環(huán)境保護審計重點(diǎn)
當前，全國各地都在開(kāi)展領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點(diǎn)工作，有的地方在深層次試點(diǎn)的基礎上，還進(jìn)行了全面推開(kāi)。在領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計中，對環(huán)境保護審計應重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：
一、地方政府環(huán)境保護履職盡責情況。
要通過(guò)查閱被審計地方政府相關(guān)文件通知、目標責任書(shū)、規劃、方案、節能減排計劃、總量控制狀況、各種制度、公報、報告等資料，重點(diǎn)查看環(huán)境保護規劃中的水污染防治及大氣污染防治規劃，看地方政府是否履行了環(huán)境保護主體責任，是否成立了環(huán)境保護領(lǐng)導機構，是否建立了部門(mén)聯(lián)動(dòng)機制，是否制定了環(huán)境保護責任制，是否將本級政府與上級政府簽訂的環(huán)保責任書(shū)的具體責任落實(shí)分解到下級政府及相關(guān)職能部門(mén)，是否將環(huán)境保護工作納入地方政府目標考核范圍，是否進(jìn)行了獎懲兌現，有沒(méi)有履職不到位，監管不到位的問(wèn)題。
二、水環(huán)境質(zhì)量變化情況。
要查閱被審計地方上級環(huán)保部門(mén)對該地區下達的區域內斷面水質(zhì)的執行等級標準，查閱當地環(huán)保部門(mén)對區域內主要河流、水庫、湖泊水質(zhì)監測斷面(點(diǎn)位)的環(huán)境監測數據，地表水水質(zhì)狀況月報，區域內地下水水質(zhì)監測點(diǎn)位的監測數據，環(huán)境狀況公報和環(huán)境狀況年報等資料，查看環(huán)境質(zhì)量在線(xiàn)監測系統的運行情況和異常數據，比對環(huán)境質(zhì)量在線(xiàn)監測數據和手工監測數據的差異，對涉水的重點(diǎn)單位，如當地污水處理廠(chǎng)的出水、垃圾處理廠(chǎng)的滲透液和重點(diǎn)排污企業(yè)的水質(zhì)(點(diǎn)位)要進(jìn)行現場(chǎng)采樣監測分析，看水質(zhì)有沒(méi)有達標，是否對排放水體變化產(chǎn)生影響，并以在線(xiàn)監測數據進(jìn)行比對。要比較不同時(shí)期區域內地表水、地下水水質(zhì)變化情況，區域內出入境地表水交界斷面水質(zhì)變化情況，看地表水水質(zhì)和地下水水質(zhì)有沒(méi)有變差，地方政府有沒(méi)有篡改、偽造監測數據，有沒(méi)有嚴格履行監測職責。
三、環(huán)境空氣質(zhì)量變化情況。
一是要通過(guò)查看被審計地方上級環(huán)保部門(mén)對地方政府下達的環(huán)境空氣執行標準，環(huán)境空氣質(zhì)量監測點(diǎn)位的監測數據，空氣質(zhì)量月報，環(huán)境狀況公報和環(huán)境狀況年報，國控重點(diǎn)污染源廢氣排放監測數據(二氧化硫、氮氧化物)等資料，以及區域內國家、地方重點(diǎn)監控企業(yè)廢氣排放監測數據，排查是否有企業(yè)超標排放對空氣質(zhì)量造成影響，同時(shí)查看黃標車(chē)淘汰落實(shí)情況;二是要查看在環(huán)境空氣質(zhì)量自動(dòng)監測系統的運行情況和異常數據，對比環(huán)境質(zhì)量自動(dòng)監測數據和手工監測數據的差異，對環(huán)境空氣質(zhì)量監測點(diǎn)位進(jìn)行現場(chǎng)采樣監測分析，比較不同時(shí)期區域內環(huán)境空氣質(zhì)量變化情況，看環(huán)境空氣質(zhì)量有沒(méi)有變差，包括空氣質(zhì)量達標率下降、環(huán)境空氣質(zhì)量指數(AQI)優(yōu)良率下降;三是要重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境空氣中二氧化硫、二氧化氮、一氧化碳、臭氧、細顆粒物(PM10)和可吸入顆粒物(PM2.5)的濃度變化情況，看地方政府有沒(méi)有篡改、偽造監測數據，嚴格履行監測職責。
四、土壤環(huán)境質(zhì)量變化情況。
要通過(guò)查看被審計地方區域內土壤質(zhì)量監測數據、土壤污染狀況調查報告，重點(diǎn)查看有涉重金屬排污企業(yè)周邊的土壤質(zhì)量及長(cháng)期使用化肥的農田土壤質(zhì)量，查看環(huán)境狀況公報和環(huán)境狀況年報，排查土壤環(huán)境質(zhì)量超標的監測點(diǎn)位，對土壤環(huán)境質(zhì)量監測斷面(點(diǎn)位)進(jìn)行現場(chǎng)采樣監測分析，比較不同時(shí)期區域內土壤環(huán)境質(zhì)量變化情況，看環(huán)境質(zhì)量有沒(méi)有變差(含集中式生活飲用水環(huán)境質(zhì)量變差、地下水環(huán)境質(zhì)量變差、大氣環(huán)境變差、土壤環(huán)境質(zhì)量變差等)，地方政府有沒(méi)有篡改、偽造監測數據，有沒(méi)有嚴格履行監測職責。
五、集中式飲用水水源地水質(zhì)達標情況。
一是要通過(guò)查看被審計地方集中式飲用水源地的保護規劃以及保護區的劃定情況，現場(chǎng)查看保護區的各種警示標志是否按規定設置，保護區內是否有違規設置的排污口，是否堆放、儲存有可能造成水體污染的固體廢棄物和其他污染物，是否有違規建筑物和碼頭、堆場(chǎng)等;二是要通過(guò)查看區域內飲用水源地水質(zhì)監測數據，區域內地下水水質(zhì)監測點(diǎn)位的監測數據，排查集中式飲用水水源地水質(zhì)超標斷面(點(diǎn)位)，進(jìn)行現場(chǎng)采樣監測分析，看水質(zhì)有沒(méi)有超標;三是查看區域內集中式飲用水水源地水質(zhì)達標率考核的相關(guān)文件，明確考核目標，核實(shí)考核結果，看集中式飲用水水源地水質(zhì)是否達標，地方政府有沒(méi)有篡改、偽造監測數據，有沒(méi)有嚴格履行監測職責。
六、節能減排責任書(shū)完成情況。
一是要通過(guò)查看與上級政府簽訂的“十二五”減排目標責任書(shū)以及大氣污染減排目標責任書(shū)，與下級政府、部門(mén)和企業(yè)簽訂的“十二五”減排目標責任書(shū)以及大氣污染減排目標責任書(shū)，國家關(guān)于主要污染物總量減排的相關(guān)文件、政策、法規，環(huán)保部門(mén)提供的化學(xué)需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物、細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度等主要污染物削減量的.計算過(guò)程說(shuō)明書(shū)、主要污染物減排檔案，排污企業(yè)的減排檔案等資料，以及上級環(huán)保部門(mén)對地方政府審定的節能減排數據，看地方政府有沒(méi)有完成總量削減目標(化學(xué)需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物)，有沒(méi)有篡改、偽造監測數據，有沒(méi)有弄虛作假編造削減數據，有沒(méi)有嚴格履行統計、監測職責，致使監測數據失真;二是要現場(chǎng)查看節能減排項目是否按規定進(jìn)行關(guān)停，在運行的項目是否運行正常，節能減排數量是否與計劃目標一致。
七、大氣污染防治目標責任書(shū)完成情況。
一是要通過(guò)查看被審計地方政府與上級政府簽訂的大氣污染防治目標責任書(shū)，以及與下級政府、相關(guān)企業(yè)簽訂的大氣污染減排目標責任書(shū)，國家關(guān)于大氣污染防治的相關(guān)文件、政策法規，環(huán)保部門(mén)提供細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)監測數據，國家環(huán)保部、省政府對被審計地方政府大氣污染防治目標責任書(shū)年度考核的文件等資料，看細顆粒物(PM2.5)或可吸入顆粒物(PM10)年均濃度下降比例有沒(méi)有達到目標責任書(shū)的要求;二是查看地方政府有沒(méi)有篡改、偽造監測數據、弄虛作假編造削減數據，有沒(méi)有嚴格履行統計、環(huán)保監測職責，致使削減數據失真。
八、環(huán)境污染防治項目建設運營(yíng)情況。
要通過(guò)查看被審計地方政府辦公會(huì )等會(huì )議記錄和紀要，政府的批辦單、收發(fā)文件記錄，政府主要領(lǐng)導干部對有關(guān)經(jīng)濟事項的重要批示，主管部門(mén)的項目資金申請報告以及項目管理臺賬，項目實(shí)施單位的財務(wù)會(huì )計報表、項目核準或備案資料、項目環(huán)評批復文件、項目可行性研究報告、收到財政資金的記賬憑證及銀行單據、項目建設工程材料購銷(xiāo)合同、材料出庫入庫記錄、支付工程款和材料款的財務(wù)憑證、項目建設財務(wù)專(zhuān)項審計報告，環(huán)保局等部門(mén)項目竣工驗收的報告等資料，看項目有沒(méi)有按規定的建設規模、建設標準、建設質(zhì)量要求實(shí)施項目建設，有沒(méi)有按規定實(shí)施項目招投標，有沒(méi)有按設計標準正常運營(yíng)項目，有沒(méi)有實(shí)現項目建設預期的目標等。
九、重大風(fēng)險隱患防范治理和預警機制建立情況。
要通過(guò)查看被審計地方政府、環(huán)保部門(mén)出臺的相關(guān)文件、規定，發(fā)布的信息，預警、應急處置小組成立文件，機構設置相關(guān)資料，領(lǐng)導小組會(huì )議記錄，政府收發(fā)文登記簿、交辦單、政府會(huì )議記錄、環(huán)保局的環(huán)境信訪(fǎng)記錄、會(huì )議記錄等資料，看有沒(méi)有建立監測預警體系，有沒(méi)有及時(shí)發(fā)布監測預警信息，有沒(méi)有制定應急預案，有沒(méi)有按應急預案規定進(jìn)行環(huán)境污染事故處置應急演練，有沒(méi)有按應急預案規定進(jìn)行對突發(fā)環(huán)境污染事件進(jìn)行處置，環(huán)境風(fēng)險隱患的應急處置是不是及時(shí)、到位，有沒(méi)有采取有效措施，控制轄區污染排放，重大環(huán)境信訪(fǎng)問(wèn)題處置是否得力，有沒(méi)有造成較大群體性上訪(fǎng)事件，影響社會(huì )穩定。
十、環(huán)境保護及相關(guān)部門(mén)的環(huán)境監管情況。
要重點(diǎn)查看被審計地方環(huán)保及相關(guān)執法部門(mén)履職情況，結合上級環(huán)保部門(mén)下達的督辦事項和本級政府的督辦事項，查看涉水、涉氣污染的工礦企業(yè)、規模養殖大戶(hù)的日常監管情況;要查看飲用水源保護區的日常監管，湖泊、河流、自然保護區的監管，第三產(chǎn)業(yè)向水體和大氣排放污染物的監管情況;要查看對環(huán)境違法企業(yè)的查處，重點(diǎn)企業(yè)的“一企一檔”建設，排污許可證發(fā)放，建設項目的審批、驗收管理，排污費核定及稅務(wù)部門(mén)的收繳情況;要查看污染糾紛來(lái)信來(lái)訪(fǎng)等信訪(fǎng)工作的處置等環(huán)境保護監管情況，看環(huán)境保護及相關(guān)部門(mén)有沒(méi)有依法行政，是不是認真履行了監管職責，有沒(méi)有失職瀆職行為發(fā)生。
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