鐵路運輸企業(yè)電子支付探討論文

　　摘要：隨著(zhù)INTERNET的快速發(fā)展，電子商務(wù)飛速的融入了每個(gè)人的生活，面對競爭日益激烈的運輸市場(chǎng)，中國鐵路亟待在支付手段上實(shí)現信息化和現代化，建設中國鐵路的電子支付系統勢在必行。鐵路電子支付應運而生，并煥發(fā)了勃勃生機。它的優(yōu)勢何在？面對多樣的業(yè)務(wù)，賬務(wù)應如何處理？今后如何繼續快步穩健發(fā)展？本文嘗試著(zhù)從個(gè)人實(shí)際工作的角度對這些問(wèn)題進(jìn)行初步探討。

　　關(guān)鍵詞：鐵路運輸行業(yè)電子支付；流程；會(huì )計處理；建議

　　2010年1月，原鐵道部決定建設鐵路運輸業(yè)電子支付系統。同年9月，系統總體方案和安全技術(shù)方案通過(guò)專(zhuān)家評審，標志著(zhù)中國鐵路電子支付系統建設全面啟動(dòng)。2011年1月15日，客運POS/TVM銀行卡支付業(yè)務(wù)在北京、鄭州等八個(gè)鐵路局256個(gè)車(chē)站的746個(gè)窗口和4臺TVM上線(xiàn)運行。同年12月，互聯(lián)網(wǎng)售票實(shí)現全覆蓋。2012年8月，快運貨物班列的預付款電子支付業(yè)務(wù)成功試點(diǎn)，2013年12月，手機WAP支付試點(diǎn)運行。在客票電子支付系統安全穩定運行4年多的經(jīng)驗和基礎之上，中國鐵路總公司進(jìn)一步要求于2015年5月20日起，在全路各貨運辦理站開(kāi)通試運行貨運POS機刷卡支付業(yè)務(wù)，使貨主免于在車(chē)站和銀行之間奔波。至此，電子支付系統覆蓋了鐵路運輸行業(yè)的客運、貨運兩大板塊。

　　一、鐵路電子支付的含義

　　鐵路電子支付是指鐵路客戶(hù)通過(guò)電子支付設備的終端發(fā)出指令，實(shí)現向鐵路運輸企業(yè)支付資金的行為。鐵路電子支付包括站點(diǎn)POS終端支付、自動(dòng)售票機TVM支付、移動(dòng)支付、互聯(lián)網(wǎng)支付及其他電子支付。

　　二、鐵路售票電子支付的業(yè)務(wù)流程

　　鐵路客戶(hù)申請支付，制票系統得到指令后提交信息給電子支付平臺，電子支付平臺傳送信息至銀行，銀行與電子支付終端發(fā)出的指令進(jìn)行比對確認，將操作結果提交電子支付平臺，支付平臺將支付結果返回給制票系統，制票系統得到確認后為鐵路客戶(hù)制票。

　　三、鐵路運輸企業(yè)電子支付的優(yōu)勢

　�。ㄒ唬┎僮骱�(jiǎn)單，結算快捷，降低資金風(fēng)險。

　　克服了現金、支票作為主要支付手段存在的弊端，不用找兌清點(diǎn)，降低了結算人的風(fēng)險，使資金的流通變得方便快捷，即時(shí)到賬。

　�。ǘ�）功能強大，滿(mǎn)足各種管理需求。

　　鐵路電子支付系統一目了然的管理界面，在體系結構上采用多級權限體制，運營(yíng)平臺的各級管理人員可以根據自己不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型和人員進(jìn)行授權。其九大功能（線(xiàn)上線(xiàn)下支付退款、線(xiàn)上付款現下退款、跨地域跨商戶(hù)退款、錯誤自動(dòng)沖正、偏差及時(shí)處理、日中兩兩對賬、資金價(jià)差結算、實(shí)時(shí)在線(xiàn)監控、數據統計分析）集中了電子支付業(yè)務(wù)的所有大數據，并及時(shí)進(jìn)行后臺分析，方便鐵路企業(yè)的賬務(wù)管理。

　�。ㄈ�）提升服務(wù)質(zhì)量，強化行業(yè)優(yōu)勢。

　　過(guò)去，貨主辦理貨運繳費要在車(chē)站和銀行間往返多趟，有的業(yè)務(wù)會(huì )因此產(chǎn)生滯納金。投訴較多、服務(wù)質(zhì)量受到影響。如今，鐵路電子支付是以信息化建設為依托、以客戶(hù)需求為導向的金融服務(wù)，真正實(shí)現了“便利出行，溫馨出行”，取得了巨大經(jīng)濟效益的同時(shí)也收獲了巨大的社會(huì )效益。同時(shí)，電子支付采取摘要校驗、分級加密、硬件加密、數據簽名等多種安全措施，實(shí)現了不同地域不同渠道的異地退改簽，互聯(lián)網(wǎng)退票后在窗口退改簽，運輸變更到達支付等多業(yè)務(wù)接入和大并發(fā)量交易處理，提升了鐵路在行業(yè)競爭中的優(yōu)勢。

　�。ㄋ模┨岣叻�務(wù)效率，節約運營(yíng)成本。

　　通過(guò)實(shí)施鐵路電子支付可為客戶(hù)提供不間斷的票務(wù)信息服務(wù)，提升了鐵路系統的服務(wù)質(zhì)量，提高了運營(yíng)效率，節約了運營(yíng)成本，減人增效，為鐵路的再發(fā)展、再建設積聚能量。

　　四、鐵路電子支付的會(huì )計處理

　�。ㄒ唬┮话銟I(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　車(chē)站每日結賬后，會(huì )將“POS結算總計單”與售票系統“卡交易明細表”的金額進(jìn)行核對，并將核對后的金額在“運輸進(jìn)款收支報告”中“已匯繳上級單位進(jìn)款-本站POS機收款”項目列示，收入管理部門(mén)據以入賬。借：內部往來(lái)-已繳運輸收入-已結算POS機售票售票進(jìn)款-已結算平臺貨運POS機進(jìn)款貸：運輸進(jìn)款結算

　�。ǘ�）偏差業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　電子支付偏差是指應收票款（或運雜費）與電子支付平臺的實(shí)收款之間的差額。當POS結算總計單金額大于售票系統卡交易明細金額時(shí)，產(chǎn)生多繳款；當POS結算總計單金額小于售票系統卡交易明細金額時(shí)，產(chǎn)生的是少繳款。發(fā)生的電子支付少繳款在運輸進(jìn)款收支報告的支方列示，“發(fā)生POS機售票少繳款”項目，后由旅客或責任人以現金補繳，其賬務(wù)處理如下：發(fā)生時(shí)：借：其他應收款—電子支付少繳款貸：內部往來(lái)—應繳運輸收入補繳時(shí)：借：現金貸：其他應收款-電子支付少繳款對于多繳款，由于票款已經(jīng)通過(guò)電子平臺上繳鐵路總公司收入賬戶(hù)，所以，它的處理還有一個(gè)核對和退回的過(guò)程。對于偏差的處理流程也不斷簡(jiǎn)化：過(guò)去是總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息發(fā)到各營(yíng)業(yè)車(chē)站，由車(chē)站根據POS交易憑條審核確認偏差是否可退，然后將確認的信息返回總公司電子支付平臺。審核工作需總公司支付平臺、路局、車(chē)站三級核對，工作量大、時(shí)間長(cháng)，引發(fā)旅客大量投訴。2012年后，改由總公司電子支付平臺統一將匯總的偏差信息實(shí)現了“后臺比對”，把比對結果直接提交給銀行辦理退款，簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)流程，縮短了退款周期。賬務(wù)處理如下：例.旅客張某購票刷POS機95元，由于操作問(wèn)題，刷卡信息未傳到制票系統，制票失敗。張某只能再次刷卡，這種情況下，兩筆進(jìn)款對應一張客票，產(chǎn)生一筆電子支付多繳款。借：其他應付款（已繳電子支付多繳款）95貸：其他應付款（電子支付多繳款）95由此可見(jiàn)，電子支付多繳款在發(fā)生時(shí)就直接辦理退款轉銷(xiāo)了。

　�。ㄈ�）退款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　電子支付退款一般發(fā)生在客運旅客身上，客戶(hù)使用互聯(lián)網(wǎng)或POS機支付成功后，需辦理退票退款，此情況原則上要求按照原支付渠道辦理退款。1.正常退款的處理電子支付退款原則上以原渠道退還，即支付現金的以現金方式退款，刷卡方式支付的仍退還到原支付銀行卡內。售票員在客票系統里為旅客辦理退票，同時(shí)，POS機打出“退款受理憑條”，表明該退款信息同時(shí)發(fā)送支付平臺。這樣，客票系統里售票信息和電子支付平臺卡交易信息達到同步，比對一致，賬務(wù)無(wú)需處理。2.非常規退現的賬務(wù)處理電子支付非正常退現即退票時(shí)沒(méi)有以原渠道退還，多指以電子支付方式購票，但在退款時(shí)以現金方式退還。這種情況當日結賬時(shí)，會(huì )發(fā)現電子支付交易出現多繳款而現金交易出現少繳款，電子支付平臺在隨后接收到售票系統傳送的退票信息時(shí)，將會(huì )按照退款受理將票款返還到旅客支付卡上，此時(shí)，退票旅客會(huì )同時(shí)收到兩筆退款，造成鐵路運輸收入的流失。遇此類(lèi)情況，營(yíng)業(yè)車(chē)站應將退票交易信息及時(shí)上報路局，同時(shí)，在運輸進(jìn)款收支報告的收方列報發(fā)生POS機售票多繳款，支方列報發(fā)生少繳款，以減少收入的流失，賬務(wù)處理如下：借：運輸進(jìn)款結算貸：其他應付款-電子支付多繳款借：其他應收款—少繳款貸：運輸進(jìn)款結算

　　五、對客貨運電子支付發(fā)展的建議

　�。ㄒ唬┙�立明細臺賬，動(dòng)態(tài)管理設備。

　　站段和路局收入部門(mén)要分車(chē)站、分銀行的設立客貨運POS機明細臺賬，對電子支付設備的安裝、撤銷(xiāo)、變更以及窗口號（代售點(diǎn)窗口）予以動(dòng)態(tài)記錄，保證電子支付設備與窗口一一對應，確保其身份的唯一性。

　�。ǘ�）總結經(jīng)驗做法，做好人員培訓。

　　路局收入部門(mén)主管科室可以將幾年來(lái)客貨電子支付好的做法和經(jīng)驗加以總結，組織站段以及車(chē)站收入相關(guān)人員的定期培訓，確保操作者能夠熟練掌握POS、TVM機等各種電子支付設備的使用和管理方法，嚴格操作規范，落實(shí)崗位責任，防止運輸收入進(jìn)款的非正常流失。

　�。ㄈ�）加強部門(mén)配合，不斷完善系統。

　　目前，客運的電子支付業(yè)務(wù)基本運行平穩，對各種突發(fā)情況的處理經(jīng)驗已比較豐富。貨運電子支付的運營(yíng)還亟待磨合和調試，貨運電子支付試運行剛一年有余，與過(guò)去路局自有的貨運POS支付系統同時(shí)并行，營(yíng)業(yè)車(chē)站轉換工作習慣，上手新系統還需時(shí)日。貨運POS系統的測試完善還有賴(lài)于營(yíng)業(yè)車(chē)站、貨運部門(mén)、收入部門(mén)、簽約銀行、信息部門(mén)多方的密切配合。關(guān)注客貨運電子支付的動(dòng)態(tài)運行，各負其責，加強部門(mén)單位間溝通協(xié)作，使支付系統運轉的效率和安全性不斷完善，這是我們堅持不懈的目標。

　　參考文獻：

　　[1]中國鐵路總公司鐵路電子支付管理試行辦法鐵財[2011]6號.

　　[2]中國鐵路總公司鐵路電子支付運輸收入管理試行辦法[2011]7號.

　　[3]關(guān)于在全路試運行貨運電子支付（POS方式）的通知中國鐵路總公司資支電〔2015〕1號.

　　[4]姜文《鐵路客貨運電子支付的賬務(wù)處理探討》（《發(fā)展》，2014（07）.

　　作者：張艷

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