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中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題及策略分析
當前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著(zhù)許多新的矛盾和問(wèn)題，面臨的核心問(wèn)題是可持續發(fā)展問(wèn)題，而維持中小企業(yè)可持續發(fā)展的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。究其原因，有相當部分企業(yè)是因財務(wù)管理薄弱而造成的。那么，下面是小編為大家提供中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題及策略分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制比較靈活，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛等特點(diǎn)，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著(zhù)不可替代的作用。當前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著(zhù)許多新的矛盾和問(wèn)題，面臨的核心問(wèn)題是可持續發(fā)展問(wèn)題，而維持中小企業(yè)可持續發(fā)展的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。究其原因，有相當部分企業(yè)是因財務(wù)管理薄弱而造成的。
在中小企業(yè)的財務(wù)管理中存在以下問(wèn)題：
(一)缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念
大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理還停留在簡(jiǎn)單賬務(wù)處理方面，不少企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)戰略決策時(shí)缺乏科學(xué)管理和民主決策，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了其在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
中小企業(yè)相當一部分屬于私營(yíng)性質(zhì)，投資者就是經(jīng)營(yíng)者。其大部分又不是財務(wù)人員出身，而且以業(yè)務(wù)為主，其決策通常以業(yè)務(wù)判斷為標準，缺乏全局的財務(wù)理念，財務(wù)管理基礎薄弱。財務(wù)核算和管理由非專(zhuān)業(yè)人員掌握，核算準確率差，賬目較為混亂，財務(wù)管理更無(wú)從談起。
(二)采用家族管理模式
家族式管理模式下，缺乏專(zhuān)業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規模之限管理分工較粗，管理人員專(zhuān)業(yè)化程度較低，特別是中小企業(yè)大部分是家族經(jīng)營(yíng)，很難吸引人才。中小企業(yè)管理人員以親情關(guān)系為主，以親代管，控制弱化，財務(wù)管理工作開(kāi)展非常薄弱，主要體現在對資金管理不嚴，應收賬款周轉緩慢，造成企業(yè)資金回收困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。
同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導者對財務(wù)管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監核不嚴，會(huì )計人員獨舟難行，想規范管理很難。另外，企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內部審計部門(mén)，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。
(三)會(huì )計機構設置不規范，分工職責不明確
中小企業(yè)由于大多是家族式的管理組織形式，會(huì )計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受規模、財力、人才的限制，中小企業(yè)會(huì )計機構中的崗位設置容易產(chǎn)生交叉重疊現象，影響會(huì )計人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內部控制。
此外，中小企業(yè)一般都將主要精力集中在對產(chǎn)品的生產(chǎn)和營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)上，投資盲目性大，投資方向難以把握，很少真正關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，缺乏風(fēng)險管理和控制機制，更沒(méi)有投入專(zhuān)門(mén)的經(jīng)費、設置專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和人員來(lái)切實(shí)加強防范、控制和降低風(fēng)險、風(fēng)險管理意識差。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的解決對策
針對目前中小企業(yè)內部財務(wù)管理出現的問(wèn)題，來(lái)探討中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的解決方法。
(一)轉變觀(guān)念全方位更新企業(yè)財務(wù)管理觀(guān)念
樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的觀(guān)念，把財務(wù)管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容，充分認識到加強財務(wù)管理工作是企業(yè)內部管理的需要，是中小企業(yè)適應經(jīng)濟全球化的需要，是中小企業(yè)自身長(cháng)期可持續發(fā)展的保證，也是資本市場(chǎng)規范發(fā)展的要求。中小企業(yè)要建立與現代企業(yè)制度相適應的管理模式，先進(jìn)模式的基本要求是所有權與經(jīng)營(yíng)權適當分離，形成合理有效的內部制衡及相互監督機制，做到財務(wù)管理職責分明、監督嚴明、信息透明。中小企業(yè)要改變重經(jīng)營(yíng)輕管理的觀(guān)念。中小企業(yè)的籌資、投資、銷(xiāo)售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節，離不開(kāi)財務(wù)管理，需要對資金進(jìn)行管理，擬定備選方案，擇優(yōu)決策。
(二)加強自身籌集資金的能力
資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題，要解決這一問(wèn)題除了需要政府的支持外，企業(yè)自身還要努力。作為企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者，應努力提高自身的素質(zhì)，學(xué)習現代企業(yè)的管理制度，規范經(jīng)營(yíng)。通過(guò)建立健全內部組織結構;充分發(fā)揮財務(wù)管理人員監督的職能;構建完善的財務(wù)會(huì )計制度，聘請高質(zhì)量的會(huì )計人員;建立有效的財務(wù)監督體系;加強財務(wù)控制，提高資金利用水平;加強會(huì )計信息的分析;穩健理財，避免盲目擴張或多元化經(jīng)營(yíng)等措施手段的實(shí)施來(lái)不斷提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。
(三)優(yōu)化財務(wù)結構，強化內部管理
對中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有在財務(wù)穩健的前提下取得的成長(cháng)性才是合理的�，F代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務(wù)管理，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過(guò)去和預測未來(lái)。平衡高成長(cháng)和穩健發(fā)展優(yōu)化財務(wù)結構是企業(yè)財務(wù)穩健的關(guān)鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務(wù)杠桿效益高、財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應當根據經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，對資本、負債、資產(chǎn)等進(jìn)行結構性調整，使其保持合理的比例。要建立最佳資本結構。資本結構安排是一個(gè)復雜的問(wèn)題，因為它受到各方面因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過(guò)程中必須考慮這些相關(guān)因素。
(四)建立財務(wù)預警系統，嚴控財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力較低，需要通過(guò)編制現金流量預算來(lái)實(shí)現對短期財務(wù)風(fēng)險的預警。首先，使資金的來(lái)源和使用得到有效配合，降低用短期借款購買(mǎi)固定資產(chǎn)的比例，以免造成資金周轉困難。其次，準確預測資金回收期，做到“預算在先，實(shí)施在后”，以應對財務(wù)風(fēng)險突發(fā)的情況。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的比例應做到合理組合。在建立以現金流量預算為基礎的短期預警系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期預警系統以保證企業(yè)的存續經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。在各項財務(wù)指標中，盈利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展潛力等指標是反映企業(yè)財務(wù)狀況的代表性指標。從長(cháng)遠來(lái)看，中小企業(yè)若想遠離財務(wù)風(fēng)險，必須具備良好的盈利能力和一定的財務(wù)彈性。
(五)多渠道融資，樹(shù)立新的融資觀(guān)念
中小企業(yè)要多渠道融資，積極樹(shù)立新的融資觀(guān)念也是解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題和促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展的有效途徑，并且是其他途徑發(fā)揮作用的基礎。
培養良好的財務(wù)關(guān)系，樹(shù)立共享觀(guān)念。財務(wù)關(guān)系是企業(yè)在融資活動(dòng)中與銀行等金融機構之間所形成的合作與共享關(guān)系，集中體現了企業(yè)的財務(wù)管理人員對資本市場(chǎng)知識的把握，對金融機構信息的了解和對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準確把握。良好的財務(wù)關(guān)系可以增強中小企業(yè)的融資能力，并在一定程度上緩解中小企業(yè)的融資困境。
(六)加強資產(chǎn)管理
提高認識，強化資金管理。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應轉變觀(guān)念，認識到管好、用好、控制好資金不僅是財務(wù)部門(mén)的職責，而且是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節的大事，所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。例如，在加強應收賬款管理中，應力求加強對賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用調研評定，定期函詢(xún)核對已形成的應收賬款，嚴格控制賬齡。企業(yè)應當選擇合適的貨款結算方式，把應收貨款按回收期限的長(cháng)短劃分類(lèi)別，對超過(guò)規定期限卻沒(méi)收回的貨款，及時(shí)組織人力進(jìn)行清欠提高貨款到賬率。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據之后進(jìn)行妥善的會(huì )計處理。
(七)建立健全內部財務(wù)管理制度
現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度體系由總則、內部財務(wù)管理權限、內部財務(wù)管理的基礎工作、內部財務(wù)管理基本制度等各個(gè)方面構成。其中，內部控制制度和內部審計制度是企業(yè)財務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行的重要保證。
要遵循合法、有效、全面、適時(shí)原則、不相容職務(wù)相分離原則和成本效益原則，運用不相容職務(wù)相互分離，授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制及電子信息技術(shù)控制等方法，對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的會(huì )計控制，達到加強會(huì )計核算，提高財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，強化內部管理，提高經(jīng)濟效益的目的。
(八)注重科學(xué)的投資決策，努力降低決策風(fēng)險
企業(yè)必須將現代企業(yè)管理方法運用于新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價(jià)工作中。規范項目投資程序，做好項目可行性研究。運用科學(xué)的方法，借助先進(jìn)的決策模型科學(xué)，自主地決策，防止因投資決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)的投資應有階段性，保證重點(diǎn)，集中力量，不可盲目搞投資多元化，全面出擊。中小企業(yè)財務(wù)管理的問(wèn)題及對策投資項目選擇一般應是與主業(yè)相關(guān)的領(lǐng)域，將資金集中于競爭有優(yōu)勢的方面適當兼顧一些投資少、見(jiàn)效快的項目，投資支出應與現金流匹配安排。
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