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加強企業(yè)稅務(wù)管理的途徑探究
隨著(zhù)我國稅務(wù)政策的日趨完善，所有企業(yè)都希望能在遵守國家稅法的前提下，合法地減輕自己的稅收，顯然加強企業(yè)稅務(wù)管理是達到企業(yè)經(jīng)濟效益利潤最大化目的的根本途徑。本文從加強企業(yè)稅務(wù)管理的重要性談起，然后詳細分析了當前企業(yè)稅務(wù)管理的現狀及其中存在的問(wèn)題，在此基礎上，筆者結合一些成功的實(shí)踐，提出了進(jìn)一步企業(yè)稅務(wù)管理的若干有效途徑。
一、加強企業(yè)稅務(wù)管理的重要性
加強企業(yè)稅務(wù)管理，可以有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有助于實(shí)現企業(yè)的各項財務(wù)目標，實(shí)現企業(yè)資源的合理配置。
(一)加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平
企業(yè)在遵守稅法和相關(guān)會(huì )計法規有關(guān)規定的基礎之上，明確企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)政策的規定，做好會(huì )計核算工作，進(jìn)一步加強企業(yè)稅務(wù)管理，這樣才能有效降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險。如果企業(yè)沒(méi)能做好稅務(wù)管理的相關(guān)工作的話(huà)，一旦被稅務(wù)機關(guān)查到有偷稅或漏稅現象的話(huà)，將會(huì )受到嚴厲的制裁。因此，加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。
(二)加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于實(shí)現企業(yè)的各項財務(wù)目標
企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟主體，需要在市場(chǎng)環(huán)境的公平競爭機制下取得發(fā)展，無(wú)論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)的最終目標就是為了盈利，所以企業(yè)的各項財務(wù)目標的制定也都是圍繞如何讓企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益進(jìn)行的。而稅務(wù)管理工作作為一項可以有效降低企業(yè)的成本支出、增加企業(yè)盈利的方式。因此，加強企業(yè)稅務(wù)管理將有助于企業(yè)的各項財務(wù)目標的順利實(shí)現。
(三)加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于實(shí)現企業(yè)資源合理配置
企業(yè)在精通和掌握以及正確理解國家的各項稅收政策的基礎上，通過(guò)加強企業(yè)稅務(wù)管理，可以進(jìn)行合理的投資，通過(guò)科學(xué)的籌資和先進(jìn)的技術(shù)改造，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)資源的優(yōu)化和合理配置，進(jìn)而提升企業(yè)的核心競爭力。因此，加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于實(shí)現企業(yè)資源的合理配置和優(yōu)化。
二、企業(yè)稅務(wù)管理的現狀及其中存在的問(wèn)題
盡管各個(gè)企業(yè)都非常重視自身的稅務(wù)管理，但受限于各種因素，企業(yè)稅務(wù)管理現狀還不容樂(lè )觀(guān)，其中還存在不少問(wèn)題。
(一)缺乏完善的納稅風(fēng)險控制機制
當前不少企業(yè)的稅務(wù)管理觀(guān)念落后陳舊，這不僅使企業(yè)人員對稅法及相關(guān)稅務(wù)法規的認識不足，往往會(huì )由于認識上的誤區或政策差異受到稅務(wù)部門(mén)相關(guān)限制和制裁。同時(shí)盡管有些企業(yè)也在一直開(kāi)展稅務(wù)管理工作，但其稅務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃過(guò)多的注重在稅法允許范圍內進(jìn)行技巧性的減少稅款，而不能進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全部活動(dòng)，缺少完善的風(fēng)險控制機制，如果企業(yè)納稅籌劃方法被監管部門(mén)認定為偷漏或漏稅行為，那么企業(yè)所進(jìn)行的稅務(wù)管理將會(huì )受到嚴厲的處罰。
(二)缺乏全面的稅務(wù)管理認識
當前不少企業(yè)在稅務(wù)管理上還存在一定的誤區，主要體現在如下幾個(gè)方面：首先，不少企業(yè)雖然把稅務(wù)籌劃看作稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面，但它注重的僅僅是技巧和方法方面的內容，不能包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部?jì)热?其次，很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限，把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理，認為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)工作;最后，很多企業(yè)管理者認為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理，從而不能在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程加強企業(yè)的稅務(wù)管理工作。
(三)缺乏有效的稅務(wù)管理手段
正是由于許多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)模糊了稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃的界限，把二者等同起來(lái)認識，才致使企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)所采用的手段相對單一，缺乏有效的稅務(wù)管理手段，以至于在如何最大限度地減少稅收方面，不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預測與協(xié)調作用，使企業(yè)稅務(wù)管理難以實(shí)現其最大的經(jīng)濟效用。
三、加強企業(yè)稅務(wù)管理的有效舉措
結合一些成功的實(shí)踐以及筆者自身多年的財務(wù)管理經(jīng)驗，筆者認為可以通過(guò)如下一些途徑來(lái)進(jìn)一步加強企業(yè)的稅務(wù)管理。
(一)完善企業(yè)稅務(wù)管理機制
我國稅法正在不斷完善，而且體系日益復雜，相應的監管力度也在不斷加強，所以?xún)H依靠會(huì )計人員還不能很好的滿(mǎn)足企業(yè)稅務(wù)工作的發(fā)展需要。因此應在企業(yè)內部設置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構，并為這些機構配備專(zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)高的管理人員，在全面掌握稅務(wù)政策信息和各項稅收政策動(dòng)態(tài)變化的情況下，對企業(yè)納稅進(jìn)行統籌規劃，加強企業(yè)的稅務(wù)管理。重要的是，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)還要定期對企業(yè)稅收情況進(jìn)行科學(xué)全面的分析，建立健全企業(yè)稅務(wù)管理機制，使企業(yè)稅務(wù)走向合法化和規范化的發(fā)展之路。
(二)做好稅務(wù)管理基礎工作
企業(yè)的稅務(wù)日常管理工作表面上看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際上整個(gè)稅務(wù)管理工作作為企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提和基礎，是企業(yè)獲取納稅管理基礎信息的來(lái)源。做好日常稅務(wù)管理，可以使企業(yè)的各項涉稅行為規范合法，避免滯納金和罰金等違規現象的發(fā)生，同事還可以避免大額補稅給企業(yè)現金流造成的不利影響，從而減少企業(yè)不必要的支出和損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(三)完善涉稅風(fēng)險預防機制
涉稅風(fēng)險不可避免和消除，但企業(yè)可以通過(guò)建立完善的涉稅風(fēng)險預防機制，從而可以最大限度地把涉稅風(fēng)險降到最低，涉稅風(fēng)險預防機制的完善需要做好如下幾方面的工作：首先，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)應加強對當前國家稅收政策的研究力度，防范在政策上給企業(yè)稅務(wù)帶來(lái)風(fēng)險;其次，各企業(yè)應保持謹慎態(tài)度對待企業(yè)納稅籌劃，要合理選擇優(yōu)惠的政策路徑;最后，企業(yè)稅務(wù)部門(mén)應在完善稅務(wù)管理內部控制措施后，通過(guò)收集行業(yè)內部進(jìn)行數據信息的，對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行評估，要及時(shí)了解企業(yè)內外的部稅務(wù)動(dòng)態(tài)，維護企業(yè)自身的合法權益。
(四)進(jìn)行合理有效的納稅籌劃
納稅籌劃作為企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段。企業(yè)應在稅法允許的范圍內以獲取企業(yè)效益為目的，有效降低企業(yè)稅金等各種專(zhuān)項稅務(wù)活動(dòng)，通過(guò)科學(xué)實(shí)施合理有效的納稅籌劃工作來(lái)確保企業(yè)的經(jīng)濟利益。
四、結論
隨著(zhù)當前企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)對稅務(wù)管理問(wèn)題日益重視，加強企業(yè)的稅務(wù)管理也是企業(yè)適應現代企業(yè)制度改革的客觀(guān)現實(shí)性需要。加強企業(yè)的稅務(wù)管理對強化企業(yè)法律意識，減輕企業(yè)稅負成本，優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構以及企業(yè)的投資方向，提高企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平，具有非常重要的現實(shí)意義
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