企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范

　　企業(yè)的資本運營(yíng)風(fēng)險是指一系列的財務(wù)風(fēng)險，而不是特指某一種財務(wù)風(fēng)險。而企業(yè)的信用風(fēng)險更加簡(jiǎn)單易懂的講就是由于在合作中違約所造成的風(fēng)險，是指合作對象未按簽訂的合約履行應盡的合作義務(wù)，造成簽約內容無(wú)法完成。

　　摘要：

　　現如今我國小型企業(yè)的快速發(fā)展帶動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷提升，企業(yè)的各個(gè)層面都可能面臨著(zhù)財務(wù)風(fēng)險，對于一個(gè)小企業(yè)的管理來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)值得重視的問(wèn)題，我國小企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提升或多或少都會(huì )受到財務(wù)風(fēng)險的影響，財務(wù)風(fēng)險是阻礙小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要原因。小企業(yè)管理活動(dòng)的前提是預防和控制財務(wù)風(fēng)險的形成。本文通過(guò)對江蘇漢佳紡織有限公司財務(wù)風(fēng)險的原因進(jìn)行分析，提出了改進(jìn)建議，并探討了更合理完善的防范措施。

　　關(guān)鍵詞：

　　小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施

　　1研究背景及意義

　　小企業(yè)作為我國企業(yè)不可或缺的一部分，是國民經(jīng)濟建設不可缺少的組成部分，而在經(jīng)濟高速發(fā)展時(shí)期，小企業(yè)財務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題也慢慢地顯現出來(lái)，財務(wù)管理基礎薄弱、財務(wù)制度松散、企業(yè)資金積累能力弱，以及資本結構不合理，成本管理和控制體系不健全等。所以，對小企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)注，對財務(wù)管理的創(chuàng )新十分重要。在新形勢下，提高財務(wù)管理水平成為一個(gè)急需解決的企業(yè)問(wèn)題。通過(guò)資金管理標準化，能夠提高資金管理水平。財務(wù)管理是企業(yè)管理最重要的一個(gè)環(huán)節，而資金管理則是財務(wù)管理的重要部分，資金管理水平的提高能夠帶動(dòng)財務(wù)管理水平的提高，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益與社會(huì )效益的和諧統一，對于小企業(yè)可持續發(fā)展具有重要意義。

　　2財務(wù)風(fēng)險概念及內容

　　2.1財務(wù)風(fēng)險概念

　　財務(wù)風(fēng)險是指因為企業(yè)的財務(wù)管理不當、企業(yè)不合理的融資，從而造成小企業(yè)喪失償還能力，低化股東們所預期的收益所造成的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險包含兩個(gè)方面，一個(gè)是廣義上的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指經(jīng)濟損失的不確定性和盈利的不確定性，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是利弊相對的;另一個(gè)是狹義上的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指經(jīng)濟資產(chǎn)損失的不確定性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當中要面對的首要挑戰就是財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不是隨人們主觀(guān)意識而存在的而是隨外在因素客觀(guān)存在的，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險只能降低其風(fēng)險率，而不能徹底消除。

　　2.2財務(wù)風(fēng)險的內容

　　2.2.1財務(wù)投資風(fēng)險

　　企業(yè)財務(wù)的投資風(fēng)險是指企業(yè)對未來(lái)的經(jīng)濟發(fā)展有著(zhù)不確定因素，由此造成投資收益也許增加也許減少的一種財務(wù)風(fēng)險，會(huì )使企業(yè)的投資收益減少或者本金流失等問(wèn)題。在不確定未來(lái)收益的情況下進(jìn)行投資，也許會(huì )出現一定收益或損失的財務(wù)風(fēng)險。

　　2.2.2財務(wù)利率風(fēng)險

　　企業(yè)財務(wù)的利率風(fēng)險是指經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中市場(chǎng)利率的不確定性造成的銀行利率降低的可能性。上下浮動(dòng)的利率會(huì )使企業(yè)實(shí)際收益與預期收益有所出入，會(huì )出現企業(yè)具體收益小于預期收益的場(chǎng)景，從而降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　2.2.3財務(wù)資金收回風(fēng)險

　　企業(yè)的資金收回風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)是否實(shí)現成本資金結轉到結算資金，結算資金再轉移到貨幣資金。轉化財務(wù)風(fēng)險的過(guò)程中有可能會(huì )不確定資金是否可以收回，從而形成企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)收回風(fēng)險。

　　2.2.4企業(yè)的信用風(fēng)險

　　企業(yè)的信用風(fēng)險更加簡(jiǎn)單易懂的講就是由于在合作中違約所造成的風(fēng)險，是指合作對象未按簽訂的合約履行應盡的合作義務(wù)，造成簽約內容無(wú)法完成。企業(yè)的信用風(fēng)險是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程、經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程以及其他管理過(guò)程中最易遇見(jiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

　　2.2.5企業(yè)資本運營(yíng)風(fēng)險

　　企業(yè)的資本運營(yíng)風(fēng)險是指完成產(chǎn)品的生產(chǎn)，對產(chǎn)品進(jìn)行銷(xiāo)售的過(guò)程中，因為外部的某些不確定性所帶來(lái)的失敗運營(yíng)或者是預期發(fā)展未完成形成的財務(wù)損失。企業(yè)的資本運營(yíng)風(fēng)險是指一系列的財務(wù)風(fēng)險，而不是特指某一種財務(wù)風(fēng)險。

　　3實(shí)例分析財務(wù)管理現狀及存在的財務(wù)風(fēng)險

　　3.1江蘇漢佳紡織有限公司的財務(wù)管理現狀

　　江蘇漢佳紡織有限公司地處歷史文化名城——徐州沛縣，其成立于2009年，員工達到340余人，是一所民營(yíng)企業(yè)，1600萬(wàn)的注冊資金，主要生產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品運輸上海，產(chǎn)品多種多樣。對于財務(wù)風(fēng)險的應對措施，結合多年的防范應對經(jīng)驗，公司目前已經(jīng)制定了較完善的會(huì )計管理應對制度。會(huì )計核算與監督是企業(yè)要求必須進(jìn)行的，實(shí)事求是是會(huì )計工作人員必須遵守的，記賬工作要真實(shí)具體，記賬、算賬、報賬要做到完整的手續、真實(shí)的內容、準確的數字、清楚的賬目、定期的報賬，公司財務(wù)狀況如實(shí)反映、經(jīng)營(yíng)成果和收支狀況也要如實(shí)反映，真實(shí)可靠的、能滿(mǎn)足各方要求的會(huì )計信息要及時(shí)提供。

　　3.2江蘇漢佳紡織有限公司存在的財務(wù)風(fēng)險

　　3.2.1資金利用率不高

　　由表1可知，公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉率0.73<1，流動(dòng)資產(chǎn)周轉率偏低，表示資金利用率不高，究其原因可能有以下幾種：公司開(kāi)戶(hù)太多，資金得不到有效控制;公司盲目投資，不從企業(yè)自身情況出發(fā)，給原本資金緊缺的企業(yè)雪上加霜。

　　3.2.2應收賬款回收困難

　　由表2和表3可知，結合公司設置的應收賬款標準值4，我們不難看出今年應收賬款周轉率偏低且周轉天數過(guò)長(cháng)，說(shuō)明應收賬款難以收回，導致原因可分為：賒銷(xiāo)嚴重;客戶(hù)信用出現問(wèn)題，拖延收款時(shí)間;公司對應收賬款管理上不夠嚴謹等。

　　3.2.3存貨周轉較慢

　　由表4我們不難發(fā)現，存貨周轉率較公司設置的標準值3略顯偏低，存貨周轉慢，其原因可能為：企業(yè)的銷(xiāo)售管理不完善，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售不出去;過(guò)多的將公司的營(yíng)運資本用在存貨上;存貨的殘次品過(guò)多或不熱銷(xiāo)的產(chǎn)品過(guò)多;成本過(guò)高的原材料堆積不生產(chǎn)等。

　　4江蘇漢佳紡織有限公司財務(wù)風(fēng)險的改進(jìn)方法

　　4.1提高資金利用率

　　(1)企業(yè)資金集中管理，做好資金的集中管理工作。江蘇漢佳紡織有限公司應當更好地完善公司資金的結算制度，盡量不允許賒欠，嚴禁多頭開(kāi)戶(hù)的狀態(tài)，合理的使用公司的經(jīng)營(yíng)資金，能夠統一集中管理，不允許出現資金分散的現象。

　　(2)不違規使用公司資金，合理規劃資金使用途徑。江蘇漢佳紡織有限公司應當定時(shí)做好跟蹤資金運轉狀態(tài)，資金管理應當做到隨時(shí)隨地可查詢(xún)，資金的出入關(guān)口要嚴格控制，最大化的利用資金。資金用途合理規劃，重視市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，合理的使用資金，投資更好的項目不亂投資，不造成資金虧損，大大提高資金的利用率。

　　4.2加強應收賬款的管理，確保其可回收性

　　(1)實(shí)行現金折扣辦法。公司應實(shí)行2/10，1/20，n/30的現金折扣方法，即10天內付款，享折扣2%，20天內付款，享折扣1%，則30天付款不享折扣，需全額付款，以鼓勵購貨方在規定的時(shí)間內盡早的付款，從而減少壞賬的損失、縮短收款時(shí)間。

　　(2)對客戶(hù)進(jìn)行信用評價(jià)。對客戶(hù)的回款率(應收款額)、支付能力(還款能力)、經(jīng)營(yíng)同業(yè)競爭情況進(jìn)行評價(jià)確定，而支付能力是公司較為關(guān)心的一個(gè)指標，公司想要對客戶(hù)的支付能力進(jìn)行確認，主要看支付指標。

　　(3)加強回收力度。制定更加完善的應收賬款管理辦法，并且要落實(shí)到每層，責任到每一個(gè)人，嚴格的控制賬齡，對于那些死賬、壞賬，要在有明確的證據后進(jìn)行合理且妥善的會(huì )計處理。對于有些被動(dòng)應收賬款，公司要盡早的采取調解、仲裁、司法等措施，盡可能的使已經(jīng)流失的資產(chǎn)能夠得到挽回和對即將面臨流失的資產(chǎn)進(jìn)行保護，且追究責任人。

　　4.3加強存貨管理，物盡其用

　　(1)加大銷(xiāo)售力度，適當的在銷(xiāo)售時(shí)采取優(yōu)惠政策，例如送禮品、給予打折等方式，使銷(xiāo)售數量有大幅度增加，以解決存貨的擠壓?jiǎn)?wèn)題，從而使存貨的周轉率得到相應的提高。

　　(2)對工作人員進(jìn)行獎懲制度，給每個(gè)銷(xiāo)售人員制定最低銷(xiāo)售額和最高銷(xiāo)售額，每月統計出工作人員的銷(xiāo)售數量，進(jìn)行適當的獎懲，用以調動(dòng)員工積極性，從而減少存貨數量。

　　(3)清理滯銷(xiāo)庫存。用公司的滯銷(xiāo)產(chǎn)品從其他企業(yè)那里換取自己公司所需的物品，例如交換產(chǎn)品、服務(wù)等，以節省資金，并且可以幫助公司彌補因滯銷(xiāo)帶來(lái)的利潤的損失;或是詢(xún)問(wèn)一下具有相同目標的客戶(hù)的其他企業(yè)，是否有興趣將貴公司產(chǎn)品與自己公司產(chǎn)品相聯(lián)合，將產(chǎn)品打包銷(xiāo)售，分享利潤;從而減縮庫存，規避資金呆滯的風(fēng)險。

　　(4)降低購料成本。計算好一段時(shí)間所需的原材料，制定出合理的庫存數量，采取批量集中夠料，獲得更多折扣，通過(guò)對夠料數量的增加來(lái)減少夠料次數，從而降低采購費用的支出。

　　4.4重視內部控制

　　如果沒(méi)有人執行，無(wú)論多完美的內部控制體系，也將成為一紙空談，不可能發(fā)揮出其應有的作用。要想成功減少財務(wù)風(fēng)險，要求企業(yè)當中的每一位領(lǐng)導人及所有員工都要提高認識程度與加強執行力度。因此我們要加強內部控制培訓，宣傳力度要加大，帶動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導人和員工都要意識到內部控制的重要性，內控觀(guān)念要正確樹(shù)立，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　4.5提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

　　要想完善企業(yè)的管理，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，必須要加強員工的培訓教育。首先，嚴格控制員工的錄用條件，要從員工的學(xué)歷文憑、實(shí)踐能力以及對問(wèn)題的處理能力和人品道德等多方面綜合考慮。其次，要求員工參加培訓和考核，在對其專(zhuān)業(yè)技能考核的同時(shí)要加強其對職業(yè)道德素質(zhì)的培訓。

　　參考文獻：

　　[1]曹偉忠.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范[J].現代經(jīng)濟(現代物業(yè)下半月刊),2009(02).

　　[2]呂朝輝.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析與防范研究[D].天津大學(xué),2007.

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