保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險論文
一、我國保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現狀
�。ㄒ唬⿻�(huì )計操作不規范
保險公司一般采取先收取保費后進(jìn)行賠付的方式，有時(shí)會(huì )因兩者間相距時(shí)間過(guò)長(cháng)，造成分期進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)各種收益分配不均。就會(huì )計人員方面來(lái)說(shuō)，保險公司的地方分公司的會(huì )計人員通常由總公司進(jìn)行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會(huì )計人員的各項福利待遇，造成了會(huì )計人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時(shí)，保險公司要求會(huì )計人員具有較高的預期能力，致使會(huì )計人員在操作上的主觀(guān)性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務(wù)信息。另外，雖然國家出臺了相應的會(huì )計準則和制度，但由于會(huì )計人員素質(zhì)不一，在財務(wù)處理上會(huì )較為隨意，經(jīng)常造成判斷失誤。這些情況都會(huì )降低財務(wù)信息的質(zhì)量，最終對公司的財務(wù)風(fēng)險管理帶來(lái)不利的影響。
�。ǘ┍ｋU資金運用不合理
我國保險業(yè)當前的資金風(fēng)險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問(wèn)題，使保險資金沒(méi)有得到有效利用和增值。體現在：第一，我國保險業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問(wèn)題，造成保險公司資產(chǎn)和負債失調；第二，保險公司在核保核賠制度上的執行不夠嚴格，經(jīng)常進(jìn)行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買(mǎi)賣(mài)，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進(jìn)行集中管理，但分公司卻經(jīng)常多頭開(kāi)戶(hù)，造成資金分散的現象，嚴重影響了保險公司的資金周轉，同時(shí)還增加了保險公司的管理成本和運營(yíng)成本，最終影響了保險公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)[1]。
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保險人購買(mǎi)保險時(shí)，通常需先進(jìn)行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發(fā)生事故或損失，保險公司才根據保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發(fā)生時(shí)有足夠的賠付資金，通常會(huì )進(jìn)行一定的準備金提存。然而在保險公司內卻經(jīng)常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶(hù)退保的情況發(fā)生，保險公司真實(shí)的財務(wù)狀況也無(wú)從得知。
�。ㄋ模﹥炔靠刂坪捅O督機制存在缺陷
保險公司在對財務(wù)狀況進(jìn)行分析時(shí)，需要財務(wù)部門(mén)的財務(wù)報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監管部門(mén)和公司管理人員及時(shí)了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)或逃避處罰，通常會(huì )對財務(wù)報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務(wù)穩定。同時(shí)，雖然保險公司大多建立了監管制度，但由于信息流通不足，造成財務(wù)風(fēng)險的監管作用未能得到有效發(fā)揮，產(chǎn)生了很多管理方面的漏洞。
�。ㄎ澹┫嚓P(guān)法律法規不健全
目前我國的保險體系還不健全，與西方發(fā)達國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動(dòng)方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業(yè)務(wù)不夠規范、并且缺少相關(guān)的立法等。而我國目前的《保險法》的內容和使用范圍都已經(jīng)嚴重滯后，逐漸無(wú)法適應社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，導致整個(gè)保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無(wú)法滿(mǎn)足社會(huì )發(fā)展的實(shí)際需要，嚴重阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展。
二、改進(jìn)保險業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的策略
�。ㄒ唬┮幏稌�(huì )計核算工作
財務(wù)風(fēng)險管理的參考依據主要來(lái)源于會(huì )計核算，其主要工作是對會(huì )計信息質(zhì)量進(jìn)行監管。保險公司加強財務(wù)風(fēng)險管理必須規范會(huì )計核算工作，對財務(wù)人員加強培訓，增強財務(wù)人員的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫助財務(wù)人員樹(shù)立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進(jìn)行數據統計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現象。同時(shí)，財務(wù)部門(mén)要嚴格控制企業(yè)的負債率，做到現金流和負債率的平衡。
�。ǘ┘訌娰Y金運行管理
由于中國目前的保險業(yè)存在資金運用不合理的現象，保險公司必須加強資金運行管理和風(fēng)險控制。保險公司可以設立專(zhuān)門(mén)的資金投資決策部門(mén)，由專(zhuān)業(yè)的投資人員組成，決定保險公司的資產(chǎn)分配和投資項目，并明確相關(guān)人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開(kāi)，從而降低投資的風(fēng)險，保障資金安全。同時(shí)，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關(guān)系，在資金運作上進(jìn)行相互協(xié)作，極大地加強了保險公司的資金風(fēng)險管理[2]。
�。ㄈ┩晟曝攧�(wù)管理制度
加強財務(wù)管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營(yíng)過(guò)程中合理和有效規避和防范風(fēng)險。因此，保險公司應在《會(huì )計法》等與會(huì )計相關(guān)的法律法規的基礎上，建立符合公司發(fā)展的會(huì )計制度及會(huì )計工作流程，并在工作中不斷進(jìn)行完善。同時(shí)，建立分級服務(wù)機構并加強管理，讓總、分公司的財務(wù)主管部門(mén)同時(shí)對分公司的財務(wù)狀況進(jìn)行管理，在分公司遇到問(wèn)題時(shí)要做到及時(shí)與總公司財務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，確保問(wèn)題的及時(shí)解決和風(fēng)險的有效規避，從而提高保險公司的財務(wù)管理水平。
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保險公司的內部控制指風(fēng)險管理中相互聯(lián)系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務(wù)風(fēng)險，強化財務(wù)管理。保險公司在對公司財務(wù)狀況進(jìn)行評估時(shí)，財務(wù)報告中必須如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)狀況穩定。因此，保險公司需加強內部審計，規范會(huì )計核算工作，采用費用報銷(xiāo)實(shí)名登記制度，確保經(jīng)營(yíng)數據的真實(shí)和可靠；組織專(zhuān)家對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和預測，為風(fēng)險管理給出合理建議，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。同時(shí)，改善和創(chuàng )新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進(jìn)行適當的調整，保障保險公司的穩健運營(yíng)。
�。ㄎ澹┘訌娯攧�(wù)管理信息化建設
隨著(zhù)計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的不斷發(fā)展，計算機的功能也越來(lái)越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務(wù)管理信息系統的建設，大力開(kāi)發(fā)財務(wù)預算管理系統，取代人工管理進(jìn)行全面的預算編制、預算執行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數據自動(dòng)分析模式，定期對公司各部門(mén)及各分公司的項目預算進(jìn)行分析，對預算管理中可能出現的問(wèn)題做到及時(shí)處理，有效防范風(fēng)險發(fā)生。同時(shí)，加強對業(yè)務(wù)管理系統、財務(wù)管理系統、收付費管理系統和預算管理系統的整合，簡(jiǎn)化工作流程的同時(shí)能夠使預算管理滲入到每個(gè)工作環(huán)節，保障預算管理的執行。除此以外，還應加強費用報銷(xiāo)和銷(xiāo)售管理等系統的建設，自動(dòng)報告反常的費用使用情況，以便對風(fēng)險狀況能夠及時(shí)處理和調控。
三、結束語(yǔ)
保險業(yè)是我國金融行業(yè)的重要支柱之一，推動(dòng)了我國金融市場(chǎng)和我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展。要保障我國保險業(yè)的健康發(fā)展，必須加強對保險業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善相關(guān)的法律法規和管理制度，使風(fēng)險管理做到“有法可依”“有章可循”，同時(shí)加強保險公司的內部管理，加強資金的合理運用，規范會(huì )計核算，有效降低風(fēng)險發(fā)生的幾率和風(fēng)險發(fā)生后的損失，保障保險公司的平穩運營(yíng)，推動(dòng)保險業(yè)的健康發(fā)展。
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