礦山生態(tài)環(huán)境審計重點(diǎn)
當前，全國各地都在開(kāi)展領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點(diǎn)工作，有的地方在深層次試點(diǎn)的基礎上，還進(jìn)行了全面推開(kāi)。在領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計中，對礦山生態(tài)環(huán)境審計應關(guān)注如下重點(diǎn)：
一、地方政府礦山生態(tài)環(huán)境保護履職盡責情況。
要通過(guò)查閱被審計地方政府相關(guān)文件通知、目標責任書(shū)、規劃、方案、各種制度、公報、報告等資料，重點(diǎn)掌握礦山資源開(kāi)發(fā)利用、保護與恢復治理管理現狀，看地方政府是不是履行了礦山生態(tài)環(huán)境保護主體責任，是不是成立了環(huán)境保護領(lǐng)導機構，是不是制定了環(huán)境保護責任制，是不是將本級政府與上級政府簽訂的礦山生態(tài)環(huán)境保護責任書(shū)的具體責任落實(shí)分解到下級政府及相關(guān)職能部門(mén)，是不是將礦山生態(tài)環(huán)境保護納入地方政府目標考核范圍，是否進(jìn)行了獎懲兌現，有沒(méi)有履職不到位，監管不到位的問(wèn)題。
二、礦山資源開(kāi)采總量控制約束性指標完成情況。
要通過(guò)查閱被審計地方上級國土資源部門(mén)下達的年度開(kāi)采總量控制指標文件，國土資源部門(mén)掌握的礦山企業(yè)上報的特定礦種開(kāi)采總量控制指標執行情況，開(kāi)采保護性的特定礦種的礦山企業(yè)儲量、產(chǎn)量、銷(xiāo)售等原始臺賬等資料，看地方國土資源部門(mén)對礦產(chǎn)資源開(kāi)采總量控制辦法措施是否有力，所轄區域礦山企業(yè)年度開(kāi)采總量是否進(jìn)行了分解指標控制，企業(yè)上報的年報是否進(jìn)行了內審，并結合實(shí)際抽查部分礦山企業(yè)生產(chǎn)報表、財務(wù)報表、銷(xiāo)售臺賬等原始臺賬，看與上報數是否一致，有無(wú)超量開(kāi)采，準確把握礦產(chǎn)資源開(kāi)采總量控制指標執行監督管理情況。
三、礦山生態(tài)環(huán)境保護與恢復治理情況。
要通過(guò)查看被審計地方的《礦產(chǎn)資源總體規劃》，了解生態(tài)保護紅線(xiàn)區、限制開(kāi)采區區域，看有無(wú)礦山開(kāi)采，已開(kāi)采礦山企業(yè)是否關(guān)閉;查看全國礦山地質(zhì)環(huán)境信息系統平臺了解被審計地方礦山地質(zhì)環(huán)境信息系統年度上報數據中獲取各類(lèi)礦山的礦山地質(zhì)環(huán)境破壞的面積，礦山企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境保護與恢復治理方案、地質(zhì)環(huán)境恢復治理保證金繳存、返還，國土部門(mén)對礦山企業(yè)地質(zhì)環(huán)境恢復治理項目驗收等情況，看礦山企業(yè)是否繳存了地質(zhì)環(huán)境恢復治理保證金，保證金的管理是否規范，地質(zhì)環(huán)境破壞是否治理，礦山環(huán)境恢復治理率是否達到要求;確定礦山復墾目標，查看礦山土地復墾(復綠)項目審批、建設、驗收臺賬，根據礦山地質(zhì)環(huán)境治理項目臺賬等資料獲取審計年度內礦山地質(zhì)環(huán)境治理面積，并與規劃指標、目標進(jìn)行比對，看是否完成了礦山地質(zhì)環(huán)境治理面積，是否完成了礦山土地復墾面積。
四、監管部門(mén)履行職責情況。
一是要了解被審計地方國土資源部門(mén)礦山資源管理執法情況。通過(guò)調取上級國土部門(mén)多目標礦山遙感監測影像數據疑似違法圖斑資料，地方國土資源部門(mén)填制的各年度礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)違法違規案件發(fā)生情況統計表，礦產(chǎn)資源勘查、開(kāi)采執法檢查臺帳，群眾舉報訪(fǎng)等資料，看國土部門(mén)監察制度是否健全，是否建立了無(wú)證勘查開(kāi)采案件增減率統計制度，是否建立了礦業(yè)權人違法違規案件發(fā)生率統計制度，對信訪(fǎng)信件處理是否及時(shí)，對違法違規案件處理處罰是否合法，有無(wú)以罰代法。二是要了解礦山企業(yè)勘查和開(kāi)采情況，通過(guò)查閱礦業(yè)權發(fā)證登記臺賬、座談了解、現場(chǎng)調查等辦法，看礦業(yè)權出讓程序是否合規，礦業(yè)權人是否繳納了價(jià)款，是否存在礦業(yè)權許可證有效期過(guò)期未延續勘查和開(kāi)采，看是否存在無(wú)證開(kāi)采、以采代探問(wèn)題，三是要了解是否存在擅自改變開(kāi)采礦種情況。通過(guò)查閱礦山企業(yè)銷(xiāo)售合同，了解企業(yè)應收賬款、預付賬款等科目獲取礦業(yè)權取得、支付對價(jià)、合作經(jīng)營(yíng)等情況，看企業(yè)是否擅自改變開(kāi)采礦種。四是要了解是否存在超過(guò)核定生產(chǎn)能力開(kāi)采情況。了解掌握區域內采礦企業(yè)銷(xiāo)售渠道、冶煉企業(yè)進(jìn)貨渠道，通過(guò)比對采礦企業(yè)的銷(xiāo)售量與冶煉企業(yè)的采購量，查明采業(yè)的'實(shí)際生產(chǎn)量;核查各礦山儲量年報和開(kāi)采規模，找出明顯超采線(xiàn)索。
五、礦山生態(tài)環(huán)境恢復治理制度執行和項目建設情況。
一是要關(guān)注地質(zhì)災害規劃和防治情況。要對照地方制定的地質(zhì)災害防治規劃和年度地質(zhì)災害防治方案，看是否建立地質(zhì)災害預報預警制度;關(guān)注各項制度的執行情況，看是否存在監測未落實(shí)、隱患點(diǎn)責任不落實(shí)等問(wèn)題;實(shí)地調查地區地質(zhì)災害險情巡查制度、“防災明白卡”發(fā)放情況，看是否按照規定嚴格執行;對照地方地質(zhì)災害災情上報表，調查了解地災災情是否如實(shí)上報，是否存在大的突發(fā)事故未上報問(wèn)題。礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點(diǎn)工程是否按計劃開(kāi)工，完工，是否有擠占挪用礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點(diǎn)工程專(zhuān)項資金，礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點(diǎn)工程地方配套資金不到位的問(wèn)題。二是要關(guān)注礦山地質(zhì)環(huán)境治理情況。要通過(guò)查閱國土部門(mén)辦理關(guān)閉、延續、變更、轉讓的礦山臺賬，礦山企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境保護與治理恢復及礦山土地復墾方案，礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理驗收臺賬及驗收報告，看主管部門(mén)是否建立環(huán)境保護與恢復治理制度和目標，礦山企業(yè)是否編制礦山地質(zhì)環(huán)境保護與治理恢復方案，內容是否完整，企業(yè)是否按《礦山地質(zhì)環(huán)境保護與恢復治理方案》實(shí)施項目，或未完全按照治理方案實(shí)施，國土部門(mén)是否嚴格督促企業(yè)落實(shí)《環(huán)境保護與恢復治理方案》。三是要關(guān)注礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理項目建設情況。要對照項目實(shí)施方案、財政下達資金指標、驗收等資料，了解項目進(jìn)展是否按方案實(shí)施、是否按期完工、是否進(jìn)行了驗收、是否按照申報內容建設，項目投資完成情況、資金管理使用是否規范;要通過(guò)國土和交通、水利等部門(mén)項目臺賬進(jìn)行比較，查看項目是否存在重復申報;對抽查項目實(shí)施企業(yè)近年的申請獲批的資金項目進(jìn)行梳理，看是否存在重復申報資金;要審核抽查項目的申報、批復、設計資料，招投標資料、項目建設流程，包括可行性研究報告、環(huán)境影響評價(jià)批復、用地審批、建設工程規劃許可證、施工許可證等程序的合規性，同時(shí)還要檢查設計審查意見(jiàn)是否得到落實(shí)，設計、施工單位資質(zhì)，采購材料質(zhì)量合格證、檢驗證是否齊全，價(jià)款是否按進(jìn)度進(jìn)行結算等情況。
六、重大生態(tài)環(huán)境損害風(fēng)險防范及預警機制建立情況。
要查閱被審計地方國土部門(mén)《地質(zhì)災害防治規劃》，年度內地質(zhì)災害防治方案，以及逐年地質(zhì)災害災情資料，地區地質(zhì)災害預報預警制度和地質(zhì)災害巡查等制度執行、落實(shí)情況資料，對照地方制定的地質(zhì)災害防治規劃和年度地質(zhì)災害防治方案，看是否建立地質(zhì)災害預報預警制度，關(guān)注各項制度的執行情況，是否存在監測未落實(shí)、隱患點(diǎn)責任不落實(shí)等問(wèn)題;實(shí)地調查地區地質(zhì)災害險情巡查制度、“防災明白卡”發(fā)放情況，看是否按照規定嚴格執行;對照地方地質(zhì)災害災情上報表，調查了解地災災情是否如實(shí)上報，看是否存在大的突發(fā)事故未上報問(wèn)題。
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