的依附度越來(lái)越高，風(fēng)險防控也越來(lái)越困難。
我國的貿易行業(yè)里，銷(xiāo)售額是企業(yè)效益的數據體現，銷(xiāo)售額也幾乎成了衡量企業(yè)的唯一標準。在長(cháng)期的企業(yè)管理中，商貿企業(yè)形成了重營(yíng)銷(xiāo)、輕財務(wù)的工作作風(fēng)，在人員、資金管理等基礎工作上缺乏規范，未能開(kāi)展全方位的財務(wù)管控，致使企業(yè)遭受損失，甚至虧損。例如筆者所在的企業(yè)，由于決策層在銷(xiāo)售任務(wù)壓力下，在市場(chǎng)低迷的情況下，選擇了大幅降價(jià)銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售價(jià)格換取銷(xiāo)售量，進(jìn)而取得現金流，直接導致當年虧損3億元。
缺乏財務(wù)管控意識。商貿企業(yè)的領(lǐng)導層在開(kāi)展工作中缺乏財務(wù)管控意識，對財務(wù)管理中出現的問(wèn)題，未能夠給予重視，未實(shí)施有效的財務(wù)管控措施，導致財務(wù)支出管控不嚴，進(jìn)而導致企業(yè)虧損。實(shí)際工作中，只要有財務(wù)活動(dòng)，就會(huì )需要有效的管理和控制，意識的淡薄是企業(yè)財務(wù)發(fā)展的重要制約因素，對企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展也會(huì )有所波及，甚至會(huì )影響企業(yè)的生存。
制定財務(wù)決策失誤。在財務(wù)決策方面，科學(xué)的財務(wù)決策是基于對企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)信息的分析基礎上得到的，需要可使用的準確的財務(wù)信息。而財務(wù)管控措施的缺位，必然導致對經(jīng)營(yíng)數據和信息的失真，決策層的科學(xué)決策也就更無(wú)從談起了。由于決策失誤導致的經(jīng)濟損失對于企業(yè)往往都是致命的。
資金流動(dòng)性較差、資本結構不合理。商貿企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)需要大量的流動(dòng)資金來(lái)維持。如果資本結構不合理，僅僅依靠借貸持續經(jīng)營(yíng)，貿易資金的流動(dòng)性差，變現能力不強，債務(wù)利息數額大等財務(wù)狀況都會(huì )對企業(yè)的生存和發(fā)展不利。
4、提升財務(wù)管控的措施和方法
財務(wù)管控包含多個(gè)要素，并且各個(gè)要素在具體的企業(yè)業(yè)務(wù)流程中有可能相互滲透，或有交叉。這就要求商貿企業(yè)要分析自身的優(yōu)勢和劣勢，并充分考慮外部環(huán)境的有利條件和不利條件，識別自身的核心競爭力，有針對地選用和實(shí)施戰略規劃，彌補自身的缺陷，在市場(chǎng)中進(jìn)行競爭�，F圍繞組織規劃、人力資源、管理信息系統、全面預算、風(fēng)險防范、內部審計控制等展開(kāi)分析。
4.1重視財會(huì )工作，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)管理層應當重視財務(wù)管控的作用，支持和推進(jìn)財務(wù)管控工作在商貿企業(yè)中的推行。管理者要更新財務(wù)管控觀(guān)念，確立財務(wù)管控的核心地位，發(fā)揮財務(wù)控的職能。企業(yè)要選用勝任能力與職業(yè)道德素質(zhì)兼備的財務(wù)人員，任人唯賢。這就要求財務(wù)工作者不僅精通財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，熟悉企業(yè)內部控制流程，企業(yè)財務(wù)制度，精通國家財稅制度，還要對其他相關(guān)法律、法規有一定的了解，增強對外部環(huán)境的敏感度。
信息化管理可以讓資金管理、存貨管理、預算管理、物流管理等具體工作更有效率，讓成本控制、考核監督等工作更具有說(shuō)服力。在此基礎上的財務(wù)管理可以讓領(lǐng)導層的決策依據更可靠，以準確的數據從各個(gè)方面提高會(huì )計信息質(zhì)量，充分適應現代企業(yè)管理的要求。
4.2完善組織架構，加強制度建設
商貿企業(yè)應根據自身的特點(diǎn)和發(fā)展戰略調整企業(yè)的組織架構，構建層級清晰的管理框架，各個(gè)管理模塊要設立專(zhuān)職機構或人員，明確部門(mén)、個(gè)人的責、權、利，推行問(wèn)責制度。在構建商貿企業(yè)的組織架構時(shí)，要加強資金流管理工作，對合同管理、倉儲管理、物流管理、應收賬款管理等要權責分明。要對各部門(mén)的工作職能進(jìn)行梳理，即要明確責任，又要發(fā)揮部門(mén)合作的優(yōu)勢。本人所在的企業(yè)正在嘗試銷(xiāo)配裝一體化模式，銷(xiāo)售部，經(jīng)營(yíng)部，財務(wù)部，售后部跨部門(mén)協(xié)作，目的是節約公司物流成本。
商貿企業(yè)要實(shí)施統一的會(huì )計制度，健全內部財會(huì )制度，制度的制定要規范、明確并具有指導意義。制度的制定也應該從大處著(zhù)眼、從細處入手，才能保證制度的全局性和科學(xué)性。此外，在制度貫徹和執行中，應監督制度的約束力和執行力，保證制度的嚴肅性和效力。
4.3強化風(fēng)險管理工作
貿易行業(yè)的競爭加劇，做好風(fēng)險管理工作很有必要。首先要減少經(jīng)營(yíng)者責任風(fēng)險，管理者要對商貿企業(yè)財務(wù)經(jīng)營(yíng)的具體環(huán)境進(jìn)行分析，根據償債能力、運營(yíng)能力、盈利能力等數據指標調整經(jīng)營(yíng)策略，減少存貨積壓、應收賬款違約、預付賬款增加、成本上升、債務(wù)擔保違約等情況發(fā)生的概率。財務(wù)風(fēng)險管理應考慮可以一切引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的事件和要素，對各項財務(wù)風(fēng)險的誘因進(jìn)行排查，有可靠的風(fēng)險預警和防控系統，有及時(shí)的風(fēng)險處理手段。本人所在的企業(yè)在應收賬款管理方面確立了先款后貨的原則，當客戶(hù)信用積累到一定程度后，以客戶(hù)年度返利為抵押給予客戶(hù)一定的信用額度，從而規避了應收賬款回收風(fēng)險。在債務(wù)擔保方面，為下級客戶(hù)向銀行借款提供擔保也采用此種方式，并進(jìn)行專(zhuān)款專(zhuān)用，從而規避了下級客戶(hù)的違約，承擔連帶責任的風(fēng)險。商貿企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險管理時(shí)應以企業(yè)資金安全為原則，兼顧商貿企業(yè)長(cháng)期、短期利益，認真權衡成本與效益，把風(fēng)險防控和處理都放在同等重要的地位。
4.4做好預算管理和投資管理工作
商貿企業(yè)的預算管理可以促進(jìn)企業(yè)正規化，企業(yè)要在籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等過(guò)程中貫穿。企業(yè)財務(wù)預算由銷(xiāo)售、采購、費用、現金流量等指標組成。商貿企業(yè)應以企業(yè)目標利潤作為預算目標，以預期銷(xiāo)售為預算編制基礎，綜合考慮市場(chǎng)、法律、消費者需求等多方面因素，對企業(yè)資金籌措、使用進(jìn)行管理，以減少資金鏈斷裂的情況。財務(wù)預算是實(shí)施財務(wù)控制的依據，商貿企業(yè)的預算管理應確定企業(yè)主要發(fā)展指標。財務(wù)預算執行時(shí)應進(jìn)行目標分解，并依據預算方案對實(shí)際活動(dòng)進(jìn)行控制和管理，發(fā)揮預算監督的職能，形成以預算管理的定量約束經(jīng)濟行為的環(huán)境。
4.5建立審計監督機制，重點(diǎn)把控資金管理
商貿企業(yè)的審計工作首要條件為保持審計工作的獨立性，將審計部門(mén)置于企業(yè)股東直接領(lǐng)導之下。將審計工作從企業(yè)管理者手中脫離出來(lái)，可以在商貿企業(yè)內部成立獨立內部審計部門(mén)，秉持公正、科學(xué)的態(tài)度，開(kāi)展評價(jià)和監督工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。必要時(shí)也可以聘請外部獨立的審計部門(mén)，提高審計工作的權威性和有效性。商貿企業(yè)的資金使用量大，業(yè)務(wù)流程復雜，要調整資金結構，合理確立籌資結構。首先，要對資金進(jìn)行統一管理，提高財務(wù)部門(mén)對資金的調控力度。其次，要掌握資金動(dòng)向，跟蹤銷(xiāo)售環(huán)節的貨幣資金回籠環(huán)節。對各個(gè)項目的資金流動(dòng)要實(shí)時(shí)監控，了解使用細節，對大宗交易資金、重大業(yè)務(wù)資金的啟用要在保證企業(yè)資金流穩定的前提下進(jìn)行。
4.6加強成本費用管理和控制工作
成本管理能力關(guān)乎企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競爭力�？茖W(xué)的縮減成本、減少費用和損耗直接影響企業(yè)的效益。在部分商貿企業(yè)中，由于缺少整體性管理，資源閑置、浪費現象時(shí)有發(fā)生。財務(wù)部門(mén)要從先進(jìn)的成本管理方法，如量本利分析法、全成本和算法、作業(yè)成本法等，尋找適合商貿企業(yè)的成本管理方式，注重過(guò)程的控制，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的源頭進(jìn)行成本控制，把成本控制實(shí)施在業(yè)務(wù)的各個(gè)流程和環(huán)節。例如對采購活動(dòng)、物流活動(dòng)、倉儲活動(dòng)、管理活動(dòng)進(jìn)行作業(yè)成本分析，減少不必要活動(dòng)，增加有價(jià)值活動(dòng)。銷(xiāo)配裝一體化則是作業(yè)成本分析的例證，減少運輸環(huán)節，控制物流費用，從而控制成本支出。在銷(xiāo)售環(huán)節，對于廣告的投入效果要進(jìn)行分析，減少無(wú)用的廣告投入，如某公司將廣告宣傳重點(diǎn)放在上海外灘震旦大廈的電子廣告牌中，而減少了紙質(zhì)媒體，樓宇廣告，在總體投入不變的情況下，銷(xiāo)售額取得了重大突破。對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費等管理費用進(jìn)行事前審批，極大地減少了不必要浪費現象。
5、結束語(yǔ)
商貿企業(yè)是商品流通環(huán)節的重要經(jīng)濟主體，特別是改革開(kāi)放以來(lái)，我國的商貿企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著(zhù)不可替代的作用，在提高人民生活質(zhì)量方面也肩負著(zhù)推動(dòng)和促進(jìn)的職能。商貿企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，與人民需求的滿(mǎn)足有著(zhù)密不可分的聯(lián)系。商貿企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境變幻復雜，限制了企業(yè)的自然生存和發(fā)展。在商貿企業(yè)的財務(wù)管理和控制過(guò)程中，財務(wù)工作者應優(yōu)化管控，以追求企業(yè)經(jīng)濟效益最大化為目標，從全局的視角出發(fā)，合理定位財務(wù)管理的廣度和深度，運用內部控制，優(yōu)化重整企業(yè)的資源，提升管理質(zhì)量，對企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展運籌協(xié)調，對經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)分析，運用有效的策略和手段進(jìn)行針對性解決，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃和戰略目標的實(shí)現。
參考文獻：
[1]王曉慶.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險視角下企業(yè)社會(huì )責任研究[D].江西農業(yè)大學(xué),2011.
[2]豫玲.談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題及相關(guān)對策[J].經(jīng)濟研究導刊,2011(2):109-110.
[3]卜獻勇.基于企業(yè)財務(wù)管理提升企業(yè)經(jīng)濟效益[J].商場(chǎng)現代化,2015(7):200-201.
[4]李曉慧,何玉潤.內部控制與風(fēng)險管理理論、實(shí)務(wù)與案例[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,2012.
【提升商貿企業(yè)財務(wù)管控力度的措施與方法論文】相關(guān)文章：
構建物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管控體系論文02-19
民營(yíng)企業(yè)人事管控論文02-21
交通運輸企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及管控措施論文02-12
外貿企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現形式及管控論文03-07
建筑施工企業(yè)質(zhì)量管控問(wèn)題分析論文11-09
新時(shí)期從企業(yè)審計風(fēng)險管控談起論文02-21
新時(shí)期從企業(yè)審計風(fēng)險管控談起的論文02-21
建筑工程質(zhì)量監管與管控論文02-25
印刷企業(yè)的成本管控措施研討論文02-21
- 相關(guān)推薦