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財務(wù)總監戰略管理背景轉變與能力建設
戰略財務(wù)管理并不會(huì )改變財務(wù)管理部門(mén)的基本職能，不管公司治理結構和經(jīng)營(yíng)理念如何變化，CFO仍應負責所領(lǐng)導的財務(wù)管理部門(mén)對企業(yè)交易事項進(jìn)行正確判斷和核算，并提供合法、高質(zhì)、公開(kāi)、透明的財務(wù)報告。下面是小編為大家分享財務(wù)總監戰略管理背景轉變與能力建設，歡迎大家閱讀瀏覽。
(一)提供高質(zhì)量、透明的財務(wù)報告
戰略財務(wù)管理并不會(huì )改變財務(wù)管理部門(mén)的基本職能，不管公司治理結構和經(jīng)營(yíng)理念如何變化，CFO仍應負責所領(lǐng)導的財務(wù)管理部門(mén)對企業(yè)交易事項進(jìn)行正確判斷和核算，并提供合法、高質(zhì)、公開(kāi)、透明的財務(wù)報告。企業(yè)實(shí)施戰略管理更應該強調財務(wù)報告的質(zhì)量及透明度，因為企業(yè)財務(wù)失敗會(huì )導致企業(yè)的社會(huì )信譽(yù)喪失，不但使公司戰略的實(shí)現無(wú)從談起，甚至還可能影響企業(yè)的生存，近年來(lái)全球多起企業(yè)財務(wù)造假案件所造成的嚴重后果就是最好的例證。此外，作為股東的代理人，CFO有義務(wù)向股東報告公司價(jià)值創(chuàng )造活動(dòng)的過(guò)程及結果。以便于股東作出股份購入、拋售或繼續持有的決策，這必須建立在可靠、真實(shí)的賬目核算和合法、公正的財務(wù)報告基礎上。因此可以得出，提供高質(zhì)量、透明的財務(wù)報告是CFO的基本職能，也是首要職能。
(二)倡導股東價(jià)值最大化理念，進(jìn)行股東價(jià)值創(chuàng )造活動(dòng)
隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的大力推行，機構投資者(保險公司、社�；鸬�)和民間資金正逐漸成為投資市場(chǎng)的生力軍和主力軍，其對企業(yè)的影響力越來(lái)越大。這些機構本身需要持續地向其投資者提供高額回報(如民間資金)或者滿(mǎn)足現金支出(如支付養老金)的要求。因而他們希望自己所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者能充分關(guān)注股東利益，實(shí)現股票和股利的最大限度增值。投資者明確表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應能承諾企業(yè)的目標回報率，而且一旦經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)現承諾，投資者即會(huì )要求撤換管理團隊�；谶@樣的壓力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者制定的戰略目標必然要迎合投資者的要求。此時(shí)CFO便成為股東和高層管理者間的溝通橋梁：股東的要求可以通過(guò)CFO的理解轉換為企業(yè)目標和硬性的財務(wù)指標;同時(shí)CFO又可以將股東的要求傳遞給經(jīng)營(yíng)者，幫助經(jīng)營(yíng)者理解股東利益至上的想法以及股東價(jià)值最大化財務(wù)目標在公司戰略中的位置�；诖�，CFO在公司內部自然擔負起倡導股東價(jià)值最大化理念的重任。
股東價(jià)值最大化理念實(shí)現的關(guān)鍵是進(jìn)行業(yè)績(jì)管理，而CFO是業(yè)績(jì)管理的負責人。一方面，企業(yè)價(jià)值增長(cháng)同企業(yè)業(yè)績(jì)密切相關(guān)，最主要的價(jià)值增長(cháng)目標都會(huì )體現為硬性的財務(wù)指標，如每股收益、凈資產(chǎn)收益率以及經(jīng)濟增加值、現金流量等，作為財務(wù)部門(mén)的最高負責人，CFO應責無(wú)旁貸地幫助企業(yè)CEO等高層管理者理解并實(shí)現這些指標。另一方面，企業(yè)越強調公司價(jià)值，越需要建立一個(gè)基于統計和財務(wù)數據的信息框架，CFO及其團隊可以迅速分析各時(shí)間段各指標間的聯(lián)系并判定其對股東價(jià)值的影響。這兩方面因素決定著(zhù)CFO領(lǐng)導企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造的過(guò)程。
(三)實(shí)現財務(wù)工作由核算型財務(wù)向戰略支持型財務(wù)轉變
20世紀90年代以來(lái)，企業(yè)管理理念發(fā)生了深刻變革。全球化、組織創(chuàng )新、經(jīng)營(yíng)節奏、個(gè)性化、微競爭及競爭加劇等因素及股東價(jià)值增加的壓力，促使企業(yè)不斷優(yōu)化環(huán)節，尋求并實(shí)現企業(yè)的競爭優(yōu)勢，向新領(lǐng)域擴張。這些戰略問(wèn)題使處于企業(yè)價(jià)值管理中樞地位的CFO成為企業(yè)戰略制定的核心成員，也促使CFO引領(lǐng)其團隊轉變核算型傳統財務(wù)，更多地關(guān)注財務(wù)日常核算的工作模式，將支持企業(yè)作出科學(xué)、可行的戰略并幫助實(shí)現戰略作為其工作重心。這種轉變應建立在財務(wù)管理團隊完全可以為企業(yè)戰略制定提供最重要的決策支持信息基礎之上。在傳統財務(wù)工作模式下，財務(wù)管理部門(mén)通常把工作重心僅放在反映企業(yè)資金流向、記錄企業(yè)歷史事項、為企業(yè)決策部門(mén)提供簡(jiǎn)單財務(wù)信息、做企業(yè)高層管理者上，造成了資源浪費。筆者認為，CFO應引領(lǐng)團隊將工作重心調整為服務(wù)于企業(yè)的戰略制定和經(jīng)營(yíng)運作：壓縮日常核算時(shí)間，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和效果，盡少地占用財務(wù)部門(mén)資源(但仍然很重要)，更多地將時(shí)間和精力投入到支持企業(yè)決策的信息服務(wù)工作中，同企業(yè)高管一同制定企業(yè)發(fā)展戰略、提供信息以協(xié)助其他職能部門(mén)更敏捷地應對市場(chǎng)變化、作為企業(yè)的交流大使促進(jìn)高管層和股東間更好地溝通，并促進(jìn)彼此間的關(guān)系、統籌安排企業(yè)資源、進(jìn)行風(fēng)險管理等。
實(shí)務(wù)工作中，我國CFO已經(jīng)更多地參與到諸如收購兼并、戰略投資、供應鏈構建與管理、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和管理信息化建設等戰略制定中，并在戰略實(shí)現中扮演著(zhù)重要角色，但其力度和深度還不夠。其內因是CFO的素質(zhì)有待提高、表現尚不突出，其外因是企業(yè)高管層尚未充分認識到財務(wù)部門(mén)的能量，企業(yè)股東也尚未對CFO職能作出科學(xué)定位。
(四)成為股東和企業(yè)管理高層間的溝通橋梁
根據委托代理理論，企業(yè)股東是委托人，CEO等管理團隊是代理人，代表股東對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。股東與管理層間的利益矛盾是客觀(guān)存在的，在這種狀態(tài)下會(huì )出現"道德風(fēng)險"、"逆向選擇"等問(wèn)題。筆者認為，企業(yè)股東和CEO可以通過(guò)CFO來(lái)協(xié)調矛盾。在企業(yè)中，CFO起著(zhù)調和劑的作用，以股東和高管層間溝通大使的身份出現，既獨立于股東也獨立于高管層，可以協(xié)調雙方關(guān)系，促使雙方取得相互理解和支持，向股東報告高管層的工作業(yè)績(jì)、經(jīng)營(yíng)中的苦衷及競爭的激烈程度，同時(shí)向高管層解釋股東期望達到的目標及原因，并努力用自身的力量獲取大量有效財務(wù)信息幫助CEO制定和實(shí)施戰略，成為CEO的戰略合作伙伴。利用CFO的獨特身份協(xié)調股東與高層管理者之間的矛盾，比股東運用外部監督方式進(jìn)行監督更富有人情味，且效率更高。當然這一身份的實(shí)現首先需要股東對CFO職能明確定位。
(五)引領(lǐng)財務(wù)變革，做企業(yè)變革的推行者
企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造目標的實(shí)現與企業(yè)的持續變革緊密相關(guān)。變革是價(jià)值創(chuàng )造的源泉。任何變革都應建立在信息充分的基礎上，而這些有用的信息在企業(yè)內部可以依賴(lài)CFO的作用來(lái)獲取。建立在網(wǎng)絡(luò )和
信息化平臺上的財務(wù)部門(mén)運用強大的人力資本和分析工具能夠提供有關(guān)市場(chǎng)、競爭對手、成本、競爭優(yōu)勢等方面的可靠資料，其關(guān)鍵問(wèn)題是CFO領(lǐng)導的團隊必須首先實(shí)現變革。
這種變革可以體現在三個(gè)方面：
第一，CFO要引領(lǐng)財務(wù)部門(mén)轉變理念、轉變工作重心為以戰略支持為導向。戰略支持所包含的范圍很廣，主要有為企業(yè)戰略制定租實(shí)施提供財務(wù)分析，為管理者和經(jīng)營(yíng)者提供模型及工具以支持更精確的預測;為管理層提供動(dòng)態(tài)的預算、預測信息和實(shí)時(shí)的經(jīng)營(yíng)信息。其中，IT技術(shù)為戰略支持功能的實(shí)現提供了環(huán)境支持。
第二，面向經(jīng)營(yíng)，站在服務(wù)立場(chǎng)上提供企業(yè)其他職能部門(mén)經(jīng)營(yíng)所需的財務(wù)數據，協(xié)助其快速應對市場(chǎng)變化帶來(lái)的挑戰。新形勢下CFO應主動(dòng)發(fā)揮帶領(lǐng)管理團隊提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的職能，經(jīng)常與營(yíng)運、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、設計等職能部門(mén)溝通，建立良好關(guān)系，共同討論經(jīng)營(yíng)方略，并積極分析競爭對手的狀況以使企業(yè)更有針對性地應對競爭。在西方甚至出現了CFO在公司內部建立服務(wù)質(zhì)量評分制度，讓企業(yè)的其他部門(mén)給財務(wù)部門(mén)工作打分、并提出要求，財務(wù)部門(mén)據此不斷調整自己的工作內容和方式，以求為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮更大作用的案例。
第三，CFO引領(lǐng)團隊主動(dòng)優(yōu)化財務(wù)組織，進(jìn)行流程再造，旨在降低財務(wù)運行成本。市場(chǎng)競爭的白熱化使價(jià)格戰成為競爭取勝的殺手锏。要在這樣的環(huán)境下生存，成本降低是關(guān)鍵。CFO作為企業(yè)成本核算的執行者，首先應做好降低財務(wù)部門(mén)運營(yíng)成本的工作。財務(wù)運轉的流程再造、建立財務(wù)數據共享中心、將非核心業(yè)務(wù)外包的做法被證明是降低財務(wù)運營(yíng)成本的有效方法。且在一些集團公司、跨國公司中得到實(shí)施并取得了令人矚目的成效。
戰略管理背景下CFO的能力建設
從以上論述可得出結論：戰略管理背景下，中國企業(yè)CFO的職能極具挑戰性，這對CFO的素質(zhì)提出了較高要求。CFO的能力建設問(wèn)題實(shí)質(zhì)上就是一個(gè)合格的CFO應該具備的能力要素問(wèn)題。筆者認為，CFO應該具備以下方面素質(zhì)。才能與其所承擔的職責相匹配：
(一)具備"T"型知識結構
"T"型知識結構可稱(chēng)為硬性技能要素，所謂"T"型知識結構是對CFO應具備知識的規劃性描述。具體指應擁有寬廣的管理技巧(橫向)和深入的財務(wù)技術(shù)專(zhuān)長(cháng)(豎向)。寬廣的管理技巧需要CFO通曉管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、統計學(xué)等基礎知識，CFO對這些知識并不需要精通。但要求其能夠理解并運用;對財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，CFO不僅應具備包括會(huì )計、財務(wù)管理等方面厚實(shí)的理論和實(shí)踐功底，還應精通稅法、經(jīng)濟法和企業(yè)組織方面的相關(guān)政策法規。這樣的知識結構至少需要經(jīng)過(guò)5-10年的工作磨練，并有意識地培養才能形成，在此過(guò)程中，CFO的自我積極培養是最佳方式。
(二)具備領(lǐng)導力和團隊建設能力
財務(wù)管理能量的發(fā)揮并不能由CFO一人完成，而需要依靠整個(gè)財務(wù)部門(mén)的全部資源尤其是人力資源才能完成。好的團隊需要由好的領(lǐng)導者引領(lǐng)，好的領(lǐng)導者才能建設好的團隊。如果CFO富有遠見(jiàn)的戰略思維和規劃缺少有能力的職員很好地加以理解并協(xié)助其完成，那么遠見(jiàn)卓識也只能是"見(jiàn)識"而已;同時(shí)，財務(wù)技術(shù)技能非常優(yōu)秀的職員也希望追隨能調動(dòng)自身積極性的領(lǐng)導。兩者關(guān)系非常緊密。另外，財務(wù)部門(mén)在企業(yè)發(fā)展中具有重要地位。這使得CFO領(lǐng)導力的重要性更加不言而喻。
(三)具備良好的公關(guān)能力
新形勢下的CFO在公司治理結構中起著(zhù)橋梁作用，作為企業(yè)籌資運作主體及其職能向戰略支持型財務(wù)的轉移，對CFO公關(guān)能力的要求極為明顯。甚至可以說(shuō)一個(gè)合格的CFO應具有很強的外交手腕，善于運用智慧去解決問(wèn)題和處理各種關(guān)系。作為CFO,需要做好時(shí)時(shí)上傳下達，特別是發(fā)揮著(zhù)價(jià)值增值管理的樞紐作用，左右逢源、八面玲瓏的技巧對CFO非常有用，這樣的能力可以幫助其有效實(shí)現各項職能。
(四)其他能力
除上述能力要求外，CFO還必須具備系統思維能力、創(chuàng )造力、人力資源開(kāi)發(fā)能力等。這些能力同領(lǐng)導能力、公關(guān)能力密切相關(guān)，且都屬于軟性技能，同樣需要引起關(guān)注。事實(shí)上，隨著(zhù)全球化浪潮的波及、關(guān)稅等貿易壁壘的減少及競爭的日趨白熱化，上述軟性技能的優(yōu)勢將會(huì )越來(lái)越凸顯。
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