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財務(wù)管理制度體系的執行
財務(wù)管理制度有利于公司更好的發(fā)展，下面是yjbys小編收集整理的財務(wù)管理制度體系的執行，想看的可以看看哦!一、影響集團財務(wù)管理制度執行力的因素
二、財務(wù)管理制度執行的組織保證
三、財務(wù)管理制度執行中“原則性”與“靈活性”協(xié)調
集團財務(wù)管理制度執行的“原則性”指的是堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規定的行為一律禁止;集團財務(wù)管理制度執行的“靈活性”指的是在財務(wù)管理制度執行過(guò)程中，從實(shí)際出發(fā)，根據情況的變化采取適當措施，必要時(shí)采取變通的方法。
集團財務(wù)管理制度是以服務(wù)于集團經(jīng)營(yíng)管理為目的的，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又是訊息萬(wàn)變的。單純從制度文件規定角度出發(fā)，集團財務(wù)管理制度難以涵蓋集團所有的財務(wù)管理活動(dòng)，并對可能出現的變化作出相應的具體規定。只能從財務(wù)管理活動(dòng)的職責、業(yè)務(wù)流程、管理要求、行為規范等角度進(jìn)行原則性的規定。因此，在集團財務(wù)管理制度的執行過(guò)程中必須注重“原則性”和“靈活性的”協(xié)調平衡。既要堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，維護制度的權威性，又要從實(shí)際出發(fā)，在不違背制度原則性要求的前提下，根據情況的變化采取適當措施，并在日后的制度修訂過(guò)程中，逐步完善集團財務(wù)管理制度體系。
四、財務(wù)管理制度執行階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)
集團財務(wù)管理制度要達到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標,必須對每個(gè)環(huán)節進(jìn)行控制,重點(diǎn)控制各個(gè)要點(diǎn)。我們認為財務(wù)制度應該著(zhù)重控制的重點(diǎn)是：
(一)分工控制。是指對于相關(guān)的職務(wù)進(jìn)行分工負責、權利分割,不能由一個(gè)人同時(shí)包辦兼任。這一控制制度使有關(guān)人員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)能夠相互制約、相互監督。
(二)授權控制。是指企業(yè)各級工作人員,必須經(jīng)過(guò)授權和批準,才能對有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。這一控制方式使企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程每一個(gè)環(huán)節的責任與權利清晰明確,在一定程度上避免了違法違規事件的發(fā)生。
(三)業(yè)務(wù)記錄控制。是指在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計記錄時(shí),應設計并使用適當的會(huì )計憑證和記錄,制訂和執行恰當的會(huì )計處理程序和辦法,并采取一系列業(yè)務(wù)控制措施,以保證會(huì )計記錄的真實(shí)、準確、完整。
(四)財產(chǎn)安全控制。是指為了確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整,而采取的資產(chǎn)接觸與使用的授權、資產(chǎn)和記錄的保管等控制制度。
(五)書(shū)面文件控制。是指把企業(yè)的要求、有關(guān)注意事項等形成書(shū)面文件或規章制度,下發(fā)給各級工作人員,或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場(chǎng)合。這一控制使有關(guān)人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過(guò)程中有章可循。
(六)人員素質(zhì)控制。是采用一定的方法和手段,保證企業(yè)各級管理人員和財會(huì )人員具有與他們所負責的工作相適應的素質(zhì),從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。
(七)崗位輪換控制。是指企業(yè)采取一定的程序和辦法,定期或不定期對工作人員的崗位進(jìn)行輪換,以形成新的責任分工和權利分割格局,避免經(jīng)濟業(yè)務(wù)中控制失效的情況發(fā)生。
(八)檢查控制。是指企業(yè)通過(guò)例行的復核與自動(dòng)查對、內審、外審等檢查辦法和手段對經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行檢查的監督。
五、強化制度執行階段的指導、監督、考核力度，形成制度從編制—執行—考核—修訂的完整閉環(huán)
(一)制度編制
1、在制度編制階段，要充分收集各成員企業(yè)、部門(mén)的意見(jiàn)，確保制度符合企業(yè)管理現狀及發(fā)展需求;
2、各子公司應根據自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需求，在集團制度框架體系內，將自身好的管理實(shí)踐和管理創(chuàng )新以操作細則的形式予以沉淀和固化。
(二)制度執行
1、強化制度執行階段的指導力度，通過(guò)培訓、座談等方式對管理制度進(jìn)行宣貫講解，并隨時(shí)解答執行過(guò)程中的質(zhì)詢(xún);
2、強化制度執行過(guò)程中的督導、檢查力度，通過(guò)定期、不定期的制度執行情況檢查，發(fā)現操作中的不規范現象，并提出整改建議，限期整改。
(三)制度考核
1、強化制度考核力度，將制度編制、執行情況與績(jì)效考核指標掛鉤，通過(guò)制度考核，確保制度貫徹執行到位;
2、通常建議通過(guò)量化考核指標 設定，確保制度管理達到完整、準確、及時(shí)、有效等定性指標，例如制度不規范、每缺一項扣幾分;制度執行不到位，每次扣幾分等。
(四)制度修訂
1、強化制度修訂工作，通過(guò)制度修訂，確保管理制度體系與時(shí)俱進(jìn)，并根據制度執行情況對制度內容進(jìn)行相應完善，使之兼具實(shí)操性與規范性;
2、通常建議基本制度和重要制度每五年修訂一次，操作規則每年修訂一次;需要立即修正的內容，建議以補充細則方式予以完善，待年末統一修訂。
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